Hộ kinh doanh 2026: Miễn phí hóa đơn điện tử & ngưỡng thuế GTGT 1 tỷ

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 17/10/2026

Từ năm 2026, nhiều hộ kinh doanh tại Việt Nam sẽ được miễn phí dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử trong 12 tháng nếu hoạt động tại các địa bàn có điều kiện

Từ năm 2026, hàng ngàn hộ kinh doanh tại Việt Nam sẽ được miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử trong 12 tháng

Quy định mới nhất từ Nghị định 254/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 254/2026/N)Đ-CP mang đến tin vui cho nhiều hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Cụ thể, từ năm 2026, các đối tượng này sẽ được miễn phí dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử trong một số trường hợp nhất định, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế và thúc đẩy chuyển đổi số.

Chính sách này áp dụng cho các đơn vị hoạt động tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn, với thời gian miễn phí là 12 tháng kể từ khi bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử. Đây là một động thái quan trọng của Chính phủ nhằm giảm gánh nặng chi phí, khuyến khích các đơn vị này tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử và nâng cao hiệu quả quản lý.

Chi tiết quy định miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP

Theo Điều 11 của Nghị định 254/2026/NĐ-CP, các trường hợp được miễn phí dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử tại Việt Nam được quy định rõ ràng như sau:

• Đối tượng được miễn phí: Doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, hộ kinh doanh, và cá nhân kinh doanh.
• Điều kiện áp dụng: Các đối tượng này phải hoạt động tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Việc xác định các địa bàn này sẽ căn cứ theo Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định pháp luật về đầu tư.
• Thời gian miễn phí: 12 tháng kể từ thời điểm bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử.
• Cơ quan cung cấp dịch vụ miễn phí: Cục Thuế sẽ trực tiếp thực hiện hoặc ủy thác cho các tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử để cung cấp dịch vụ miễn phí cho các đối tượng đủ điều kiện.

Đối với các tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc các trường hợp nêu trên (tức là không hoạt động tại địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn), khi sử dụng hóa đơn điện tử thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ, họ sẽ phải trả tiền dịch vụ theo hợp đồng đã ký kết giữa các bên.

Ngoài ra, Khoản 4 Điều 11 Nghị định 254/2026/NĐ-CP cũng quy định rằng các doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đủ điều kiện miễn phí có thể đăng ký hoặc thay đổi thông tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và địa điểm kê khai thuế cho hộ kinh doanh năm 2026

Bên cạnh chính sách hỗ trợ về hóa đơn điện tử, các hộ kinh doanh tại Việt Nam cũng cần nắm rõ các quy định mới về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và địa điểm kê khai thuế, được quy định tại Nghị định 68/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 68/2026/N)Đ-CP và Nghị định 141/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 141/2026/N)Đ-CP, cùng Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT

Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, quy định về thuế GTGT cho hộ kinh doanh như sau:

• Không chịu thuế GTGT: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh với mức doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.
• Chịu thuế GTGT: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh với mức doanh thu năm trên 01 tỷ đồng sẽ thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. Phương pháp tính thuế áp dụng là tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu. Tỷ lệ % và doanh thu tính thuế sẽ thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Địa điểm kê khai thuế GTGT

Khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chi tiết về địa điểm khai thuế GTGT của hộ kinh doanh năm 2026:

