🎧 Nghe bài viết
Từ 1/1/2027, mức giảm trừ gia cảnh cá nhân là 15,5 triệu đồng/tháng và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc. Người có thu nhập sau giảm trừ vượt ngưỡng này sẽ phải nộp thuế TNCN.
Mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2027: Ngưỡng giảm trừ gia cảnh mới
- Áp dụng biểu thuế lũy tiến: Sau khi có thu nhập chịu thuế, áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc hiện hành (5 % – 35 %)
Bạn có thắc mắc “Mức lương nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2027?”? Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về mức giảm trừ gia cảnh, mức giảm trừ cá nhân được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Ngoài ra, mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng. Khi thu nhập tính sau khi đã trừ các khoản giảm trừ theo Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) vượt qua các mức này, người nộp sẽ phải khai và nộp thuế TNCN.
Các khoản giảm trừ và phụ thuộc ảnh hưởng đến ngưỡng chịu thuế
- Giảm trừ cá nhân: 15,5 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Dựa trên công thức trên, ngưỡng thu nhập phải trả thuế sẽ tăng theo số người phụ thuộc:
- Không có người phụ thuộc: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
- Có 1 người phụ thuộc: 15,5 + 6,2 = 21,7 triệu đồng/tháng.
- Có 2 người phụ thuộc: 15,5 + 2×6,2 = 27,9 triệu đồng/tháng.
- Với mỗi người phụ thuộc thêm, ngưỡng sẽ tăng thêm 6,2 triệu đồng/tháng.
Quy trình tính thuế thu nhập cá nhân cho người có thu nhập trên ngưỡng
- Thu thập chứng từ: Lương thực nhận, các khoản phụ cấp, và chứng từ giảm trừ (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, …).
- Tính thu nhập chịu thuế:
- Lương gross (tổng thu nhập) – các khoản giảm trừ bắt buộc (theo Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx)).
- – Giảm trừ gia cảnh cá nhân (15,5 triệu đồng/tháng).
- – Giảm trừ cho người phụ thuộc (6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người).
- Áp dụng biểu thuế lũy tiến: Sau khi có thu nhập chịu thuế, áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc hiện hành (5 % – 35 %).
- Khai báo và nộp thuế: Sử dụng phần mềm kê khai thuế TNCN của Tổng cục Thuế (điện tử) trước ngày 20 tháng của tháng tính.
Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2027
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, 24 khoản thu nhập được miễn thuế. Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết:
| STT | Thu nhập được miễn thuế |
|---|---|
| 1 | Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các thành viên gia đình (vợ‑chồng, cha‑mẹ‑con, …). |
| 2 | Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở khi cá nhân chỉ sở hữu một căn nhà, một mảnh đất tại Việt Nam. |
| 3 | Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất do Nhà nước giao. |
| 4 | Thu nhập từ sản xuất nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, bao gồm cả sản phẩm muối. |
| 5 | Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất. |
| 6 | Lãi trái phiếu chính phủ, trái phiếu địa phương, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. |
| 7 | Thu nhập từ kiều hối. |
| 8 | Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, và tiền công trả cho ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật. |
| 9 | Lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả và các quỹ hưu trí bổ sung. |
| 10 | Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức trong/ngoài nước theo chương trình khuyến học. |
| 11 | Tiền bồi thường bảo hiểm
Để lại một bình luận |