Kê khai thuế GTGT Quý 3/2026: Hạn nộp, mẫu mới & 7 lưu ý quan trọng

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 16/10/2026

Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT Quý 3/2026 không muộn ngày 02/11/2026 (do ngày 31/10/2026 là ngày nghỉ).

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT Quý 3/2026: ngày nào và cách tính ngày làm việc

Theo khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 252/2026/N)Đ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo. Đối với Quý 3/2026, ngày cuối cùng là 31/10/2026. Tuy nhiên, vì ngày 31/10/2026 rơi vào thứ Bảy (ngày nghỉ), khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định rằng thời hạn sẽ được kéo dài tới ngày làm việc liền kề tiếp theo, tức là 02/11/2026 (thứ Hai).

Việc nộp trễ sẽ bị xử lý theo quy định về chậm nộp thuế, vì vậy doanh nghiệp cần lên kế hoạch chuẩn bị hồ sơ sớm. Các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội cũng cần lưu ý thời hạn này để tránh các khoản phạt không đáng có từ Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội.

Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để khai thuế GTGT theo quý 2026

Để khai thuế GTGT theo quý trong năm 2026, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện cụ thể và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định. Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT-BTC), các trường hợp được phép khai thuế GTGT theo quý bao gồm:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống: Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của tất cả các kỳ tính thuế trong năm dương lịch trước đó. Nếu doanh nghiệp thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho các đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, thì tổng doanh thu này phải bao gồm cả doanh thu của các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh đó.
• Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh: Các doanh nghiệp này có quyền lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Tuy nhiên, cần lưu ý:
  • Nếu doanh thu của năm đầu tiên hoạt động từ 50 tỷ đồng trở xuống, thì kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kỳ tính thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý.
  • Nếu doanh thu của năm đầu tiên hoạt động (bao gồm cả trường hợp hoạt động không đủ 12 tháng) trên 50 tỷ đồng, doanh nghiệp phải kê khai theo tháng kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm mới hoạt động, kinh doanh.

Ngoài việc đáp ứng điều kiện trên, doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ sau:

• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh còn hiệu lực.
• Sổ sách kế toán, sổ quỹ, sổ bán hàng, sổ mua hàng đầy đủ, cập nhật đến cuối tháng 9/2026.
• Hóa đơn điện tử (hoặc hóa đơn giấy hợp lệ) phát hành trong kỳ tính thuế (tháng 7, 8, 9/2026).
• Mẫu tờ khai GTGT số 01/GTGT (theo Thông tư 89/2026/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT)‑BTC) đã được tải về và cài đặt phần mềm kê khai thuế (HTKK).
• Biên bản hoặc quyết định lựa chọn khai thuế theo quý (đối với doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động và lựa chọn hình thức này).

Quy trình nộp tờ khai GTGT Quý 3/2026 từng bước

Để đảm bảo việc nộp tờ khai thuế GTGT Quý 3/2026 diễn ra suôn sẻ và đúng hạn, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:

1. Kiểm tra điều kiện khai thuế theo quý: Xác định doanh thu năm trước liền kề (đối với doanh nghiệp đã hoạt động) hoặc ra quyết định lựa chọn khai thuế theo quý (đối với doanh nghiệp mới thành lập).
2. Thu thập và chuẩn bị hồ sơ: Hoàn thiện sổ sách kế toán, thu thập đầy đủ hóa đơn đầu vào, đầu ra, và lập biên bản quyết định (nếu cần) theo các yêu cầu đã nêu ở mục trên.
3. Tải mẫu 01/GTGT và cài đặt phần mềm: Tải mẫu tờ khai 01/GTGT từ trang của Tổng cục Thuế hoặc phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC và đảm bảo phần mềm đã được cài đặt, cập nhật phiên bản mới nhất.
4. Nhập dữ liệu vào mẫu tờ khai:

   Khi nhập dữ liệu vào mẫu 01/GTGT, cần đặc biệt lưu ý các điểm mới từ kỳ tính thuế quý 3/2026 theo Công văn 5746/CT-CS năm 2026:

   • Sửa đổi tên các chỉ tiêu: [06], [08], [11a], [23a], [243], [32a].
   • Bỏ chỉ tiêu [11b].
   • Bổ sung chỉ tiêu [32b] và [34a] với nội dung cụ thể:
     • Chỉ tiêu [32b] “Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng”: Dùng để khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng. Điều này áp dụng trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại khoản 8 Điều 7 Nghị định 254/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 254/2026/N)Đ-CP và các trường hợp phải lập hóa đơn điện tử nhưng trên hóa đơn giá trị gia tăng đã ghi riêng giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng.
     • Chỉ tiêu [34a] “Hàng hoá, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế giá trị gia tăng”: Dùng để khai giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế giá trị gia tăng.
5. Kiểm tra lại tờ khai: Đảm bảo rằng chỉ tiêu 11b đã được bỏ, các chỉ tiêu mới 32b và 34a đã được điền chính xác theo hướng dẫn, và các ghi chú (đặc biệt là các chỉ tiêu 37, 38, 39a) được điền đúng.
6. Nộp tờ khai qua hệ thống kê khai điện tử: Nộp tờ khai qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (e‑Tax) trước ngày 02/11/2026. Hệ thống sẽ tự động xác nhận ngày nộp và tạo mã số khai thuế.
7. Lưu trữ chứng từ: Lưu trữ bản sao tờ khai, biên nhận nộp thuế điện tử và các chứng từ liên quan ít nhất 10 năm theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế.

Câu hỏi thường gặp về khai thuế GTGT Quý 3/2026

1. Doanh nghiệp có doanh thu năm trước 55 tỷ đồng có thể khai thuế GTGT theo quý không?

Không. Theo điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT‑BTC, chỉ doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống mới được phép khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp có doanh thu trên mức này phải khai theo tháng.

2. Nếu ngày 31/10/2026 là ngày nghỉ, tôi có phải nộp tờ khai vào ngày 02/11/2026 hay có thời gian gia hạn thêm?

Theo khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ‑CP, thời hạn được tự động chuyển sang ngày làm việc liền kề tiếp theo. Vì vậy, ngày cuối cùng thực tế để nộp tờ khai là 02/11/2026. Không có thời gian gia hạn thêm trừ khi có quyết định đặc biệt của cơ quan thuế hoặc thay đổi quy định pháp luật.