• Phương thức điện tử: Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử là hình thức ưu tiên.
• Trường hợp đặc biệt: Đối với người nộp thuế thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt (người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn hoặc trường hợp bất khả kháng khác) không thể thực hiện giao dịch điện tử, có thể nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.
• Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm:
• Nếu có nhiều địa điểm kinh doanh (cửa hàng) hoạt động trên cùng địa bàn một tỉnh, thành phố hoặc khác tỉnh, thành phố, hộ kinh doanh thực hiện khai thuế tổng hợp chung trên 01 hồ sơ khai thuế. Hồ sơ này nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính của hộ kinh doanh (địa điểm ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).
• Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nộp thuế cho từng địa điểm kinh doanh.
• Đối với hộ kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế: Kê khai doanh thu và số thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo từng địa điểm kinh doanh.
• Đối với hộ kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất: Kê khai doanh thu từng địa điểm kinh doanh và nộp thuế GTGT theo từng địa điểm kinh doanh, nhưng nộp thuế thu nhập cá nhân tại trụ sở chính.
• Hộ kinh doanh thương mại điện tử: Đối với hộ kinh doanh chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số và không có địa điểm kinh doanh cố định, việc kê khai và nộp thuế sẽ được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú (nơi ở hiện tại, nơi tạm trú hoặc nơi thường trú).

Câu hỏi thường gặp về hóa đơn điện tử và thuế cho hộ kinh doanh tại Việt Nam

Làm thế nào để xác định địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn để được miễn phí hóa đơn điện tử?

Việc xác định địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn để được hưởng chính sách miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử sẽ căn cứ theo Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư được quy định trong pháp luật về đầu tư. Hộ kinh doanh cần tra cứu danh mục này hoặc liên hệ cơ quan thuế địa phương để xác nhận địa bàn hoạt động của mình có thuộc diện ưu đãi hay không, theo Điều 11 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh ở các tỉnh khác nhau thì kê khai thuế GTGT như thế nào?

Theo Khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh (cửa hàng) hoạt động trên các địa bàn tỉnh, thành phố khác nhau vẫn thực hiện khai thuế tổng hợp chung trên 01 hồ sơ khai thuế. Hồ sơ này sẽ được nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính của hộ kinh doanh (địa điểm ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh). Tuy nhiên, việc nộp thuế GTGT vẫn phải thực hiện cho từng địa điểm kinh doanh.

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng vẫn muốn sử dụng hóa đơn điện tử thì có được không?

Có, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm vẫn có thể sử dụng hóa đơn điện tử. Mặc dù không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc sử dụng hóa đơn điện tử vẫn được khuyến khích để minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và thuận tiện cho quản lý. Tuy nhiên, nếu không thuộc diện được miễn phí (ví dụ, không ở địa bàn khó khăn), hộ kinh doanh sẽ phải trả phí dịch vụ theo hợp đồng với nhà cung cấp, theo Khoản 3 Điều 11 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Hành động doanh nghiệp cần làm ngay để tuân thủ quy định mới

Để đảm bảo tuân thủ các quy định mới về hóa đơn điện tử và thuế GTGT có hiệu lực từ năm 2026, các hộ kinh doanh và doanh nghiệp tại Việt Nam cần thực hiện các bước sau:

• Rà soát địa bàn hoạt động: Kiểm tra xem địa bàn kinh doanh của mình có thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn để đủ điều kiện miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử hay không.
• Đánh giá doanh thu: Theo dõi và ước tính doanh thu năm để xác định nghĩa vụ nộp thuế GTGT (trên hay dưới 1 tỷ đồng).
• Cập nhật phương thức kê khai: Chuẩn bị sẵn sàng cho việc kê khai thuế bằng phương thức điện tử. Nếu thuộc trường hợp đặc biệt, cần nắm rõ quy trình nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua bưu chính.
• Quản lý hóa đơn điện tử: Nếu đủ điều kiện miễn phí, liên hệ Cục Thuế hoặc tổ chức được ủy thác để được hỗ trợ. Nếu không, chủ động ký hợp đồng với nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử uy tín.
• Tham vấn chuyên gia: Đối với các trường hợp phức tạp như có nhiều địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động thương mại điện tử, việc tham vấn các chuyên gia thuế là cần thiết để đảm bảo kê khai và nộp thuế đúng quy định.

Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ chi tiết về việc áp dụng các quy định mới về hóa đơn điện tử và thuế GTGT, ANC Việt Nam có thể tư vấn chuyên sâu qua hotline 0942597477.