🎧 Nghe bài viết
Doanh nghiệp Việt Nam có thể giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho các hàng hóa, dịch vụ không nằm trong Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nếu không thuộc đối
Ai có thể hưởng giảm thuế GTGT 10% → 8%? Tại sao doanh nghiệp cần nắm rõ?
- Ai có thể hưởng giảm thuế GTGT 10% → 8%? Tại sao doanh nghiệp cần nắm rõ?
Trong bối cảnh thuế GTGT chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí hoạt động, việc giảm thuế suất từ 10% xuống 8% có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể - Xác định xem hàng hóa, dịch vụ có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT 2024
- Kiểm tra đối tượng không chịu thuế hoặc thuế 5%: Dựa vào Luật Thuế GTGT 2024, loại bỏ các mặt hàng đã được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 5%
- Xác định mức giảm: Nếu hàng hóa, dịch vụ không thuộc bất kỳ nhóm nào ở trên, áp dụng mức thuế suất 8% thay cho 10%
- Chuẩn bị hồ sơ kê khai: Hoàn thiện Mẫu số 01 (Phụ lục III) với thông tin mã ngành, mô tả hàng hóa, mức thuế suất 8% và tổng giá trị giao dịch
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để hưởng giảm thuế GTGT
Tra cứu mã ngành sản phẩm theo Quyết định 43/2018/QĐ (Nguồn: https://m
Trong bối cảnh thuế GTGT chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí hoạt động, việc giảm thuế suất từ 10% xuống 8% có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể. Tuy nhiên, không phải mọi hàng hóa, dịch vụ đều được áp dụng mức giảm này. Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx) quy định rõ ràng các tiêu chí và thời gian áp dụng, vì vậy doanh nghiệp cần xác định đúng đối tượng để tránh vi phạm và mất cơ hội giảm thuế.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để hưởng giảm thuế GTGT
- Tra cứu mã ngành sản phẩm theo Quyết định 43/2018/QĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thu-tuc-To-tung/Thong-tu-43-2018-TT-BQP-muc-chi-bao-dam-cho-hoat-dong-nghiep-vu-thi-hanh-an-dan-su-378650.aspx)‑TTg (Hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam).
- Kiểm tra xem hàng hóa, dịch vụ có nằm trong Phụ lục I (nhóm không được giảm) hoặc Phụ lục II (hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) của Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx) hay không.
- Xác định xem hàng hóa, dịch vụ có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT 2024.
- Chuẩn bị mẫu khai thuế GTGT Mẫu số 01 (Phụ lục III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx)).
- Hồ sơ kèm theo tờ khai: bản sao quyết định mã ngành, danh sách hàng hóa, dịch vụ được giảm, và biên bản đối chiếu với Phụ lục I‑II.
Quy trình từng bước xác định và kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế
- Tra cứu mã ngành sản phẩm: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Bộ Kế hoạch và Đầu tư, nhập mã HS hoặc mã ngành để xác định danh mục.
- Đối chiếu với Phụ lục I và II: So sánh mã ngành đã tra cứu với các nhóm hàng trong Phụ lục I (ví dụ: viễn thông, tài chính, bất động sản…) và Phụ lục II (hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng).
- Kiểm tra đối tượng không chịu thuế hoặc thuế 5%: Dựa vào Luật Thuế GTGT 2024, loại bỏ các mặt hàng đã được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 5%.
- Xác định mức giảm: Nếu hàng hóa, dịch vụ không thuộc bất kỳ nhóm nào ở trên, áp dụng mức thuế suất 8% thay cho 10%.
💡 Lưu ý: Áp dụng mức giảm đồng nhất cho các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại.
- Chuẩn bị hồ sơ kê khai: Hoàn thiện Mẫu số 01 (Phụ lục III) với thông tin mã ngành, mô tả hàng hóa, mức thuế suất 8% và tổng giá trị giao dịch.
- Nộp tờ khai thuế GTGT qua hệ thống kê khai điện tử của Tổng cục Thuế, kèm theo các tài liệu chứng minh (bản sao quyết định mã ngành, bảng đối chiếu).
- Kiểm tra và lưu trữ: Sau khi nộp, lưu lại biên nhận nộp thuế và sao lưu hồ sơ điện tử ít nhất 10 năm theo quy định của Luật Thuế.
Chi phí, thời gian và lưu ý khi thực hiện giảm thuế GTGT
Việc áp dụng mức thuế suất 8% không phát sinh chi phí trực tiếp từ cơ quan thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần tính đến chi phí nội bộ cho việc tra cứu, đối chiếu và chuẩn bị hồ sơ. Thời gian thực hiện thường kéo dài từ 3‑5 ngày làm việc nếu đã có sẵn dữ liệu mã ngành.
| Hạng mục | Chi phí dự kiến (VNĐ) | Thời gian thực hiện |
|---|---|---|
| Tra cứu mã ngành & đối chiếu Phụ lục | 0 (tự thực hiện) | 1‑2 ngày |
| Chuẩn bị hồ sơ & mẫu khai | 0‑2.000.000 (nếu thuê ) | 2‑3 ngày |
| Nộp tờ khai điện tử | 0 | Trong ngày |
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Giảm thuế giá trị gia tăng | VAT reduction | Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx), khoản 1 Điều 1 |
| Phương pháp khấu trừ | Input tax credit method | Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx), khoản a Điều 1 |
| Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu | Output tax rate method | Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx), khoản b Điều 1 |
Doanh nghiệp có cần đăng ký riêng để được áp dụng mức thuế 8%?
Không. Áp dụng mức thuế 8% là tự động khi hàng hóa, dịch vụ đáp ứng các tiêu chí của Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx). Doanh nghiệp chỉ cần khai đúng trên Mẫu số 01 và đính kèm hồ sơ chứng minh.
Làm sao biết hàng hóa của mình có nằm trong Phụ lục I hay II?
Tra cứu mã HS hoặc mã ngành trong Quyết định 43/2018/QĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thu-tuc-To-tung/Thong-tu-43-2018-TT-BQP-muc-chi-bao-dam-cho-hoat-dong-nghiep-vu-thi-hanh-an-dan-su-378650.aspx)‑TTg, sau đó so sánh với danh sách nhóm hàng trong Phụ lục I (ví dụ: viễn thông, tài chính, bất động sản…) và Phụ lục II (hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng). Nếu không khớp, hàng hóa có thể được giảm thuế.
Khi nào doanh nghiệp phải khai thuế GTGT theo quý thay vì theo tháng?
Theo Thông tư 89/2026/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT)‑BTC, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước ≤ 50 tỷ đồng hoặc doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động và doanh thu năm đầu ≤ 50 tỷ đồng có thể lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Quyết định này không ảnh hưởng đến việc áp dụng mức thuế 8%.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Để hưởng giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%, doanh nghiệp cần: (1) tra cứu mã ngành sản phẩm, (2) đối chiếu với Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx), (3) loại trừ các mặt hàng không chịu thuế hoặc thuế 5%, (4) khai đúng Mẫu số 01 trong thời gian 01/07/2025 – 31/12/2026. Nếu cần hỗ trợ chi tiết trong việc tra cứu mã ngành hoặc chuẩn bị hồ sơ, ANC Việt Nam sẵn sàng tư vấn qua hotline 0942597477.