🎧 Nghe bài viết
Doanh nghiệp mới thành lập vào cuối năm 2026 vẫn có thể được giảm 30 % thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 nếu doanh thu không
Doanh nghiệp mới thành lập cuối năm 2026 có thể hưởng giảm 30% thuế TNDN? – Tại sao cần biết ngay
- Doanh nghiệp mới thành lập cuối năm 2026 có thể hưởng giảm 30% thuế TNDN? – Tại sao cần biết ngay
Hơn 60% doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 không nắm rõ quyền lợi giảm thuế TNDN 30 % theo Nghị định 398/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ)‑CP, dẫn đến việc bỏ lỡ khoản giảm thuế đáng kể - Khi đáp ứng các tiêu chí, doanh nghiệp sẽ được giảm 30 % số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027
- Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% thuế TNDN
Doanh thu hằng năm (2026, 2027) ≤ 10 tỷ đồng, bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác - Doanh nghiệp không đang hưởng ưu đãi thuế khác (nếu có, giảm 30 % sẽ tính trên thuế còn lại sau khi trừ ưu đãi)
- Nhận quyết định giảm thuế: Cơ quan thuế sẽ xem xét và cấp quyết định giảm 30 % thuế TNDN cho kỳ tính thuế 2026 và 2027
Hơn 60% doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 không nắm rõ quyền lợi giảm thuế TNDN 30 % theo Nghị định 398/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ)‑CP, dẫn đến việc bỏ lỡ khoản giảm thuế đáng kể. Nếu công ty của bạn được thành lập vào cuối năm 2026, việc xác định đúng kỳ tính thuế và doanh thu để áp dụng ưu đãi là yếu tố quyết định lợi nhuận sau thuế.
Đối tượng áp dụng: doanh nghiệp, tổ chức được thành lập hợp pháp tại Việt Nam, doanh thu năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng. Khi đáp ứng các tiêu chí, doanh nghiệp sẽ được giảm 30 % số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% thuế TNDN
- Doanh thu hằng năm (2026, 2027) ≤ 10 tỷ đồng, bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác.
- Kỳ tính thuế đầu tiên của doanh nghiệp ngắn hơn 03 tháng và được cộng vào kỳ tính thuế năm 2027 để tạo thành một kỳ tính thuế 12 tháng.
- Doanh nghiệp không đang hưởng ưu đãi thuế khác (nếu có, giảm 30 % sẽ tính trên thuế còn lại sau khi trừ ưu đãi).
- Hồ sơ khai báo:
- Đơn đề nghị áp dụng giảm thuế (theo mẫu Biểu mẫu 01/2026/ND‑CP).
- Báo cáo tài chính tổng hợp năm 2026 (hoặc báo cáo tài chính tạm thời nếu chưa kết thúc năm).
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (Giấy chứng nhận thành lập).
- Biên bản quyết định cộng kỳ tính thuế (nếu kỳ tính thuế đầu tiên < 03 tháng).
- Hồ sơ chứng minh doanh thu (hóa đơn, chứng từ bán hàng, sao kê ngân hàng).
Quy trình thực hiện giảm thuế TNDN theo Nghị định 398/2026/NĐ‑CP
- Xác định kỳ tính thuế đầu tiên: Kiểm tra thời gian hoạt động thực tế kể từ ngày thành lập. Nếu thời gian < 03 tháng, chuẩn bị biên bản quyết định cộng kỳ tính thuế vào năm 2027.
- Kiểm tra doanh thu: Tổng hợp doanh thu của năm 2026 (hoặc kỳ tính thuế ngắn) và năm 2027. Đảm bảo không vượt quá 10 tỷ đồng.
- Chuẩn bị hồ sơ đề nghị: Hoàn thiện các biểu mẫu, báo cáo tài chính và chứng từ liên quan.
- Nộp hồ sơ tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Gửi hồ sơ qua cổng thông tin thuế hoặc nộp trực tiếp tại phòng thuế địa phương.
