🎧 Nghe bài viết
Từ 01/01/2026 đến 31/12/2030, các hộ gia đình, cá nhân, tổ chức và hộ nghèo được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp nếu đáp ứng các tiêu chí quy định tại Nghị định 292/2025/NĐ-CP
Ai đủ điều kiện được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến năm 2030?
- Đối với các tổ chức nhận đất nhưng không trực tiếp sản xuất mà thuê ngoài, thuế sẽ được thu đầy đủ (100%) cho đến khi Nhà nước thu hồi đất theo Luật Đất đai 2024
- Loại thời hạnThời gian thực hiện Thuế lần đầuTrong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo nộp thuế Khoản nộp một lần (từ năm thứ hai)Ngày 31/5 mỗi năm Khoản nộp hai lần (từ năm thứ hai)50% đến ngày 31/5, phần còn lại đến ngày 31/10 Điều chỉnh khai thuếTrong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo điều chỉnh Gia hạn thời hạn (đối với mùa vụ)Tối đa 60 ngày so với thời hạn quy định
⏰ Hạn nộp: Đối với lần đầu, nộp trong 30 ngày kể từ thông báo; các kỳ tiếp theo tùy chọn nộp một lần (31/5) hoặc hai lần (31/5 và 31/10)
- Khi tổ chức không trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp mà thuê ngoài, thuế sử dụng đất nông nghiệp phải được nộp 100% cho đến khi Nhà nước thu hồi lại đất theo Luật Đất đai 2024
Bạn là chủ hộ nông dân, thành viên hợp tác xã hay một tổ chức kinh tế đang sở hữu đất nông nghiệp? Hãy kiểm tra ngay xem bạn có thuộc danh sách đối tượng được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định mới hay không. Theo Điều 2 Nghị định 292/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-292-2025-ND-CP-huong-dan-Nghi-quyet-216-2025-QH15-679995.aspx), miễn thuế được áp dụng cho các đối tượng được quy định tại Điều 1 Nghị quyết 55/2010/QH12 (đã sửa đổi bởi Nghị quyết 28/2016/QH14) và kéo dài đến ngày 31/12/2030.
Các loại diện tích đất nông nghiệp được miễn thuế và tiêu chí xác định
- Đất phục vụ nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm: Toàn bộ diện tích được pháp luật về đất đai công nhận.
- Đất trồng cây hàng năm: Theo quy định hiện hành về cây trồng ngắn hạn.
- Đất làm muối: Được miễn thuế nếu đáp ứng tiêu chuẩn công nghiệp muối.
- Đất giao cho hộ nghèo: Xác định dựa trên chuẩn hộ nghèo do Nghị định của Chính phủ ban hành hoặc do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố quy định.
- Đất được giao, công nhận quyền sử dụng cho hộ gia đình, cá nhân để sản xuất nông nghiệp, bao gồm chuyển quyền, thừa kế, tặng cho.
- Đất của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và các cộng đồng dân cư nhận giao khoán ổn định từ hợp tác xã, nông trường quốc doanh, công ty nông‑lâm nghiệp.
- Đất góp quyền sử dụng để thành lập hợp tác xã theo Luật Hợp tác xã 2023.
- Đất giao cho tổ chức kinh tế, chính trị, xã hội, nghề nghiệp, đơn vị sự nghiệp khi chúng trực tiếp sản xuất nông nghiệp.
Đối với các tổ chức nhận đất nhưng không trực tiếp sản xuất mà thuê ngoài, thuế sẽ được thu đầy đủ (100%) cho đến khi Nhà nước thu hồi đất theo Luật Đất đai 2024.
Thủ tục, hồ sơ và quy trình khai miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp
- Chuẩn bị hồ sơ:
- Đơn đề nghị miễn thuế (theo mẫu quy định của cơ quan thuế).
- Bản sao giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất (sổ địa chính, giấy chứng nhận).
- Giấy tờ xác nhận hộ nghèo (nếu áp dụng).
- Giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng đất (kế hoạch sản xuất, giấy chứng nhận nghiên cứu, v.v.).
- Nộp hồ sơ tới cơ quan thuế địa phương hoặc nộp qua hệ thống kê khai thuế điện tử.
- Kiểm tra, thẩm định của cơ quan thuế: Cơ quan sẽ xác nhận tính hợp pháp của quyền sử dụng và mục đích sử dụng đất.
- Nhận quyết định miễn thuế: Khi hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế cấp quyết định miễn thuế trong thời hạn quy định.
- Kê khai thuế: Dù được miễn, người nộp vẫn phải khai báo thông tin đất trong tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp.
Thời hạn miễn thuế và thời gian nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp
Miễn thuế được áp dụng trong giai đoạn 01/01/2026 – 31/12/2030. Tuy nhiên, người nộp vẫn phải tuân thủ các thời hạn nộp thuế quy định để tránh phát sinh nợ thuế.
| Loại thời hạn | Thời gian thực hiện |
|---|---|
| Thuế lần đầu | Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo nộp thuế |
| Khoản nộp một lần (từ năm thứ hai) | Ngày 31/5 mỗi năm |
| Khoản nộp hai lần (từ năm thứ hai) | 50% đến ngày 31/5, phần còn lại đến ngày 31/10 |
| Điều chỉnh khai thuế | Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo điều chỉnh |
| Gia hạn thời hạn (đối với mùa vụ) | Tối đa 60 ngày so với thời hạn quy định |
Câu hỏi thường gặp về miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp | Tax exemption on agricultural land | Nghị định 292/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-292-2025-ND-CP-huong-dan-Nghi-quyet-216-2025-QH15-679995.aspx) |
| Hộ nghèo | Poor household | Nghị định quy định chuẩn hộ nghèo |
| Luật Đất đai 2024 | Land Law 2024 | Luật Đất đai năm 2024 |
Làm sao để xác định mình có phải là “hộ nghèo” theo quy định?
Hộ nghèo được xác định dựa trên chuẩn hộ nghèo do Chính phủ ban hành trong Nghị định, hoặc theo chuẩn do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố quy định. Bạn cần cung cấp giấy tờ chứng minh thu nhập, tài sản và số lượng thành viên trong hộ để cơ quan thuế hoặc UBND địa phương xác nhận.
Nếu đất được giao cho tổ chức nhưng không trực tiếp sản xuất, tôi có phải nộp thuế không?
Đúng. Khi tổ chức không trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp mà thuê ngoài, thuế sử dụng đất nông nghiệp phải được nộp 100% cho đến khi Nhà nước thu hồi lại đất theo Luật Đất đai 2024.
Trong trường hợp mùa vụ thu hoạch không trùng với thời hạn nộp thuế, tôi có được gia hạn không?
Theo khoản 2 Điều 21 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-252-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-713086.aspx), cơ quan thuế có thể lùi thời hạn nộp thuế không quá 60 ngày so với thời hạn quy định, nhằm phù hợp với lịch vụ nông nghiệp của địa phương.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến