Xăng 0% Thuế TTĐB từ 01/11/2026: Các loại, hoàn thuế & lưu ý cho doanh nghiệp

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 02/11/2026

Từ 01/11/2026 đến 31/3/2027, Nghị quyết 45/2026/NQ‑CP giảm thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) trên mọi loại xăng xuống 0 %.

Xăng 0% Thuế TTĐB từ 01/11/2026 – Ai sẽ được hưởng?

Bạn có biết rằng từ 01/11/2026 đến 31/3/2027 mọi loại xăng lưu thông tại Việt Nam sẽ không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)? Quy định này được đưa ra trong Khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 45/2026/NQ‑CP và sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí nhiên liệu của doanh nghiệp và người tiêu dùng.

Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý

Theo Khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 45/2026/NQ‑CP, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng các loại được quy định là 0 %. Quy định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/11/2026 đến hết ngày 31/3/2027 theo Khoản 1 Điều 2 Nghị quyết 45/2026/NQ‑CP.

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (Điều 3) cũng liệt kê các trường hợp hàng hóa không chịu thuế TTĐB, trong đó có một số loại xăng sinh học và các sản phẩm nhiên liệu đặc biệt được miễn thuế.

Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để áp dụng mức thuế 0 %

• Kiểm tra loại nhiên liệu: Xác định xem sản phẩm đang bán hoặc mua thuộc loại xăng nào (xăng thường, xăng cao cấp, xăng sinh học, …).
• Cập nhật hệ thống kế toán: Điều chỉnh biểu phí thuế TTĐB trong phần mềm kế toán, thiết lập mức 0 % cho mọi mã HS liên quan đến xăng.
• Kê khai thuế: Khi nộp tờ khai thuế GTGT và thuế TTĐB hàng tháng, ghi rõ mức thuế 0 % và đính kèm trích dẫn Nghị quyết 45/2026/NQ‑CP.
• Thông báo nội bộ: Gửi thông báo tới bộ phận mua hàng, kho và bán hàng để tránh tính sai thuế trong quá trình xuất hoá đơn.
• Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế (nếu có): Đối với doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu để sản xuất xăng sinh học, thu thập chứng từ nhập khẩu, hợp đồng xuất khẩu và tờ khai thuế TTĐB để nộp hồ sơ hoàn thuế.

Mức phạt và những điểm dễ sai khi áp dụng thuế 0 %

Mặc dù thuế suất là 0 %, doanh nghiệp vẫn phải tuân thủ quy trình kê khai đúng quy định. Các lỗi thường gặp bao gồm:

• Ghi sai mã HS hoặc không cập nhật mức thuế 0 % trong phần mềm kế toán.
• Không đính kèm trích dẫn Nghị quyết 45/2026/NQ‑CP trong tờ khai, dẫn đến việc cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh và có thể áp dụng phạt chậm nộp.
• Khấu trừ thuế TTĐB cho nguyên liệu nhập khẩu mà chưa có chứng từ xuất khẩu thực tế.

Hoàn thuế TTĐB – Các trường hợp được áp dụng năm 2026

Theo Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, ba trường hợp được hưởng hoàn thuế TTĐB bao gồm:

1. Nguyên liệu nhập khẩu dùng để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu ra nước ngoài.
2. Quyết toán thuế khi doanh nghiệp giải thể, phá sản còn số thuế chưa được khấu trừ.
3. Hoàn thuế theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên (được hướng dẫn chi tiết tại Điều 8 Nghị định 360/2025/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-360-2025-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-tieu-thu-dac-biet-318217.aspx)‑CP).

Đối với xăng sinh học, doanh nghiệp được khấu trừ thuế TTĐB của nguyên liệu khoáng dùng để sản xuất, và nếu còn dư sẽ được khấu trừ vào kỳ tiếp theo hoặc hoàn trả theo quy định của Bộ Tài chính.

Hàng hóa không chịu thuế TTĐB năm 2026

Theo Điều 3 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, các loại hàng hóa sau không chịu thuế TTĐB:

• Hàng hóa xuất khẩu trực tiếp hoặc qua trung gian.
• Hàng viện trợ nhân đạo, hàng cứu trợ khẩn cấp.
• Quà tặng, quà biếu trong mức miễn thuế nhập khẩu.
• Hàng quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển theo quy định hải quan.
• Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu, tạm xuất khẩu trong thời hạn quy định.
• Đồ dùng ngoại giao, hành lý miễn thuế, hàng bán tại cửa hàng miễn thuế.
• Máy bay, trực thăng, tàu lượn dùng cho mục đích kinh doanh vận tải, an ninh, quốc phòng, cứu thương, huấn luyện, nông nghiệp.
• Xe ô tô cứu thương, xe chở phạm nhân, xe tang lễ, xe chở người đặc thù theo quy định Chính phủ.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Doanh nghiệp cần làm gì để khai thuế TTĐB 0 % cho xăng?

Doanh nghiệp phải cập nhật mã HS xăng trong phần mềm kế toán, thiết lập mức thuế 0 % và đính kèm trích dẫn Nghị quyết 45/2026/NQ‑CP trong tờ khai thuế GTGT và TTĐB hàng tháng. Nếu không thực hiện, cơ quan thuế có thể yêu cầu điều chỉnh và áp dụng phạt chậm nộp.

Làm sao để yêu cầu hoàn thuế TTĐB cho nguyên liệu nhập khẩu dùng sản xuất xăng sinh học?

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ gồm: tờ khai nhập khẩu, hợp đồng xuất khẩu thực tế, chứng từ thanh toán và tờ khai thuế TTĐB đã nộp. Hồ sơ được nộp theo quy định về hoàn thuế nhập khẩu và phải được phê duyệt bởi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Có phải mọi loại xăng đều được miễn thuế TTĐB trong thời gian 01/11/2026‑31/3/2027?

Đúng. Nghị quyết 45/2026/NQ‑CP quy định thuế suất 0 % cho tất cả các loại xăng lưu thông trên thị trường Việt Nam trong khoảng thời gian trên, bao gồm xăng thường, xăng cao cấp và xăng sinh học.

Hành động ngay – Những việc doanh nghiệp cần thực hiện ngay hôm nay

• Kiểm tra và cập nhật hệ thống kế toán với mức thuế 0 % cho mọi mã HS xăng.
• Thông báo cho bộ phận mua hàng và bán hàng về thay đổi thuế để tránh tính sai.
• Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế cho nguyên liệu nhập khẩu nếu doanh nghiệp sản xuất xăng sinh học.

<

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

LinkedIn

Bài viết liên quan

• Giảm 30% thuế TNCN cho hộ kinh doanh năm 2026‑2027: Ai đủ…
• Nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trễ: Cách tính tiền…