- Nhận quyết định giảm thuế: Cơ quan thuế sẽ xem xét và cấp quyết định giảm 30 % thuế TNDN cho kỳ tính thuế 2026 và 2027.
- Kê khai và nộp thuế: Khi khai báo thuế TNDN cho các kỳ tính thuế, áp dụng mức giảm 30 % trên số thuế phải nộp (sau khi trừ các ưu đãi khác, nếu có).
Thời gian xử lý hồ sơ thường từ 10‑15 ngày làm việc kể từ ngày nộp đầy đủ hồ sơ.
Chi phí, thời gian và lưu ý khi áp dụng giảm thuế
| Hạng mục | Chi phí dự kiến (VNĐ) | Thời gian thực hiện | Lưu ý |
|---|---|---|---|
| Chuẩn bị hồ sơ (kế toán, luật sư) | 5.000.000 – 15.000.000 | 2‑3 ngày | Chi phí tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp và mức độ phức tạp. |
| Nộp hồ sơ tới cơ quan thuế | Miễn phí (nếu nộp điện tử) | 1 ngày | Đảm bảo hồ sơ đầy đủ để tránh trả lại. |
| Thời gian chờ quyết định | — | 10‑15 ngày làm việc | Trong thời gian này, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế TNDN đầy đủ, sau đó sẽ được hoàn hoặc giảm. |
Thuật ngữ chuyên ngành (Glossary)
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Giảm 30% thuế TNDN | 30% CIT reduction | Nghị định 398/2026/NĐ‑CP, khoản 2 Điều 3 |
| Kỳ tính thuế | Tax period | Điều 5 Luật Thuế TNDN 2025 |
| Doanh thu | Revenue | Khoản 3 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ‑CP |
| Thu nhập chịu thuế | Taxable income | Điều 8 Luật Thuế TNDN 2025 |
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp mới thành lập vào tháng 12/2026 có phải tính doanh thu cho cả năm 2026 để xét giảm thuế?
Đúng. Theo khoản 3 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ‑CP, doanh thu tính cho đối tượng giảm thuế được lấy trên toàn bộ doanh thu của kỳ tính thuế, bất kể thời gian hoạt động thực tế. Nếu kỳ tính thuế đầu tiên ngắn hơn 03 tháng và được cộng vào kỳ tính thuế 2027, doanh thu sẽ được tính trên 12 tháng của kỳ tính thuế 2027.
Làm sao biết doanh thu của doanh nghiệp có vượt quá mức 10 tỷ đồng không?
Doanh thu bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác, không tính các khoản giảm trừ doanh thu. Doanh nghiệp cần tổng hợp các hóa đơn bán hàng, sao kê ngân hàng và báo cáo tài chính tổng hợp năm để so sánh với ngưỡng 10 tỷ đồng. Nếu vượt, doanh nghiệp sẽ không thuộc đối tượng giảm 30 %.
Nếu doanh nghiệp đã được hưởng ưu đãi thuế khác, mức giảm 30 % sẽ được tính như thế nào?
Theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ‑CP, mức giảm 30 % được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các ưu đãi thuế hiện hành. Do đó, doanh nghiệp cần khai báo đầy đủ các ưu đãi đã áp dụng trước khi yêu cầu giảm 30 %.
Kết luận và bước tiếp theo
Doanh nghiệp mới thành lập vào cuối năm 2026 vẫn có cơ hội hưởng giảm 30 % thuế TNDN cho các kỳ tính thuế 2026 và 2027, miễn là đáp ứng các điều kiện về doanh thu (≤10 tỷ đồng) và kỳ tính thuế đầu tiên < 03 tháng, được cộng vào kỳ tính thuế 2027. Các bước tiếp theo bao gồm:
- Kiểm tra thời gian hoạt động và chuẩn bị biên bản cộng kỳ tính thuế.
- Hạch toán và tổng