🎧 Nghe bài viết
Tiền nhuận bút được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, do đó người nhận phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Tiền nhuận bút và thuế TNCN: Tại sao doanh nghiệp và cá nhân cần nắm rõ?
- Chọn biểu thuế lũy tiến (ngay lập tức): Áp dụng các bậc thuế suất 5‑35% theo Biểu thuế lũy tiến từng phần của Luật TNCN 2025
- 000 5% Thu nhập × 5% 2 5
- 000 10% Thu nhập × 10% – 250
- 000 15% Thu nhập × 15% – 750
- 000 20% Thu nhập × 20% – 1
Bạn là nhà văn, nhà nghiên cứu hay giảng viên và vừa nhận được tiền nhuận bút? Bạn có biết khoản thu nhập này phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không? Theo Điều 8 khoản 2 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), tiền nhuận bút được xếp vào nhóm “thu nhập từ tiền lương, tiền công”. Nếu không khai báo đúng, bạn có thể bị cơ quan thuế xử phạt. Vì vậy, hiểu rõ quy định, chuẩn bị hồ sơ và thực hiện khai báo kịp thời là yếu tố quan trọng để tránh rủi ro pháp lý.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để khai thuế tiền nhuận bút
- Hợp đồng hoặc giấy xác nhận thanh toán tiền nhuận bút (có ghi rõ số tiền, ngày thanh toán, bên thanh toán).
- Biên lai, chứng từ ngân hàng chứng minh việc nhận tiền.
- Mẫu tờ khai thuế TNCN cá nhân (Mẫu 02/KK-TNCN) hoặc khai thuế qua phần mềm e-Declaration của Tổng cục Thuế.
- Bản sao CMND/CCCD hoặc Hộ chiếu (đối với người nước ngoài).
- Giấy tờ chứng minh các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế (nếu có).
Quy trình khai báo và nộp thuế tiền nhuận bút từng bước
- Thu thập chứng từ (1‑2 ngày): Kiểm tra hợp đồng, biên lai ngân hàng và chuẩn bị các giấy tờ giảm trừ.
- Tiến hành tính thu nhập tính thuế (1 ngày): Lấy tổng số tiền nhuận bút, trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ cá nhân.
- Chọn biểu thuế lũy tiến (ngay lập tức): Áp dụng các bậc thuế suất 5‑35% theo Biểu thuế lũy tiến từng phần của Luật TNCN 2025.
- Điền vào mẫu tờ khai (0.5 ngày): Nhập số tiền, các khoản giảm trừ và tính số thuế phải nộp.
- Nộp tờ khai và nộp tiền thuế (trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận tiền): Gửi tờ khai qua e-Declaration hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương.
- Lưu lại biên nhận nộp thuế (ngay lập tức): Dùng làm bằng chứng khi có kiểm tra.
Chi phí, mức thuế và thời gian xử lý
| Bậc thuế suất | Thu nhập tính thuế (VNĐ) | Thuế suất | Thuế phải nộp (VNĐ) |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 – 5.000.000 | 5% | Thu nhập × 5% |
| 2 | 5.000.001 – 10.000.000 | 10% | Thu nhập × 10% – 250.000 |
| 3 | 10.000.001 – 18.000.000 | 15% | Thu nhập × 15% – 750.000 |
| 4 | 18.000.001 – 32.000.000 | 20% | Thu nhập × 20% – 1.950.000 |
| 5 | 32.000.001 – 52.000.000 | 25% | Thu nhập × 25% – 4.750.000 |
| 6 | 52.000.001 – 80.000.000 | 30% | Thu nhập × 30% – 9.250.000 |
| 7 | Trên 80.000.000 | 35% | Thu nhập × 35% – 15.250.000 |
Thời gian xử lý tờ khai qua e-Declaration thường chỉ mất 1‑2 ngày làm việc. Nếu nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, thời gian có thể kéo dài tới 5 ngày tùy mức độ tải của cơ quan.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Tiền nhuận bút | Royalty Income | Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), khoản 2 Điều 8 |
| Thu nhập tính thuế | Taxable Income | Điều 9 Luật Thuế TNCN 2025 |
| Biểu thuế lũy tiến | Progressive Tax Table | Điều 9 Luật Thuế TNCN 2025 |
Tiền nhuận bút có phải khai trong tờ khai thuế TNCN cá nhân không?
Có. Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), tiền nhuận bút thuộc nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công, do đó phải khai trong mẫu 02/KK-TNCN và tính thuế theo biểu thuế lũy tiến.
Làm sao tính thu nhập tính thuế khi có bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế?
Thu nhập tính thuế = Tổng tiền nhuận bút – (số tiền đóng BHXH + BHYT + BHTN) – các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bản thân và người phụ thuộc (theo Điều 10 và 11 Luật TNCN 2025).
Nếu không nộp thuế trong thời hạn, cơ quan thuế sẽ xử lý như thế nào?
Theo Luật Thuế TNCN, người nộp không khai và nộp thuế trong thời hạn sẽ bị truy thu thuế chậm nộp (lãi suất 0,03%/ngày) và có thể bị phạt tiền từ 0,1% đến 0,3% giá trị thuế chưa nộp, tối đa 25% số thuế phải nộp.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Tiền nhuận bút được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công, do đó phải khai và nộp thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến