Kê khai thuế Meta 2026: Doanh nghiệp phải nộp GTGT và TNDN?

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 28/10/2026

Doanh nghiệp Việt Nam mua dịch vụ quảng cáo từ Meta phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT 10% và thuế TNDN theo Nghị định 252/2026/NĐ‑CP và Thông tư 69/2025, 20/2026.

Tại sao doanh nghiệp cần khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNDN cho Meta?

Meta Platforms Ireland Limited cung cấp dịch vụ quảng cáo trực tuyến cho các doanh nghiệp Việt Nam. Khi Meta không tính thuế GTGT 10% trong hoá đơn, doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định hiện hành. Nếu không thực hiện đúng thời hạn, doanh nghiệp sẽ chịu các hình phạt theo Nghị định 252/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 252/2026/NĐ)‑CP.

Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để nộp thay thuế cho Meta

• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (Giấy ĐKKD) của doanh nghiệp.
• Mã số thuế (10 chữ số) được cấp cho doanh nghiệp là “mã số thuế nộp thay”.
• Hợp đồng hoặc giấy xác nhận dịch vụ quảng cáo với Meta.
• Hóa đơn/đơn đặt hàng của Meta (không bao gồm thuế GTGT).
• Biên bản thanh toán hoặc chứng từ ngân hàng chứng minh thời điểm thanh toán cho Meta.
• Mẫu khai thuế thay thế: mẫu số 01/GTGT và mẫu số 02/TNDN (theo Thông tư 69/2025/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-69-2025-TT-BTC-huong-dan-Luat-Thue-gia-tri-gia-tang-663356.aspx)‑BTC và Thông tư 20/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Thong-tu-20-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-doanh-nghiep-va-Nghi-dinh-320-2025-ND-CP-672539.aspx)‑BTC).

Quy trình thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNDN cho Meta

1. Xác định phương pháp tính thuế của doanh nghiệp: nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ (phổ biến), tiến hành các bước dưới đây; nếu áp dụng phương pháp trực tiếp, nghĩa vụ kê khai thuộc về Meta.
2. Khấu trừ thuế GTGT: tính 10% trên giá chưa bao gồm thuế của dịch vụ quảng cáo. Ví dụ, nếu phí quảng cáo là 100.000.000 VNĐ, thuế GTGT phải khấu trừ là 10.000.000 VNĐ.
3. Kê khai thuế GTGT thay: điền vào mẫu khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) tại mục “Thuế thay” theo khoản 3 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ‑CP.
4. Kê khai thuế TNDN thay: tính thu nhập chịu thuế từ dịch vụ quảng cáo (theo quy định tại Điều 9 Thông tư 69/2025/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-69-2025-TT-BTC-huong-dan-Luat-Thue-gia-tri-gia-tang-663356.aspx)‑BTC) và khai trên mẫu 02/TNDN.
5. Nộp tiền thuế: nộp tổng số thuế GTGT và TNDN đã tính vào tài khoản ngân hàng của cơ quan thuế (theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Nghị định 252/2026/NĐ‑CP) ngay sau khi thanh toán cho Meta.
6. Nộp hồ sơ khai thuế: nộp bản sao các mẫu khai thuế, hợp đồng, hoá đơn và chứng từ thanh toán tại cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký.
7. Hoàn thành: nhận xác nhận nộp thuế từ cơ quan thuế và lưu hồ sơ cho kiểm tra sau này.

Thời gian thực hiện mỗi bước thường không quá 2 ngày làm việc nếu hồ sơ đầy đủ.

Mã số thuế nộp thay và cách sử dụng cho nhiều nhà thầu nước ngoài

Theo điểm e khoản 2 Điều 5 Thông tư 90/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-90-2026-TT-BTC-dang-ky-thue-280130.aspx)‑BTC, doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khấu trừ và nộp thay thuế được cấp một mã số thuế 10 chữ số (gọi là “mã số thuế nộp thay”). Mã số này dùng để kê khai, nộp thay thuế cho mỗi nhóm đối tượng được khấu trừ.

Đối với mỗi nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài, doanh nghiệp có thể:

• Ghi nhận dưới cùng một mã số thuế nộp thay (13 chữ số) được cấp dựa trên mã số 10 chữ số của doanh nghiệp, nếu nhà thầu không yêu cầu mã số riêng.
• Yêu cầu cấp mã số thuế 13 chữ số riêng cho từng nhà thầu để xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

Khi phát sinh hợp đồng mới với nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp chỉ cần bổ sung thông tin hợp đồng vào “Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài” (mẫu BK04.1‑ĐKT) mà không cần thay đổi mã số thuế nộp thay.

Nếu doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động hoặc thay đổi trạng thái đăng ký, cơ quan thuế sẽ cập nhật mã số thuế nộp thay và các mã số 13 chữ số tương ứng.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Doanh nghiệp có phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNDN khi thanh toán cho Meta không?

Đúng. Khi doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ và Meta không tính thuế GTGT, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế GTGT, kê khai và nộp thay cả thuế GTGT và thuế TNDN theo Điều 9 Thông tư 69/2025/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-69-2025-TT-BTC-huong-dan-Luat-Thue-gia-tri-gia-tang-663356.aspx)‑BTC và Điều 7 Thông tư 20/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Thong-tu-20-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-doanh-nghiep-va-Nghi-dinh-320-2025-ND-CP-672539.aspx)‑BTC tại thời điểm thanh toán.

Một mã số thuế nộp thay có thể dùng cho nhiều nhà thầu nước ngoài không?

Có. Mã số thuế nộp thay (10 chữ số) được cấp cho doanh nghiệp và có thể dùng để kê khai, nộp thay thuế cho nhiều nhà thầu nước ngoài. Nếu nhà thầu yêu cầu mã số riêng, doanh nghiệp có thể cấp mã số 13 chữ số dựa trên mã số nộp thay.

Khi có hợp đồng mới với nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp cần làm gì với mã số thuế?

Doanh nghiệp chỉ cần bổ sung thông tin hợp đồng mới vào mẫu BK04.1‑ĐKT (Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài) mà không cần thay đổi mã số thuế nộp thay. Cơ quan thuế sẽ cập nhật thông tin nếu có thay đổi trạng thái hoạt động.

Tóm tắt và bước tiếp theo

Doanh nghiệp mua dịch vụ quảng cáo từ Meta phải xác định phương pháp tính thuế, thực hiện khấu trừ 10% GTGT, kê khai và nộp thay cả GTGT và TNDN ngay khi thanh toán. Mã số thuế nộp thay (10 chữ số) cho phép doanh nghiệp kê khai cho nhiều nhà thầu, và có thể cấp mã số 13 chữ số riêng nếu cần. Khi có hợp đồng mới, chỉ cần cập