🎧 Nghe bài viết
Xác định chính xác các mặt hàng nhập khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026 giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng pháp luật. Căn cứ quy định tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, các nhóm hàng nhập khẩu như hàng viện trợ, hàng quá cảnh, đồ dùng ngoại giao và hàng tạm nhập tái xuất trong thời hạn đều thuộc diện không chịu thuế. Bài viết dưới đây từ Công ty TNHH Tư vấn Kế toán Thuế ANC Việt Nam tại Long Biên, Hà Nội sẽ phân tích chi tiết từng trường hợp cụ thể để doanh nghiệp nắm rõ và thực hiện chính xác.
Theo Điểm b khoản 1 Điều 3 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, năm 2026 một số hàng nhập khẩu không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, bao gồm hàng viện trợ nhân đạo,
Danh mục hàng nhập khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026
Căn cứ theo quy định tại Điểm b khoản 1 Điều 3 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, các loại hàng hóa nhập khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được phân loại cụ thể theo từng nhóm mục đích và bản chất thương mại.
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu tại Hà Nội cũng như trên toàn quốc cần lưu ý đối chiếu kỹ danh mục sản phẩm của mình với các tiêu chuẩn được áp dụng dưới đây:
- Hàng viện trợ và trợ giúp xã hội: Bao gồm hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại (kể cả hàng hóa nhập khẩu bằng nguồn vốn viện trợ không hoàn lại được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt); hàng trợ giúp nhân đạo, hàng cứu trợ khẩn cấp nhằm khắc phục hậu quả chiến tranh, thiên tai, dịch bệnh.
- Quà tặng, quà biếu trong định mức: Quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp trong định mức được miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; quà biếu, quà tặng cho cá nhân tại Việt Nam trong định mức được miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
- Hàng hóa quá cảnh và trung chuyển: Hàng hóa quá cảnh theo quy định của pháp luật về thương mại, quản lý ngoại thương; hàng hóa chuyển khẩu, trung chuyển; hàng hóa từ nước ngoài nhập khẩu vào kho ngoại quan sau đó xuất khẩu sang nước khác theo quy định của pháp luật về hải quan.
- Hàng tạm nhập, tái xuất và tạm xuất, tái nhập: Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu và tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu không phải nộp thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu trong thời hạn theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Trường hợp quá thời hạn tái xuất khẩu, tái nhập khẩu hoặc bán ra hoặc thay đổi mục đích sử dụng trong thời hạn tạm nhập khẩu, tạm xuất khẩu thì tổ chức, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Hàng phục vụ ngoại giao, hành lý và miễn thuế: Đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao; hàng hóa trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; hàng nhập khẩu để bán tại cửa hàng miễn thuế theo quy định của pháp luật.
- Hàng hóa xuất khẩu bị trả lại: Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt bị phía nước ngoài trả lại khi nhập khẩu.
Điều kiện áp dụng quy định không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Việc không thu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các nhóm hàng hóa nhập khẩu đòi hỏi doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh nguồn gốc và mục đích sử dụng hợp pháp. Mỗi nhóm hàng hóa sẽ đi kèm với những điều kiện kiểm soát nghiêm ngặt từ cơ quan hải quan và cơ quan quản lý thuế.
Ví dụ, đối với quà biếu hay quà tặng, giá trị hàng hóa phải nằm trong định mức miễn thuế nhập khẩu do pháp luật quy định. Đối với hàng hóa tạm nhập tái xuất, nếu doanh nghiệp kéo dài thời gian lưu giữ vượt quá thời hạn cho phép hoặc tự ý chuyển đổi mục đích sử dụng sang tiêu thụ nội địa, nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ lập tức phát sinh.
Thực tế khi làm thủ tục kê khai hải quan cho hàng tạm nhập tái xuất hoặc hàng viện trợ, doanh nghiệp dễ gặp rủi ro nếu chuẩn bị hồ sơ miễn thuế không đầy đủ. Do đó, việc cập nhật chính xác các quy định tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 là điều bắt buộc để tránh phát sinh tiền chậm nộp hoặc phạt vi phạm hành chính.
Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu
Căn cứ theo Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
Quy định này đóng vai trò rất quan trọng trong quản trị tài chính và kê khai thuế của doanh nghiệp:
- Thời điểm tính thuế được căn cứ theo thời điểm cơ quan hải quan tiếp nhận đăng ký tờ khai hải quan, hoàn toàn không phụ thuộc vào thời điểm thanh toán tiền mua hàng cho đối tác nước ngoài.
- Nghĩa vụ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu thuộc đối tượng chịu thuế) phải được xác định ngay khi làm thủ tục thông quan hàng hóa nhập khẩu.
- Doanh nghiệp cần xác định chuẩn xác thời điểm đăng ký tờ khai để áp dụng đúng tỷ giá tính thuế cũng như các chính sách thuế có hiệu lực tại thời điểm đó.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu khi làm thủ tục thuế
Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026, doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần lưu ý các vấn đề sau:
Thứ nhất, phân loại chính xác mã HS và mục đích nhập khẩu của hàng hóa ngay từ khi lập hồ sơ mua hàng. Trường hợp hàng hóa thuộc diện không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, bộ phận kế toán cần lưu trữ đầy đủ quyết định phê duyệt viện trợ, chứng từ quà tặng hoặc tờ khai hải quan tạm nhập tái xuất.
Thứ hai, theo dõi sát sao thời hạn tái xuất đối với hàng hóa tạm nhập. Trường hợp phát sinh thay đổi kế hoạch kinh doanh dẫn đến việc tiêu thụ nội địa, doanh nghiệp phải chủ động kê khai bổ sung thuế tiêu thụ đặc biệt với cơ quan quản lý thuế cơ sở tại địa bàn như Đội Thuế Long Biên — Thuế cơ sở Long Biên (thuộc Thuế TP Hà Nội) trước khi phân phối ra thị trường.
Thứ ba, luôn đảm bảo hồ sơ, chứng từ hải quan nhất quán với sổ sách kế toán để giải trình minh bạch khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, thanh tra thuế định kỳ.
Tóm tắt quy định thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu 2026
Nắm rõ các trường hợp hàng hóa nhập khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 đã quy định chi tiết các trường hợp bao gồm hàng viện trợ, quà tặng quà biếu trong định mức, hàng quá cảnh, hàng tạm nhập tái xuất trong thời hạn, đồ dùng ngoại giao và hàng xuất khẩu bị trả lại.
Nếu doanh nghiệp của bạn tại Long Biên hoặc khu vực Hà Nội đang thắc mắc về chính sách thuế xuất nhập khẩu hoặc cần hỗ trợ tư vấn – thuế trọn gói, hãy liên hệ ngay với Công ty TNHH Tư vấn Kế toán Thuế ANC Việt Nam qua hotline 0942597477 để được tư vấn chuyên sâu.