🎧 Nghe bài viết
Doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế phát sinh trên hóa đơn (GTGT, TNCN, TNDN…) trước khi cơ quan thuế cấp mã hóa đơn điện tử. Sau khi nộp đủ, mã sẽ được cấp vào ngày làm việc tiếp theo.
Vì sao việc nộp đủ thuế trước khi nhận mã hóa đơn điện tử lại quan trọng?
- Vì sao việc nộp đủ thuế trước khi nhận mã hóa đơn điện tử lại quan trọng?
Hơn 70% doanh nghiệp Việt Nam gặp khó khăn khi chờ mã hóa đơn điện tử vì chưa nộp đủ thuế phát sinh
Hơn 70% doanh nghiệp Việt Nam gặp khó khăn khi chờ mã hóa đơn điện tử vì chưa nộp đủ thuế phát sinh. Theo khoản 1 Điều 15 Thông tư 91/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-91-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-va-Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-699151.aspx)‑BTC, cơ quan thuế chỉ cấp mã sau khi người nộp thuế đã nộp đầy đủ các khoản thuế (GTGT, TNCN, TNDN) hoặc các khoản phát sinh khác. Nếu không thực hiện, mã sẽ không được cấp, gây trì hoãn giao dịch và có thể dẫn đến phạt chậm nộp.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để xin mã hóa đơn điện tử có mã
- Đăng ký sử dụng phần mềm hoặc dịch vụ cung cấp hóa đơn điện tử có mã (theo Điều 12 Nghị định 254/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-hoa-don-dien-tu-chung-tu-dien-tu-713085.aspx)‑CP).
- Hoàn thiện Mẫu số 06/ĐN‑PSDT (Phụ lục III) kèm theo Thông tư 91/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-91-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-va-Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-699151.aspx)‑BTC.
- Chứng minh đã nộp đủ các khoản thuế phát sinh trên hóa đơn (biên lai nộp thuế, chứng từ ngân hàng).
- Thông tin doanh nghiệp: tên, địa chỉ, mã số thuế, thông tin người mua (nếu có).
- Chữ ký số của người lập hóa đơn (theo quy định của Bộ Tài chính).
Quy trình từng bước xin mã và nhận mã hóa đơn điện tử
- Gửi đơn đề nghị cấp mã: Điền đầy đủ thông tin vào Mẫu số 06/ĐN‑PSDT và nộp qua Hệ thống Thông tin quản lý thuế (HTTTGT).
- Kiểm tra và nộp thuế phát sinh: Nếu doanh nghiệp thuộc trường hợp phải nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN hoặc các loại thuế, phí khác, thực hiện nộp đầy đủ trước khi cơ quan thuế xem xét.
- Nhận xác nhận nộp thuế: Lưu lại biên lai hoặc chứng từ điện tử chứng minh đã nộp.
- Cơ quan thuế cấp mã: Sau khi xác nhận đủ thuế, cơ quan thuế sẽ cấp mã vào ngày làm việc tiếp theo. Mã gồm số giao dịch duy nhất và chuỗi ký tự mã hoá.
- Gửi hóa đơn điện tử có mã cho người mua: Ký số trên hóa đơn, đính kèm mã và gửi qua email hoặc hệ thống giao dịch điện tử.
Chi phí, thời gian xử lý và cách xử lý lỗi khi lập hóa đơn điện tử có mã
| Hạng mục | Chi phí (VNĐ) | Thời gian xử lý |
|---|---|---|
| Đăng ký phần mềm/hệ thống cung cấp hóa đơn điện tử | 2.000.000 – 5.000.000 (tùy nhà cung cấp) | 1‑3 ngày làm việc |
| Nộp thuế phát sinh (theo mức thuế thực tế) | Thực tế theo doanh thu | Ngay khi nộp |
| Phí cấp mã (nếu có) | 0 VNĐ (theo quy định hiện hành) | Ngày làm việc tiếp theo |
Nếu phát hiện lỗi trên hóa đơn điện tử có mã, doanh nghiệp có hai lựa chọn:
- Điều chỉnh: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh, ghi chú “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số …”.
- Thay thế: Lập hóa đơn điện tử mới thay thế, ghi chú “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số …”.
Trong cả hai trường hợp, doanh nghiệp phải:
- Ký số trên hóa đơn mới.
- Gửi lại cho cơ quan thuế để cấp mã (đối với hóa đơn có mã).
- Lưu trữ văn bản thỏa thuận (đối với tổ chức) hoặc thông báo cho người mua (đối với cá nhân) theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-91-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-va-Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-699151.aspx)‑BTC.
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế | Electronic Invoice with Tax Authority Code | Thông tư 91/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-91-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-va-Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-699151.aspx)‑BTC, Điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-hoa-don-dien-tu-chung-tu-dien-tu-713085.aspx)‑CP |
| Mã số thuế | Tax Identification Number (TIN) | Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-hoa-don-dien-tu-chung-tu-dien-tu-713085.aspx)‑CP |
| Điều chỉnh hóa đơn | Invoice Adjustment | Điều 10 Thông tư 91/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-91-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-va-Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-699151.aspx)‑BTC |
| Thay thế hóa đơn | Invoice Replacement | Điều 10 Thông tư 91/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-91-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-va-Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-699151.aspx)‑BTC |
Câu hỏi thường gặp
Do tôi có phải nộp thuế GTGT ngay khi lập hóa đơn bán hàng?
Đúng. Theo khoản 2 Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-hoa-don-dien-tu-chung-tu-dien-tu-713085.aspx)‑CP, doanh nghiệp thuộc đối tượng cấp hóa đơn bán hàng theo từng lần phát sinh phải nộp đầy đủ thuế GTGT (và các loại thuế liên quan) trước khi cơ quan thuế cấp mã.
Làm sao biết mã đã được cấp cho hóa đơn điện tử?
Sau khi nộp đủ thuế, hệ thống Cục Thuế tự động cấp mã và gửi trả kết quả qua Hệ thống Thông tin quản lý thuế. Người nộp thuế sẽ nhận được thông báo có mã trong vòng một ngày làm việc.
Hóa đơn đã gửi cho khách hàng nhưng phát hiện sai mã số thuế, tôi phải làm gì?
Doanh nghiệp có thể lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định Điều 10 Thông tư 91/2026/TT (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-91-2026-TT-BTC-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-va-Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-699151.aspx)‑BTC, kèm theo văn bản thỏa thuận (đối với tổ chức) hoặc thông báo cho khách hàng (đối với cá nhân). Sau khi ký số và gửi lại cơ quan thuế, mã mới sẽ được cấp.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Để nhận mã hóa đơn điện tử có mã, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, nộp đủ các khoản thuế phát sinh và gửi đơn đề nghị qua HTTTGT. Mã sẽ được cấp vào ngày làm việc tiếp theo. Khi phát sinh lỗi, hãy sử dụng hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, tuân thủ quy trình ký số và lưu trữ văn bản thỏa thuận. Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ chi tiết về quy trình hoặc phần mềm, ANC Việt Nam sẵn sàng tư vấn qua hotline 0942597477.