🎧 Nghe bài viết
Giảm 30% thuế TNCN cho hộ kinh doanh năm 2026‑2027: Ai đủ điều kiện?
- Giảm 30% thuế TNCN cho hộ kinh doanh năm 2026‑2027: Ai đủ điều kiện?
Bạn có phải là chủ hộ kinh doanh với doanh thu dưới 10 tỷ đồng? Nếu có, theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ-CP) (căn cứ khoản 2 Điều 2), bạn sẽ được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 - Điều này đồng nghĩa với việc chỉ phải nộp 70% số thuế tính trước khi giảm
- Áp dụng giảm 30%: Khi hệ thống hiển thị số thuế TNCN phải nộp, nhân kết quả với 70% để có số thuế thực tế phải nộp
- aspx)
Làm sao biết mình có đủ điều kiện để được giảm 30% thuế TNCN?
Theo khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng trong năm tính thuế (2026 hoặc 2027) mới được áp dụng giảm 30% thuế TNCN - Tóm tắt và bước tiếp theo
Hộ kinh doanh có doanh thu ≤10 tỷ đồng trong năm 2026‑2027 được giảm 30% thuế TNCN, tức chỉ nộp 70% số thuế tính bình thường
Bạn có phải là chủ hộ kinh doanh với doanh thu dưới 10 tỷ đồng? Nếu có, theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ-CP) (căn cứ khoản 2 Điều 2), bạn sẽ được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Điều này đồng nghĩa với việc chỉ phải nộp 70% số thuế tính trước khi giảm.
Hồ sơ và điều kiện cần chuẩn bị để hưởng giảm thuế TNCN
- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (hoặc giấy ủy quyền đại diện nếu hộ kinh doanh do người khác đại diện).
- Báo cáo doanh thu năm 2026 (hoặc 2027) không vượt quá 10 tỷ đồng.
- Bảng kê thu nhập và chi phí kinh doanh để tính thuế TNCN.
- Biên bản quyết định giảm thuế (nếu có yêu cầu xác nhận từ cơ quan thuế).
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu >1 tỷ đồng hoặc bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu (theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-hoa-don-dien-tu-chung-tu-dien-tu-713085.aspx)).
Quy trình thực hiện giảm thuế TNCN từng bước
- Kiểm tra điều kiện doanh thu: Đối chiếu doanh thu thực tế của năm 2026/2027 với ngưỡng 10 tỷ đồng.
- Chuẩn bị hồ sơ: Thu thập các giấy tờ liệt kê ở mục trên và chuẩn bị bản khai thuế TNCN (Mẫu 02/KK‑TNCN).
- Nộp khai thuế: Đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử (e‑Tax) của Tổng cục Thuế, nhập toàn bộ thu nhập và chi phí, hệ thống sẽ tự động tính số thuế phải nộp.
- Áp dụng giảm 30%: Khi hệ thống hiển thị số thuế TNCN phải nộp, nhân kết quả với 70% để có số thuế thực tế phải nộp.
- Thanh toán: Thực hiện thanh toán số thuế đã giảm qua ngân hàng hoặc ví điện tử được chỉ định.
- Kiểm tra và lưu trữ: Lưu lại biên lai nộp thuế và sao lưu bản khai đã giảm để đối chiếu trong các kỳ kiểm tra sau này.
Chi phí, thời gian và lưu ý khi khai thuế TNCN giảm
| Hạng mục | Chi phí dự kiến | Thời gian thực hiện |
|---|---|---|
| Chuẩn bị hồ sơ (in, sao chép) | Khoảng 500 000 VNĐ | 1‑2 ngày làm việc |
| Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (nếu cần) | Miễn phí (đối với hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng) hoặc 1 triệu VNĐ cho phần mềm máy tính tiền kết nối | 3‑5 ngày (tùy cơ quan thuế địa phương) |
| Thanh toán thuế sau giảm | Phụ thuộc vào mức thuế thực tế (ví dụ: 7 triệu VNĐ cho hộ có thuế gốc 10 triệu VNĐ) | Ngay khi khai và nhận kết quả |
Câu hỏi thường gặp
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập cá nhân | Personal Income Tax (PIT) | Nghị định 398/2026/NĐ-CP |
| Hóa đơn điện tử | Electronic Invoice (e‑Invoice) | Nghị định 254/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-hoa-don-dien-tu-chung-tu-dien-tu-713085.aspx) |
Làm sao biết mình có đủ điều kiện để được giảm 30% thuế TNCN?
Theo khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng trong năm tính thuế (2026 hoặc 2027) mới được áp dụng giảm 30% thuế TNCN. Bạn cần kiểm tra báo cáo doanh thu thực tế và xác nhận rằng bạn là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu đã nộp thừa thuế, tôi có thể yêu cầu hoàn trả như thế nào?
Theo Điều 15 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế có thể bù trừ số thuế nộp thừa với các khoản thuế còn nợ hoặc đề nghị hoàn trả. Đề nghị hoàn trả phải được nộp theo mẫu quy định tại Điều 18 Luật Quản lý thuế 2025 và được Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết về hồ sơ, thời gian xử lý (không quá 90 ngày).
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng vẫn phải dùng hóa đơn điện tử nếu bán tài sản nào?
Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-hoa-don-dien-tu-chung-tu-dien-tu-713085.aspx), dù doanh thu dưới 1 tỷ đồng, nếu hộ kinh doanh bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng (ví dụ: ô tô, xe máy, bất động sản) thì vẫn phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Hộ kinh doanh có doanh thu ≤10 tỷ đồng trong năm 2026‑2027 được giảm 30% thuế TNCN, tức chỉ nộp 70% số thuế tính bình thường. Để hưởng ưu đãi, bạn cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, khai thuế qua hệ thống e‑Tax và áp dụng tỷ lệ giảm. Đồng thời, nếu có thuế nộp thừa, hãy thực hiện bù trừ hoặc đề nghị hoàn trả theo Luật Quản lý thuế 2025.