🎧 Nghe bài viết
Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công không phải quyết toán thuế TNCN nếu (1) số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp và
Hai trường hợp cá nhân không cần quyết toán thuế TNCN – Tại sao bạn nên biết?
- Giấy tờ chứng minh thu nhập bổ sung ở nơi khác (nếu có) và việc khấu trừ 10% theo khoản 2 Điều 50
- Khi bình quân ≤ 15 triệu đồng và đã khấu trừ 10% theo quy định, phần thu nhập này cũng không cần quyết toán
- Nếu số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp và không yêu cầu hoàn thuế/bù trừ, hoặc nếu thu nhập bổ sung bình quân tháng ≤15 triệu đồng và đã được khấu trừ 10%, bạn không cần quyết toán
- Tóm tắt và bước tiếp theo
Để xác định mình không cần quyết toán thuế TNCN, hãy kiểm tra số thuế đã nộp, so sánh với số thuế phải nộp, và xác định xem có thu nhập bổ sung nào đáp ứng tiêu chí 15 triệu đồng bình quân tháng và đã được khấu trừ 10% hay không
Bạn là người lao động, nhưng không chắc mình có phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cuối năm hay không? Theo Điều 51 khoản 1 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), có hai trường hợp mà cá nhân cư trú không bắt buộc quyết toán. Nắm rõ quy định giúp bạn tránh nộp thuế không cần thiết, giảm rủi ro và tiết kiệm thời gian.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để xác định không cần quyết toán
- Biên lai, chứng từ chứng minh số thuế đã nộp trong kỳ tính thuế.
- Bảng kê thu nhập từ các nguồn (lương, tiền công, phụ cấp) trong năm.
- Giấy tờ chứng minh thu nhập bổ sung ở nơi khác (nếu có) và việc khấu trừ 10% theo khoản 2 Điều 50.
- Biên bản hoặc quyết định về trợ cấp khó khăn đột xuất (để xác nhận không chịu thuế).
Quy trình thực hiện từng bước để xác định không cần quyết toán
- Kiểm tra số thuế đã nộp: Đăng nhập hệ thống Quản lý thuế, tra cứu tổng số thuế TNCN đã nộp trong năm.
- So sánh với số thuế phải nộp: Tính thuế phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế và mức giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu/tháng cho người nộp, 6,2 triệu/tháng cho mỗi người phụ thuộc).
- Xác định trường hợp 1: Nếu số thuế phải nộp < số thuế đã nộp và không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ, bạn không cần quyết toán.
- Xác định trường hợp 2: Nếu có thu nhập bổ sung ở nơi khác, tính bình quân tháng. Khi bình quân ≤ 15 triệu đồng và đã khấu trừ 10% theo quy định, phần thu nhập này cũng không cần quyết toán.
- Kiểm tra trợ cấp khó khăn đột xuất: Đảm bảo khoản trợ cấp này không thuộc thu nhập chịu thuế (theo Điểm c khoản 2 Điều 3 Luật TNCN 2025).
- Hoàn thiện hồ sơ: Lưu lại báo cáo hệ thống và các chứng từ liên quan để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.
Thời gian thực hiện mỗi bước trung bình từ 15‑30 phút, tùy vào khối lượng chứng từ.
Chi phí và thời gian xử lý khi không quyết toán
| Hạng mục | Chi phí (VNĐ) | Thời gian dự kiến |
|---|---|---|
| Kiểm tra và so sánh thuế | 0 (tự thực hiện qua hệ thống) | 0,5‑1 ngày |
| Chuẩn bị hồ sơ, sao chép chứng từ | 50.000‑150.000 (in, sao) | 0,5‑1 ngày |
| Tham vấn chuyên gia (nếu cần) | 500.000‑1.200.000 | 1‑2 ngày |
Với việc không phải quyết toán, bạn sẽ không phải nộp thêm bất kỳ khoản thuế nào, đồng thời giảm thiểu rủi ro bị phạt chậm nộp.
Câu hỏi thường gặp
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Quyết toán thuế | Final tax settlement | Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), Điều 51 |
| Thuế thu nhập cá nhân | Personal Income Tax (PIT) | Luật Thuế TNCN 2025 |
| Giảm trừ gia cảnh | Personal allowance | Điều 10 Luật TNCN 2025 |
Có phải tôi luôn phải quyết toán thuế TNCN mỗi năm?
Không. Nếu số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp và không yêu cầu hoàn thuế/bù trừ, hoặc nếu thu nhập bổ sung bình quân tháng ≤15 triệu đồng và đã được khấu trừ 10%, bạn không cần quyết toán.
Trợ cấp khó khăn đột xuất có phải tính thuế không?
Theo Điểm c khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025, trợ cấp khó khăn đột xuất không thuộc thu nhập chịu thuế, vì vậy không phải tính thuế TNCN.
Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc năm 2026 là bao nhiêu?
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng mỗi tháng (tương đương 74,4 triệu đồng mỗi năm), theo khoản 1 Điều 10 Luật Thuế TNCN 2025.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Để xác định mình không cần quyết toán thuế TNCN, hãy kiểm tra số thuế đã nộp, so sánh với số thuế phải nộp, và xác định xem có thu nhập bổ sung nào đáp ứng tiêu chí 15 triệu đồng bình quân tháng và đã được khấu trừ 10% hay không. Nếu đáp ứng, bạn có thể yên tâm không thực hiện quyết toán và chỉ cần lưu trữ hồ sơ để đối chiếu.
Nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân bạn gặp khó khăn trong việc xác định hoặc chuẩn bị hồ sơ, ANC Việt Nam sẵn sàng hỗ trợ tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.