🎧 Nghe bài viết
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định 24 trường hợp thu nhập được miễn thuế, từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân, lãi trái phiếu, kiều hối, học bổng, tới các
24 trường hợp miễn thuế TNCN 2025 – Doanh nghiệp và cá nhân cần biết ngay
Tóm tắt: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định 24 trường hợp thu nhập được miễn thuế, từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân, lãi trái phiếu, kiều hối, học bổng, tới các ưu đãi cho nhân lực công nghệ cao và nhà đầu tư khởi nghiệp. Bài viết liệt kê chi tiết các trường hợp, hướng dẫn cách khai báo và lưu ý tránh sai sót để không bị
⚠️ Mức phạt: xử phạt.
Bạn có biết rằng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025, có tới 24 trường hợp thu nhập được miễn thuế? Những quy định này ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu người nộp thuế tại Việt Nam, từ các gia đình, nông dân, tới các nhà đầu tư công nghệ cao. Dưới đây là tổng hợp chi tiết các trường hợp miễn thuế, căn cứ pháp lý và cách thực hiện khai báo đúng quy định.
Chi tiết 24 trường hợp được miễn thuế TNCN và căn cứ pháp lý
Theo Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản thu nhập sau được miễn thuế. Bảng dưới đây liệt kê đầy đủ 24 trường hợp, kèm theo mô tả ngắn gọn.
| STT | Trường hợp |
|---|---|
| 1 | Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các quan hệ thân nhân (vợ‑chồng, cha‑mẹ‑con, anh‑chị‑em ruột, v.v.). |
| 2 | Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở khi cá nhân chỉ sở hữu một nhà và một đất ở duy nhất tại Việt Nam. |
| 3 | Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất do Nhà nước giao đất. |
| 4 | Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến, sản xuất muối, lợi tức cổ phần hợp tác xã nông nghiệp, hợp đồng “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản. |
| 5 | Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất. |
| 6 | Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. |
| 7 | Thu nhập từ kiều hối. |
| 8 | Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, và tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật. |
| 9 | Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả. |
| 10 | Thu nhập từ học bổng (từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức trong/ngoài nước). |
| 11 | Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm (nhân thọ, phi nhân thọ), bồi thường tai nạn lao động, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định. |
| 12 | Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận. |
| 13 | Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo (chính phủ hoặc phi chính phủ) được cơ quan nhà nước phê duyệt. |
| 14 | Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế. |
| 15 | Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, có quyền sử dụng tàu hoặc làm việc trên tàu trong hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ. |
| 16 | Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, lãi trái phiếu xanh, và chuyển nhượng trái phiếu xanh. |
| 17 | Thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. |
| 18 | Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ (bản quyền, sáng chế, mẫu hữu ích) được công nhận. |
| 19 | Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp, hoặc góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm. |
| 20 | Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc trong dự án ODA không hoàn lại, dự án phi chính phủ, hoặc cá nhân Việt Nam làm việc tại đại diện tổ chức quốc tế thuộc Liên Hợp Quốc, hoặc tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình. |
| 21 | Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên. |
| 22 | Miễn thuế TNCN trong 5 năm đối với nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao tham gia dự án công nghiệp công nghệ số, R&D chip bán dẫn, AI, hoặc đào tạo nhân lực công nghệ số. |
| 23 | Miễn thuế TNCN trong 5 năm đối với nhân lực công nghệ cao thực hiện R&D công nghệ chiến lược theo Danh mục công nghệ cao ưu tiên đầu tư. |
| 24 | Miễn thuế TNCN đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua. |
\