🎧 Nghe bài viết
Người nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam và đáp ứng tiêu chuẩn cá nhân cư trú (≥183 ngày hoặc có nơi ở thường xuyên) có thể hưởng giảm 30% thuế thu
Giảm 30% thuế TNCN cho người nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam: Tại sao doanh nghiệp cần biết?
- Giảm 30% thuế TNCN cho người nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam: Tại sao doanh nghiệp cần biết?
Hơn 70% doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam lo ngại chi phí thuế TNCN khi mở hộ kinh doanh - Đối với người nước ngoài, việc không nắm rõ quy định giảm thuế 30% theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ-CP) có thể khiến họ bỏ lỡ một lợi thế tài chính quan trọng trong hai năm 2026 và 2027
- Nếu đáp ứng, doanh nghiệp sẽ giảm 30% số thuế TNCN phải nộp, giúp tăng tính cạnh tranh và cải thiện dòng tiền
- Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm thuế TNCN 30%
Điều kiện cư trú: Cá nhân phải ở Việt Nam ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục, hoặc có nơi ở thường xuyên (đăng ký thường trú hoặc hợp đồng thuê nhà ≥183 ngày) - Quy trình thực hiện giảm thuế TNCN 30% bước từng bước
Xác định tình trạng cư trú: Kiểm tra số ngày có mặt tại Việt Nam và/hoặc hợp đồng thuê nhà để chứng minh
Thuật ngữ chuyên ngành
Thuật ngữTermChuẩn mực Cá nhân cư trúTax ResidentKhoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 Thuế thu nhập cá nhânPersonal Income Tax (PIT)Khoản 1 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ)‑CP Hộ kinh doanhHousehold BusinessĐiều 4 Nghị định 253/2026/NĐ (Nguồn: https://m
Hơn 70% doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam lo ngại chi phí thuế TNCN khi mở hộ kinh doanh. Đối với người nước ngoài, việc không nắm rõ quy định giảm thuế 30% theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ-CP) có thể khiến họ bỏ lỡ một lợi thế tài chính quan trọng trong hai năm 2026 và 2027.
Quy định này không phân biệt quốc tịch; chỉ yêu cầu người nộp là cá nhân cư trú và có doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng. Nếu đáp ứng, doanh nghiệp sẽ giảm 30% số thuế TNCN phải nộp, giúp tăng tính cạnh tranh và cải thiện dòng tiền.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm thuế TNCN 30%
- Điều kiện cư trú: Cá nhân phải ở Việt Nam ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục, hoặc có nơi ở thường xuyên (đăng ký thường trú hoặc hợp đồng thuê nhà ≥183 ngày).
- Doanh thu hạn mức: Doanh thu hàng năm của năm 2026 hoặc 2027 không vượt 10 tỷ đồng.
- Hoạt động kinh doanh: Đăng ký hộ kinh doanh hoặc được ủy quyền đại diện hộ kinh doanh, bao gồm sản xuất, dịch vụ, thương mại điện tử, hành nghề độc lập, đại lý, môi giới.
- Hồ sơ giảm thuế:
- Đơn đề nghị giảm thuế theo mẫu 01/MGTH (Phụ lục III kèm Thông tư 89/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-89-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-va-Nghi-dinh-252-2026-ND-CP-714011.aspx)‑BTC).
- Bản sao giấy tờ chứng minh thời gian cư trú (hộ chiếu, thẻ thường trú, hợp đồng thuê nhà).
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2026 (mẫu 02/QTT‑TNCN) hoặc tờ khai thuế kinh doanh (mẫu 01/TKN‑CNKD) nếu chưa quyết toán.
Quy trình thực hiện giảm thuế TNCN 30% bước từng bước
- Xác định tình trạng cư trú: Kiểm tra số ngày có mặt tại Việt Nam và/hoặc hợp đồng thuê nhà để chứng minh.
- Kiểm tra doanh thu: Đảm bảo doanh thu năm 2026 hoặc 2027 ≤ 10 tỷ đồng (theo báo cáo tài chính hoặc sổ sách kế toán).
- Chuẩn bị hồ sơ: Hoàn thiện mẫu 01/MGTH, sao y bản sao giấy tờ cư trú, và tờ khai quyết toán thuế TNCN.
- Nộp hồ sơ: Gửi hồ sơ tới cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký (cơ quan thuế địa phương) qua cổng dịch vụ công hoặc nộp trực tiếp.
- Nhận quyết định giảm thuế: Cơ quan thuế xem xét và trả lời trong vòng 30 ngày làm việc. Nếu được chấp nhận, số thuế TNCN sẽ được giảm 30% trên tổng số thuế phải nộp.
- Thanh toán thuế: Nộp số thuế còn lại (70% số thuế tính toán) theo thời hạn nộp thuế thông thường.
Chi phí và thời gian xử lý giảm thuế TNCN
| Hạng mục | Chi phí dự kiến | Thời gian xử lý |
|---|---|---|
| Chuẩn bị hồ sơ (in ấn, sao chép) | Khoảng 500.000 VNĐ | 1‑2 ngày |
| Nộp hồ sơ tới cơ quan thuế | Miễn phí (nộp trực tiếp) hoặc phí dịch vụ công trực tuyến ~200.000 VNĐ | Trong vòng 5 ngày làm việc |
| Thời gian cơ quan thuế xem xét | Miễn phí | Tối đa 30 ngày làm việc |
| Thanh toán thuế còn lại | 70% số thuế TNCN tính theo quy định | Theo thời hạn nộp thuế (ngày 20/ tháng kế tiếp) |
Thuật ngữ chuyên ngành
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Cá nhân cư trú | Tax Resident | Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
| Thuế thu nhập cá nhân | Personal Income Tax (PIT) | Khoản 1 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ)‑CP |
| Hộ kinh doanh | Household Business | Điều 4 Nghị định 253/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx)‑CP |
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Người nước ngoài có phải nộp thuế TNCN nếu chỉ có doanh thu dưới 10 tỷ đồng?
Đúng. Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ‑CP, giảm 30% thuế TNCN áp dụng cho mọi cá nhân cư trú, bất kể quốc tịch, nếu doanh thu hàng năm không vượt 10 tỷ đồng. Người nước ngoài vẫn phải khai và nộp thuế TNCN, nhưng sẽ được giảm 30% số thuế phải nộp.
Làm sao chứng minh mình là cá nhân cư trú khi không có thẻ thường trú?
Có thể dùng chứng từ nhập cảnh, xuất cảnh (hộ chiếu) để tính tổng số ngày có mặt tại Việt Nam ≥183 ngày, hoặc cung cấp hợp đồng thuê nhà có thời hạn ≥183 ngày trong năm tính thuế. Các giấy tờ này phải được công chứng hoặc xác nhận bởi cơ quan quản lý xuất nhập cảnh.
Nếu doanh thu năm 2026 vượt 10 tỷ đồng, tôi có thể áp dụng giảm thuế cho năm 2027 không?
Giảm thuế 30% chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế mà doanh thu của năm tương ứng không vượt 10 tỷ đồng. Nếu năm 2026 vượt hạn mức, doanh nghiệp không được giảm trong năm 2026, nhưng vẫn có thể xét giảm cho năm 2027 nếu doanh thu năm 2027 đáp ứng điều kiện.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Người nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam, đáp