🎧 Nghe bài viết
Nghị định 398/2026/NĐ‑CP giảm 30% thuế TNCN và TNDN cho doanh thu ≤10 tỷ đồng trong năm 2026‑2027.
Thời hạn nộp hồ sơ giảm 30% thuế TNCN và TNDN 2026‑2027: Vì sao doanh nghiệp không thể bỏ qua?
- Thời hạn nộp hồ sơ giảm 30% thuế TNCN và TNDN 2026‑2027: Vì sao doanh nghiệp không thể bỏ qua?
Trong bối cảnh nền kinh tế đang hồi phục, hơn 30% doanh nghiệp vừa và nhỏ có doanh thu dưới 10 tỷ đồng sẽ được hưởng ưu đãi giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 - Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% thuế
Doanh thu dự kiến của năm 2026 hoặc 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng - Hoàn thiện quyết toán: Khi kết thúc kỳ tính thuế, thực hiện quyết toán thuế với số thuế đã được giảm 30%
- Doanh nghiệp có cần nộp mẫu hồ sơ riêng để giảm 30% TNDN không?
Doanh nghiệp không cần mẫu hồ sơ riêng - Ưu đãi giảm 30% chỉ áp dụng cho doanh thu không vượt quá 10 tỷ đồng
Trong bối cảnh nền kinh tế đang hồi phục, hơn 30% doanh nghiệp vừa và nhỏ có doanh thu dưới 10 tỷ đồng sẽ được hưởng ưu đãi giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Nếu không khai đúng thời hạn, doanh nghiệp sẽ mất cơ hội giảm thuế đáng kể.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% thuế
- Doanh thu dự kiến của năm 2026 hoặc 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.
- Đối với cá nhân: phải là cá nhân cư trú, thu nhập chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh.
- Đối với doanh nghiệp: phải được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Hồ sơ cá nhân: Mẫu số 01 (theo Phụ lục kèm Nghị định 398) kèm theo tờ khai thuế.
- Hồ sơ doanh nghiệp: không cần mẫu riêng, tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý.
- Giấy tờ chứng minh doanh thu dự kiến (bảng dự toán, báo cáo tài chính dự kiến).
Quy trình nộp hồ sơ giảm thuế từng bước
- Xác định doanh thu dự kiến: Dựa trên kế hoạch kinh doanh, tính toán doanh thu năm 2026/2027. Nếu ≤10 tỷ đồng, đủ điều kiện.
- Chuẩn bị hồ sơ:
- Đối với cá nhân: điền đầy đủ thông tin vào Mẫu số 01.
- Đối với doanh nghiệp: chuẩn bị tờ khai tạm nộp thuế TNDN (điền số thuế được giảm).
- Nộp hồ sơ cùng khai thuế: Gửi Mẫu số 01 kèm khai thuế quý, 06 tháng đầu năm, 06 tháng cuối năm hoặc khai thuế cả năm cho cá nhân. Doanh nghiệp nộp tờ khai tạm nộp thuế hàng quý.
- Nhận xác nhận giảm thuế: Cơ quan thuế sẽ phản hồi qua hệ thống kê khai điện tử, thông báo số thuế được giảm.
- Hoàn thiện quyết toán: Khi kết thúc kỳ tính thuế, thực hiện quyết toán thuế với số thuế đã được giảm 30%.
Chi phí và thời gian xử lý hồ sơ giảm thuế
| Hạng mục | Chi phí | Thời gian xử lý dự kiến |
|---|---|---|
| Hồ sơ cá nhân (Mẫu 01) | Miễn phí hành chính | 5‑7 ngày làm việc kể từ khi nộp |
| Hồ sơ doanh nghiệp (tạm nộp) | Miễn phí hành chính | 5‑7 ngày làm việc kể từ khi nộp |
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Giảm thuế thu nhập cá nhân | Personal Income Tax reduction | Nghị định 398/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ)‑CP, khoản a Điều 2 |
| Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp | Corporate Income Tax reduction | Nghị định 398/2026/NĐ‑CP, khoản a Điều 3 |
1. Khi nào phải nộp Mẫu số 01 để được giảm thuế TNCN?
Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu dự kiến ≤10 tỷ đồng trong năm 2026 hoặc 2027, Mẫu số 01 phải được nộp đồng thời với tờ khai thuế quý, 06 tháng đầu năm, 06 tháng cuối năm hoặc khai thuế cả năm, theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ‑CP.
2. Doanh nghiệp có cần nộp mẫu hồ sơ riêng để giảm 30% TNDN không?
Doanh nghiệp không cần mẫu hồ sơ riêng. Khi doanh thu dự kiến ≤10 tỷ đồng, doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm và ghi vào tờ khai tạm nộp thuế TNDN hằng quý, theo điểm a khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ‑CP.
3. Nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng trong năm 2026, ưu đãi giảm thuế có bị thu hồi không?
Có. Ưu đãi giảm 30% chỉ áp dụng cho doanh thu không vượt quá 10 tỷ đồng. Khi doanh thu thực tế vượt mức, cơ quan thuế sẽ tính lại số thuế phải nộp và doanh nghiệp