Bài hướng dẫn chi tiết cách tải và nộp toàn bộ hồ sơ khai thuế cho nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, bao gồm các mẫu tờ khai, phụ
Tại sao doanh nghiệp cần nắm rõ hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 89/2026 (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026)?
Ngày 01/07/2026, Thông tư 89/2026/TT-BTC (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT-BTC) sẽ chính thức áp dụng quy định mới về hồ sơ khai thuế cho nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài. Nếu doanh nghiệp không chuẩn bị đúng mẫu và nộp đúng thời hạn, sẽ gặp rủi ro bị truy thu, phạt hành chính và thậm chí mất quyền lợi khấu trừ thuế. Đối tượng áp dụng bao gồm:
- Nhà thầu chính nước ngoài thực hiện dự án tại Việt Nam.
- Nhà thầu phụ nước ngoài cung cấp dịch vụ, vật tư cho nhà thầu chính.
- Doanh nghiệp Việt Nam là bên khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị trước khi khai thuế
Để thực hiện khai thuế đúng quy trình, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu sau:
- Hợp đồng gốc hoặc bản sao hợp đồng giữa nhà thầu Việt Nam và nhà thầu nước ngoài (đối với lần khai thuế đầu tiên).
- Mẫu tờ khai thuế tương ứng với phương pháp tính thuế GTGT và TNDN (xem bảng dưới).
- Phụ lục bảng kê nhà thầu, nhà thầu phụ (nếu có).
- Giấy tờ chứng minh việc khấu trừ hoặc nộp thay thuế GTGT (đối với bên Việt Nam).
Quy trình khai thuế nhà thầu nước ngoài từng bước
- Xác định phương pháp tính thuế GTGT: Chọn giữa phương pháp khấu trừ (Điểm 4 Phụ lục I) hoặc tính trực tiếp trên doanh thu (Điểm 2 Phụ lục I).
- Chọn mẫu tờ khai phù hợp dựa trên phương pháp và loại thuế TNDN (kê khai doanh thu‑chi phí hoặc tính % trên doanh thu).
- Tải mẫu tờ khai và phụ lục từ bảng dưới, lưu dưới định dạng PDF hoặc Excel theo yêu cầu.
- Điền thông tin gồm: mã số thuế, mã chương, doanh thu tính thuế, chi phí, tỷ lệ % TNDN (nếu áp dụng), và các thông tin hợp đồng.
- Nộp hồ sơ qua hệ thống kê khai điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương.
- Khai quyết toán khi hợp đồng kết thúc, sử dụng mẫu quyết toán tương ứng (xem bảng).
Thời gian dự kiến:
- Chuẩn bị hồ sơ: 1‑2 ngày làm việc.
- Điền và nộp tờ khai: 1 ngày.
- Xử lý tại cơ quan thuế: 5‑10 ngày làm việc (tùy mức độ phức tạp).
Bảng mẫu tờ khai và phụ lục theo từng trường hợp
| Trường hợp | Mẫu | Mô tả |
|---|---|---|
| GTGT khấu trừ + TNDN kê khai doanh thu‑chi phí | 01/NTNN, 02/NTNN | Khai thuế GTGT (điểm 4 Phụ lục I) và TNDN (điểm 6 Phụ lục I). |
| GTGT tính trực tiếp + TNDN % doanh thu | 02/NTNN, 02‑1/NTNN, 02‑2/NTNN | Khai thuế GTGT theo doanh thu, TNDN tính % trên doanh thu. |
| GTGT khấu trừ + TNDN % doanh thu | 03/NTNN, 04/NTNN, 02‑2/NTNN | Khai GTGT khấu trừ, TNDN tính % trên doanh thu. |
| Hãng hàng không nước ngoài (theo quý) | 01/HKNN | Khai TNDN cho hãng hàng không. |
| Hãng vận tải nước ngoài (quyết toán năm) | 01/VTNN, 01‑1/VTNN, 01‑2/VTNN, 01‑3/VTNN | Khai quyết toán TNDN và các phụ lục liên quan. |
| Tái bảo hiểm nước ngoài (theo quý) | 01/TBH, 01‑1/TBH | Khai TNDN cho tổ chức tái bảo hiểm. |
Chi phí và thời gian xử lý hồ sơ khai thuế
Chi phí thực tế phụ thuộc vào việc doanh nghiệp tự thực hiện hay thuê . Dưới đây là mức tham khảo:
| Hình thức | Chi phí (VNĐ) | Thời gian xử lý |
|---|---|---|
| Tự khai (sử dụng phần mềm nội bộ) | 0 – 2.000.000 | 5‑10 ngày làm việc |
| Thuê chuyên nghiệp | 3.000.000 – 7.000.000 | 3‑7 ngày làm việc |
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Thuế giá trị gia tăng | VAT (GTGT) | Điểm 4, 2 Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | CIT (TNDN) | Điểm 6, 3 Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC |
| Mã chương | Budget Chapter Code | Thông tư 130/2025/TT-BTC (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 130/2025/TT-BTC), mục 3 Điều 2 |
Làm sao để xác định đúng mẫu tờ khai khi nhà thầu nước ngoài áp dụng phương pháp tính GTGT nào?
Đầu tiên xác định xem doanh nghiệp Việt Nam sẽ khấu trừ GTGT hay tính trực tiếp trên doanh thu. Nếu khấu trừ, dùng mẫu 01/NTNN (hoặc 03/NTNN cho trường hợp TNDN %). Nếu tính trực tiếp, dùng mẫu 02/NTNN và các phụ lục liên quan. Tham khảo Điểm 4 và Điểm 2 Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Doanh thu tính thuế TNDN có bao gồm thuế GTGT không?
Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 320/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 320/2025/N)Đ-CP, nếu doanh nghiệp khai GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu tính thuế TNDN không bao gồm GTGT; còn nếu khai GTGT theo phương pháp tính trực tiếp, doanh thu tính thuế TNDN sẽ bao gồm GTGT.
Mã chương nào phải dùng khi nộp thuế cho nhà thầu phụ nước ngoài ở cấp tỉnh?
Theo Phụ lục 1 Danh mục mã chương của Thông tư 130/2025/TT-BTC, nhà thầu phụ nước ngoài ở cấp tỉnh áp dụng mã chương 562. Đối với nhà thầu chính nước ngoài ở cấp tỉnh là mã 561.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Áp dụng Thông tư 89/2026/TT-BTC từ 01/07/2026, doanh nghiệp cần tải đúng mẫu tờ khai, xác định phương pháp tính GTGT, áp dụng mã chương phù hợp và nộp hồ sơ đúng thời hạn. Nếu doanh nghiệp chưa có quy trình nội bộ, nên tham khảo dịch vụ tư vấn thuế của ANC Việt Nam để được hỗ trợ chi tiết.
Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài, ANC Việt Nam có thể tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.
💬 Cần tư vấn về chủ đề này?
Đội ngũ ANC Việt Nam — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.
Hoặc inbox Facebook ANC Việt Nam — phản hồi trong giờ hành chính.
— 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang)