Miễn thuế TNDN 5 năm cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM: Điều kiện & quy trình 2027

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 21/10/2026

Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo có trụ sở tại TP.HCM và có giấy công nhận theo luật khoa học, công nghệ sẽ được miễn thuế TNDN trong 5 năm từ 2027.

Miễn thuế TNDN 5 năm cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM: Ai đủ điều kiện?

Bạn đang lập công ty công nghệ tại Thành phố Hồ Chí Minh và muốn biết liệu doanh nghiệp của mình có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 5 năm không? Theo Điều 5 Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND, bắt đầu năm 2027, các doanh nghiệp, trung tâm và tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo có trụ sở tại TP.HCM sẽ được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 5 năm nếu đáp ứng các tiêu chí pháp lý cụ thể.

Đối tượng được hưởng ưu đãi và điều kiện cụ thể

Quy trình chuẩn bị hồ sơ và đăng ký ưu đãi

• Kiểm tra tính hợp lệ của giấy công nhận (đảm bảo còn hiệu lực).
• Chuẩn bị các tài liệu sau:
  • Đơn đề nghị hưởng ưu đãi (theo mẫu của Tổng cục Thuế).
  • Bản sao giấy công nhận doanh nghiệp/đơn vị.
  • Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
  • Báo cáo hoạt động khởi nghiệp sáng tạo (mô tả dự án, nguồn vốn, kết quả dự kiến).
  • Hồ sơ tài chính năm đầu tiên (bảng cân đối, báo cáo kết quả kinh doanh).
• Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế TP.HCM) hoặc qua hệ thống kê khai điện tử.
• Chờ xác nhận và nhận Giấy chứng nhận ưu đãi thuế TNDN 5 năm.

Cách tính và lựa chọn mức ưu đãi thuế khi có nhiều ưu đãi

Theo Khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 320/2025/N)Đ-CP, khi doanh nghiệp đồng thời đáp ứng nhiều tiêu chí ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp được phép chọn mức ưu đãi có lợi nhất. Quy trình thực hiện:

1. Liệt kê tất cả các ưu đãi hiện có (miễn thuế 5 năm, ưu đãi doanh nghiệp công nghệ cao, ưu đãi nông nghiệp công nghệ cao, …).
2. So sánh mức thuế suất thực tế sau khi áp dụng mỗi ưu đãi.
3. Chọn ưu đãi có thuế suất thấp nhất hoặc thời gian miễn thuế dài nhất.
4. Nếu chuyển đổi sang ưu đãi khác, trừ đi thời gian đã được hưởng ưu đãi trước đó (số năm miễn thuế, giảm thuế, thuế suất ưu đãi).
5. Ghi nhận quyết định lựa chọn trong sổ sách kế toán và thông báo cho cơ quan thuế.

Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp đã hưởng 2 năm miễn thuế TNDN theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND và muốn chuyển sang ưu đãi doanh nghiệp công nghệ cao (thuế suất 10%). Khi chuyển, doanh nghiệp sẽ trừ 2 năm đã được miễn thuế và áp dụng mức 10% cho các năm còn lại.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và các lưu ý quan trọng

Theo Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được trừ các khoản chi đáp ứng các điều kiện sau:

• Chi phí thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) theo tỷ lệ quy định.
• Chi phí thực hiện nhiệm vụ giáo dục quốc phòng, an ninh, huấn luyện lực lượng dân quân tự vệ.
• Chi phí hỗ trợ hoạt động của tổ chức đảng, tổ chức chính trị – xã hội trong doanh nghiệp.
• Chi phí đào tạo nghề cho người lao động.
• Chi phí phòng, chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.
• Khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hoá, phòng, chống thiên tai, dịch bệnh và các đối tượng chính sách.
• Khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.
• Giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, bất khả kháng không được bồi thường.
• Chi phí cho người biệt phái tham gia quản trị, điều hành trong các tổ chức tín dụng đặc biệt.
• Chi phí chưa tương ứng doanh thu nhưng được Chính phủ cho phép trừ.
• Chi phí hỗ trợ xây dựng công trình công cộng đồng thời phục vụ sản xuất kinh doanh.
• Chi phí giảm phát thải khí nhà kính, đạt mục tiêu net‑zero.
• Khoản đóng góp vào các quỹ do Thủ tướng Chính phủ thành lập.

Tất cả các khoản chi trên phải có hoá đơn, chứng từ hợp lệ và không được thanh toán bằng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc thù được pháp luật cho phép.