🎧 Nghe bài viết
Hộ kinh doanh (HKD) hoặc cá nhân kinh doanh (CNKD) có nhiều địa điểm kinh doanh phải tính tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động để xác định đủ điều kiện giảm 30% thuế
Vì sao việc xác định doanh thu cho hộ kinh doanh có nhiều địa điểm lại quan trọng?
- Vì sao việc xác định doanh thu cho hộ kinh doanh có nhiều địa điểm lại quan trọng?
Hơn 70% hộ kinh doanh tại Việt Nam đang mở rộng quy mô bằng cách thành lập thêm chi nhánh hoặc cửa hàng - Khi doanh thu tổng hợp của toàn bộ địa điểm vượt ngưỡng quy định, quyền lợi giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ mất và phải nộp bổ sung thuế
- Kiểm tra ngưỡng doanh thu: Nếu tổng doanh thu ≤10 tỷ đồng, hộ kinh doanh đủ điều kiện giảm 30% thuế TNCN
- Hoàn thiện mẫu khai giảm thuế: Điền thông tin vào Mẫu số 01, ghi rõ tổng doanh thu, mức giảm 30% và mức trừ 1 tỷ đồng (nếu áp dụng)
- aspx)
Hộ kinh doanh có bao nhiêu địa điểm thì doanh thu tính như thế nào để được giảm 30% thuế TNCN?
Theo Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh thu tính cho việc giảm thuế là tổng doanh thu thực tế của toàn bộ hoạt động kinh doanh, bao gồm tất cả các địa điểm
Hơn 70% hộ kinh doanh tại Việt Nam đang mở rộng quy mô bằng cách thành lập thêm chi nhánh hoặc cửa hàng. Khi doanh thu tổng hợp của toàn bộ địa điểm vượt ngưỡng quy định, quyền lợi giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ mất và phải nộp bổ sung thuế. Do đó, việc tính toán đúng doanh thu và thực hiện các thủ tục khai báo kịp thời là yếu tố quyết định giảm thiểu chi phí thuế cho doanh nghiệp.
Điều kiện áp dụng và hồ sơ cần chuẩn bị để khai giảm thuế TNCN
- Doanh thu tổng năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng.
- Hộ kinh doanh (HKD) hoặc cá nhân kinh doanh (CNKD) phải là cá nhân cư trú.
- Hồ sơ khai giảm thuế: Mẫu số 01 (phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ-CP)) nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, 06 tháng đầu năm, 06 tháng cuối năm hoặc cả năm.
- Nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng, cần chuẩn bị Mẫu số 03 để kê khai điều chỉnh và nộp bổ sung thuế.
Quy trình thực hiện khai giảm thuế TNCN cho hộ kinh doanh đa địa điểm
- Thu thập doanh thu của tất cả địa điểm: Tổng hợp doanh thu bán hàng, dịch vụ và các khoản thu khác của mỗi chi nhánh trong năm tài chính.
- Kiểm tra ngưỡng doanh thu: Nếu tổng doanh thu ≤10 tỷ đồng, hộ kinh doanh đủ điều kiện giảm 30% thuế TNCN.
- Chọn phương án trừ 1 tỷ đồng: Khi có nhiều ngành, nghề hoặc địa điểm, lựa chọn địa điểm hoặc ngành có doanh thu cao nhất để áp dụng mức trừ 1 tỷ đồng (không vượt quá 1 tỷ đồng cho toàn năm).
- Hoàn thiện mẫu khai giảm thuế: Điền thông tin vào Mẫu số 01, ghi rõ tổng doanh thu, mức giảm 30% và mức trừ 1 tỷ đồng (nếu áp dụng).
- Nộp hồ sơ: Gửi Mẫu số 01 kèm hồ sơ khai thuế theo kỳ tính thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Kiểm tra và điều chỉnh (nếu cần): Khi doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng, lập Mẫu số 03, tính số thuế đã giảm phải bổ sung và nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế trên 10 tỷ đồng.
Chi phí và thời gian xử lý các thủ tục khai giảm/điều chỉnh thuế
Việc khai giảm thuế TNCN và khai bổ sung không thu phí trước bạ; chi phí chỉ phát sinh từ thời gian chuẩn bị hồ sơ và công việc kế toán nội bộ. Thông thường, cơ quan thuế xử lý hồ sơ trong vòng 5‑7 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đầy đủ.
FAQ – Câu hỏi thường gặp
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Giảm thuế TNCN | Personal Income Tax reduction | Nghị định 398/2026/NĐ-CP |
| Doanh thu | Revenue | Nghị định 398/2026/NĐ-CP |
| Hộ kinh doanh | Household business | Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx) |
| Cá nhân kinh doanh | Individual business | Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx) |
Hộ kinh doanh có bao nhiêu địa điểm thì doanh thu tính như thế nào để được giảm 30% thuế TNCN?
Theo Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh thu tính cho việc giảm thuế là tổng doanh thu thực tế của toàn bộ hoạt động kinh doanh, bao gồm tất cả các địa điểm. Không tính riêng theo từng chi nhánh.
Trong trường hợp doanh thu vượt 10 tỷ đồng, tôi phải làm gì?
Phải lập Mẫu số 03 (phụ lục Nghị định 398) để kê khai điều chỉnh, tính lại số thuế phải nộp và nộp bổ sung thuế đã giảm. Việc này không bị tính tiền chậm nộp cho kỳ phát sinh doanh thu lũy kế trên 10 tỷ đồng.
Có cần thông báo với cơ quan thuế khi mở thêm địa điểm kinh doanh không?
Đúng. Theo điểm d khoản 1 Điều 21 Thông tư 90/2026/TT-BTC (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-90-2026-TT-BTC-dang-ky-thue-280130.aspx), hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh khi thành lập thêm địa điểm phải thông báo địa điểm mới với cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại trụ sở chính, dựa trên khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx) và khoản 1 Điều 3 Thông tư 18/2026/TT-BTC (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Circular-18-2026-TT-BTC-procedures-for-tax-administration-applicable-to-household-businesses-707996.aspx).
Tóm tắt và bước tiếp theo
Đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm, tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động quyết định quyền lợi giảm 30% thuế TNCN (doanh thu ≤10 tỷ đồng). Khi mở thêm chi nhánh, cần thông báo kịp thời với cơ quan thuế và chuẩn bị Mẫu số 01 để khai giảm thuế. Nếu doanh thu vượt ngưỡng, lập Mẫu số 03 để điều chỉnh và nộp bổ sung thuế. Đảm bảo thực hiện đúng thời hạn khai thuế để tránh các khoản bổ sung không tính tiền chậm nộp.
Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ chi tiết về việc khai giảm thuế TNCN hoặc thông báo địa điểm mới, ANC Việt Nam sẵn sàng tư vấn qua hotline 0942597477.