Chi phí học kỹ năng giảm trừ thuế TNCN 2025 – Hướng dẫn

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 29/10/2026

Chi phí học kỹ năng chuyên môn được tính vào khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân nếu chi cho giáo dục‑đào tạo tại cơ sở trong nước, tối đa 24 triệu đồng/năm và

Chi phí học kỹ năng chuyên môn có được giảm trừ thuế TNCN? – Quy định mới 2025

Doanh nghiệp và người lao động thường thắc mắc: chi phí học các kỹ năng chuyên môn có được trừ vào thu nhập chịu thuế cá nhân không? Theo quy định mới của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), chi phí này được xem là khoản giảm trừ cho giáo dục‑đào tạo nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định.

Cơ sở pháp lý: Điều 11 Luật TNCN 2025 và Điều 49 Nghị định 253/2026 (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx)

Khoản 2 Điều 11 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định giảm trừ các khoản chi cho y tế, giáo dục‑đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc. Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) (Điều 49) chi tiết mức giảm trừ và các yêu cầu chứng từ:

• Giáo dục‑đào tạo: bao gồm tiền học phí mầm non, phổ thông, nghề nghiệp, đại học và các kỹ năng chuyên môn tại cơ sở trong nước.
• Mức tối đa: không quá 24 triệu đồng/năm cho mỗi người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.
• Y tế: giới hạn 23 triệu đồng/năm (được nêu trong cùng Điều 49).

Điều kiện và mức giảm trừ cho chi phí giáo dục – đào tạo

Để được giảm trừ, khoản chi phải đáp ứng các tiêu chí sau:

• Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật, trong đó ghi rõ thông tin người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.
• Không được thanh toán bằng nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế hoặc các hình thức chi trả khác.
• Chi phí phải phát sinh trong năm tính thuế và được ghi nhận trong tờ khai thuế TNCN của năm đó.

Ví dụ minh họa (giả định): nếu một cá nhân chi 20 triệu đồng cho khóa học lập trình tại một trung tâm đào tạo trong nước, và có hóa đơn hợp lệ, thì toàn bộ 20 triệu đồng sẽ được giảm trừ (không vượt mức 24 triệu đồng).

Các bước thực hiện khai giảm trừ chi phí học kỹ năng

1. Thu thập chứng từ: Lưu giữ hóa đơn, chứng từ mua khóa học, đảm bảo chúng ghi rõ tên người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.
2. Kiểm tra mức chi: Tổng chi phí trong năm không vượt quá 24 triệu đồng; nếu vượt, chỉ phần trong giới hạn được giảm trừ.
3. Điền vào tờ khai TNCN: Trong mục “Giảm trừ các khoản chi cho giáo dục – đào tạo”, nhập số tiền đã chi và đính kèm bản sao chứng từ.
4. Nộp tờ khai: Gửi tờ khai qua hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế trước ngày 30/04 năm sau (theo quy định chung về quyết toán thuế).
5. Lưu trữ hồ sơ: Giữ lại chứng từ ít nhất 5 năm để phục vụ kiểm tra của cơ quan thuế.

Những sai lầm thường gặp và hậu quả pháp lý

Do chưa nắm rõ quy định, một số người nộp thuế thường mắc phải các lỗi sau:

• Không có hóa đơn, chứng từ: Khi không có chứng từ hợp lệ, khoản chi sẽ không được công nhận giảm trừ và có thể bị truy thu thuế.
• Chi trả từ nguồn tài trợ: Nếu chi phí được trả bằng nguồn tài trợ hoặc trả thay, khoản này sẽ bị loại khỏi danh sách giảm trừ.
• Vượt mức 24 triệu đồng: Phần vượt sẽ không được giảm trừ; nếu khai sai có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định.

Trong trường hợp khai sai và cơ quan thuế phát hiện, người nộp thuế có thể phải nộp thêm thuế chậm trả kèm lãi suất và bị áp dụng mức phạt vi phạm hành chính (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx) về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế).

Câu hỏi thường gặp

Chi phí học kỹ năng chuyên môn có được tính vào khoản giảm trừ thuế TNCN không?

Có. Nếu chi phí này là khoản chi cho giáo dục‑đào tạo tại