Để kê khai thuế Quý 3/2026 tại Việt Nam, doanh nghiệp cần lưu ý hạn nộp hồ sơ là ngày 02/11/2026.
Tại sao việc kê khai thuế Quý 3/2026 đúng hạn và chính xác lại quan trọng đối với doanh nghiệp?
- Cần phân biệt rõ hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, hàng hóa chịu thuế suất 0%, hàng hóa thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT và hàng hóa không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT
Bạn có biết, việc kê khai thuế không đúng hạn hoặc sai sót có thể dẫn đến các khoản phạt hành chính và ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tại Việt Nam? Đặc biệt, kỳ kê khai thuế Quý 3/2026 mang đến nhiều thay đổi quan trọng về mẫu biểu và quy định, đòi hỏi các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội nói riêng và cả nước nói chung phải nắm vững để tuân thủ đúng pháp luật.
Kỳ tính thuế Quý 3/2026 bao gồm các giao dịch phát sinh từ ngày 01/7/2026 đến hết ngày 30/9/2026. Đây là giai đoạn mà các doanh nghiệp cần tổng hợp toàn bộ số liệu, rà soát hóa đơn điện tử và lập hồ sơ khai thuế một cách chính xác. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến các rủi ro như bị phạt chậm nộp hồ sơ, phạt khai sai, hoặc thậm chí là bị truy thu thuế và tiền chậm nộp.
Theo khoản 3 Điều 10 và khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 252/2026/N)Đ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn trùng ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn được chuyển sang ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai thuế Quý 3/2026
Để đảm bảo quá trình kê khai thuế Quý 3/2026 diễn ra thuận lợi và chính xác, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ và nắm rõ các điều kiện áp dụng mẫu biểu mới. Dưới đây là danh sách các tài liệu và lưu ý quan trọng:
1. Hồ sơ kê khai Thuế giá trị gia tăng (Value Added Tax – VAT)
- Mẫu tờ khai: Từ kỳ tính thuế Quý 3/2026, người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thực hiện kê khai theo Mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT-BTC).
- Lưu ý về áp dụng mẫu biểu: Theo Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ khai thuế có kỳ tính thuế trước ngày 01/7/2026 tiếp tục sử dụng mẫu biểu áp dụng trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực. Đối với kỳ tính thuế từ ngày 01/7/2026 trở đi, doanh nghiệp cần áp dụng mẫu biểu theo quy định mới.
- Trường hợp đặc biệt: Theo Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC và Quyết định 1934/QĐ-BTC năm 2026, trường hợp hệ thống khai thuế điện tử chưa cập nhật đầy đủ mẫu mới, người nộp thuế vẫn được tiếp tục sử dụng Tờ khai thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Những thay đổi trên tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC:
So với mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu tờ khai thuế mới có một số thay đổi đáng chú ý:
- Sửa đổi tên các chỉ tiêu [06], [08], [11a], [23a], [24a] và [32a].
- Bỏ chỉ tiêu [11b].
- Bổ sung chỉ tiêu [32b] – Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT.
- Bổ sung chỉ tiêu [34a] – Hàng hóa, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT.
- Sửa đổi công thức tính tại chỉ tiêu [27], [34] và hướng dẫn kê khai tại các chỉ tiêu [37], [38], [39a].
2. Hồ sơ kê khai Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax – PIT)
- Mẫu tờ khai: Từ ngày 01/7/2026, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện kê khai thuế TNCN theo quý bằng Mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Trường hợp đặc biệt: Tương tự như thuế GTGT, theo Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC và Quyết định 1934/QĐ-BTC năm 2026, nếu hệ thống khai thuế điện tử chưa cập nhật đầy đủ mẫu mới, người nộp thuế vẫn được tiếp tục sử dụng Tờ khai thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Những thay đổi trên mẫu 05/KK-TNCN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC:
So với mẫu 05/KK-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu mới có những thay đổi đáng chú ý sau:
- Kỳ tính thuế trên tờ khai được xác định theo quý.
- Bổ sung các chỉ tiêu liên quan đến thu nhập được miễn thuế.
- Bổ sung các chỉ tiêu về thu nhập tính thuế, số thuế phải khấu trừ và số thuế được miễn theo các trường hợp tương ứng.
- Điều chỉnh cách bố trí, phân nhóm một số chỉ tiêu nhằm phản ánh đầy đủ số liệu kê khai theo quy định mới.
