🎧 Nghe bài viết
Doanh thu dưới 10 tỷ đồng/năm, cá nhân kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh) bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Facebook có thể giảm 30 % thuế thu nhập cá nhân trong các kỳ tính thuế 2026‑2027.
Tại sao giảm 30% Thuế TNCN 2026 lại quan trọng đối với người bán trực tuyến?
- Tại sao giảm 30% Thuế TNCN 2026 lại quan trọng đối với người bán trực tuyến?
Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, nhiều cá nhân kinh doanh trên các nền tảng như Shopee, TikTok Shop và Facebook lo lắng về gánh nặng thuế - Nghị định 398/2026/NĐ-CP (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ-CP) cho phép giảm 30 % số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp trong kỳ tính thuế 2026 và 2027, miễn là doanh thu hằng năm không vượt quá 10 tỷ đồng
- Chuẩn bị Mẫu số 01: Tải mẫu từ Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, điền đầy đủ thông tin cá nhân, doanh thu, số thuế TNCN phải nộp và tính giảm 30 %
- Kiểm tra tính hợp lệ: Đối chiếu lại các mục đã điền, đặc biệt phần “Doanh thu không quá 10 tỷ đồng” và “Số thuế TNCN giảm 30 %”
- Giảm 30 % áp dụng riêng cho từng kỳ tính thuế
Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, nhiều cá nhân kinh doanh trên các nền tảng như Shopee, TikTok Shop và Facebook lo lắng về gánh nặng thuế. Nghị định 398/2026/NĐ-CP (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ-CP) cho phép giảm 30 % số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp trong kỳ tính thuế 2026 và 2027, miễn là doanh thu hằng năm không vượt quá 10 tỷ đồng. Đây là cơ hội giảm chi phí thuế đáng kể, giúp tăng lợi nhuận và duy trì sức cạnh tranh.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được hưởng giảm thuế
- Đối tượng: Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh hoặc người được ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh.
- Doanh thu dự kiến: Không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 hoặc 2027.
- Thu nhập chịu thuế: Phải phát sinh thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh (không phân biệt phương pháp tính thuế).
- Hồ sơ khai giảm thuế: Mẫu số 01 theo Phụ lục kèm Nghị định 398/2026/NĐ-CP.
- Thời gian nộp: Cùng với hồ sơ khai thuế quý, 06 tháng đầu năm, 06 tháng cuối năm hoặc khai thuế năm.
Quy trình thực hiện khai giảm thuế từng bước
- Xác định doanh thu dự kiến: Tổng hợp doanh thu bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Facebook trong năm tài chính. Đảm bảo không vượt quá 10 tỷ đồng.
- Chuẩn bị Mẫu số 01: Tải mẫu từ Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, điền đầy đủ thông tin cá nhân, doanh thu, số thuế TNCN phải nộp và tính giảm 30 %.
- Kiểm tra tính hợp lệ: Đối chiếu lại các mục đã điền, đặc biệt phần “Doanh thu không quá 10 tỷ đồng” và “Số thuế TNCN giảm 30 %”.
- Nộp kèm hồ sơ khai thuế: Gửi Mẫu số 01 cùng với tờ khai thuế quý, 06 tháng đầu/cuối năm hoặc tờ khai thuế năm cho cơ quan thuế địa phương.
- Nhận xác nhận: Cơ quan thuế sẽ xác nhận việc áp dụng giảm thuế. Nếu có yêu cầu bổ sung, thực hiện ngay để tránh chậm trễ.
Chi phí, thời gian xử lý và lưu ý khi nộp hồ sơ
| Hạng mục | Chi phí dự kiến | Thời gian xử lý |
|---|---|---|
| Mẫu số 01 (không tính phí) | 0 VNĐ | Ngay khi tải về |
| Kiểm tra, chuẩn bị hồ sơ | 0‑2 triệu VNĐ (nếu thuê ) | 1‑3 ngày làm việc |
| Thời gian xét duyệt của cơ quan thuế | — | Khoảng 5‑10 ngày làm việc kể từ ngày nộp |
Chi phí thực tế phụ thuộc vào việc doanh nghiệp tự thực hiện hay thuê . Thời gian xử lý chủ yếu là thời gian chuẩn bị hồ sơ và thời gian phản hồi của cơ quan thuế.
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Cá nhân kinh doanh | Individual entrepreneur | Nghị định 398/2026/NĐ-CP |
| Hộ kinh doanh | Household business | Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx) |
| Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) | Personal Income Tax (PIT) | Nghị định 398/2026/NĐ-CP |
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Tôi bán hàng trên Shopee có phải tính doanh thu chung với các kênh khác để xác định ngưỡng 10 tỷ đồng?
Đúng. Doanh thu tính cho ngưỡng 10 tỷ đồng là tổng doanh thu từ mọi hoạt động kinh doanh, bao gồm cả bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Facebook và các kênh offline, theo quy định tại Điều 4, Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx).
2. Nếu doanh thu năm 2026 dự kiến dưới 10 tỷ đồng nhưng năm 2027 vượt, tôi có được giảm thuế cho năm 2026 không?
Có. Giảm 30 % áp dụng riêng cho từng kỳ tính thuế. Nếu năm 2026 đáp ứng điều kiện (doanh thu ≤10 tỷ đồng) thì được giảm 30 % thuế TNCN cho năm đó, dù năm 2027 không đủ điều kiện.
3. Khi nào tôi cần nộp Mẫu số 01 nếu tôi khai thuế theo hình thức khai thuế năm?
Đối với khai thuế năm, Mẫu số 01 phải được nộp cùng tờ khai thuế năm cuối cùng. Nếu bạn khai thuế