3. Các chứng từ và tài liệu khác
- Hóa đơn điện tử (E-invoice) đầu vào, đầu ra phát sinh trong Quý 3/2026.
- Sổ sách kế toán, báo cáo tài chính liên quan đến doanh thu, chi phí, thu nhập của doanh nghiệp.
- Các chứng từ chứng minh việc giảm thuế GTGT (nếu có).
Quy trình thực hiện kê khai thuế Quý 3/2026 từng bước
Để đảm bảo việc kê khai thuế Quý 3/2026 diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác định nghĩa vụ thuế và kỳ tính thuế
Doanh nghiệp cần xác định rõ mình thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý hay tháng. Đối với Quý 3/2026, kỳ tính thuế là từ 01/7/2026 đến 30/9/2026.
Bước 2: Chuẩn bị dữ liệu và lập tờ khai
Tổng hợp toàn bộ dữ liệu phát sinh trong kỳ từ sổ sách kế toán và hóa đơn điện tử. Sau đó, tiến hành lập các tờ khai:
- Kê khai Thuế GTGT: Sử dụng Mẫu số 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (hoặc Thông tư 80/2021/TT-BTC nếu hệ thống chưa cập nhật). Doanh nghiệp cần đối chiếu doanh thu hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế (nếu có) với hóa đơn điện tử, thuế suất thực tế áp dụng và số liệu trên tờ khai 01/GTGT.
- Lập Phụ lục giảm thuế GTGT (nếu có): Đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế GTGT trong Quý 3/2026, doanh nghiệp cần xác định đúng đối tượng và kê khai theo mẫu phụ lục tương ứng. Đảm bảo đối chiếu doanh thu được giảm thuế với hóa đơn điện tử, thuế suất thực tế và số liệu trên tờ khai 01/GTGT.
- Kê khai Thuế TNCN: Sử dụng Mẫu số 05/KK-TNCN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (hoặc Thông tư 80/2021/TT-BTC nếu hệ thống chưa cập nhật). Doanh nghiệp cần rà soát kỹ lưỡng các khoản thu nhập, các trường hợp được miễn thuế và các khoản khấu trừ để đảm bảo tính chính xác của số thuế phải nộp.
Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế
Sau khi hoàn tất việc lập tờ khai, doanh nghiệp tiến hành nộp hồ sơ khai thuế điện tử thông qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế. Đảm bảo nộp trước hoặc đúng hạn 02/11/2026 để tránh các khoản phạt chậm nộp.
Bước 4: Nộp tiền thuế (nếu có)
Nếu có phát sinh số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần thực hiện nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định. Có thể nộp qua các kênh điện tử hoặc tại ngân hàng thương mại.
Những lưu ý quan trọng khác khi kê khai thuế Quý 3/2026
Ngoài các bước trên, doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến một số điểm sau để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế:
- Rà soát hóa đơn điện tử: Đảm bảo tất cả hóa đơn đầu vào, đầu ra đều hợp lệ, hợp pháp và đã được tổng hợp đầy đủ. Việc sai sót hoặc thiếu sót hóa đơn có thể dẫn đến việc kê khai sai và bị phạt.
- Cập nhật phần mềm kế toán: Đảm bảo phần mềm kế toán và phần mềm hỗ trợ kê khai thuế đã được cập nhật phiên bản mới nhất để tương thích với các mẫu biểu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Đối chiếu số liệu: Thường xuyên đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán, báo cáo tài chính và các tờ khai thuế để phát hiện và điều chỉnh kịp thời các sai lệch.
- Theo dõi các chính sách mới: Luôn cập nhật các văn bản pháp luật thuế mới nhất, đặc biệt là các quy định về giảm thuế, ưu đãi thuế có thể áp dụng cho doanh nghiệp trong Quý 3/2026.
Kết luận
Kê khai thuế Quý 3/2026 là một nhiệm vụ quan trọng đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định mới. Việc nắm vững các thay đổi về mẫu biểu, quy trình và thời hạn nộp sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có. Nếu doanh nghiệp của bạn đang hoạt động tại khu vực Long Biên, Hà Nội và cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp trong việc kê khai thuế, ANC Việt Nam luôn sẵn sàng cung cấp dịch vụ tư vấn và thực hiện, đảm bảo hồ sơ của bạn được hoàn thành đúng hạn và chính xác theo quy định hiện hành.
💬 Cần tư vấn về chủ đề này?
Đội ngũ ANC Việt Nam — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.