Chính sách ưu tiên thuế cho giao dịch liên kết theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết

Nghị định 252/2026/NĐ-CP mang đến nhiều chính sách ưu tiên quan trọng cho các doanh nghiệp có giao dịch liên kết tại Việt Nam, giúp giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa tuân thủ thuế.

Tại sao doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần hiểu rõ chính sách ưu tiên thuế theo Nghị định 252/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 252/2026/N)Đ-CP?

Bạn có biết, các doanh nghiệp có giao dịch liên kết tại Việt Nam có thể được hưởng những chính sách ưu tiên đặc biệt từ cơ quan thuế? Việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình tuân thủ thuế mà còn giảm thiểu rủi ro, đặc biệt trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ đối với các giao dịch xuyên biên giới và nội bộ tập đoàn.

Nghị định 252/2026/NĐ-CP đã ban hành các quy định cụ thể về điều kiện, phạm vi và hình thức áp dụng chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế, trong đó có nhóm doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Việc hiểu rõ và đáp ứng các tiêu chí này sẽ mang lại lợi thế đáng kể cho doanh nghiệp trong việc tương tác với cơ quan thuế và quản lý nghĩa vụ thuế hiệu quả hơn. Đối với các doanh nghiệp hoạt động tại Long Biên, Hà Nội, việc cập nhật và áp dụng đúng các quy định này là chìa khóa để duy trì sự tuân thủ và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.

Điều kiện để doanh nghiệp có giao dịch liên kết được hưởng chế độ ưu tiên thuế tại Việt Nam

Để được áp dụng chế độ ưu tiên theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, người nộp thuế có giao dịch liên kết cần đáp ứng một loạt các điều kiện nghiêm ngặt. Các điều kiện này được quy định chi tiết tại khoản 3 Điều 48 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, bao gồm các điều kiện chung và điều kiện riêng cho giao dịch liên kết:

1. Các điều kiện chung áp dụng cho mọi người nộp thuế ưu tiên:

• Xếp hạng tuân thủ và rủi ro: Người nộp thuế phải có kết quả xếp hạng tuân thủ tốt và xếp hạng rủi ro thấp trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế trong thời hạn tối thiểu 02 năm liên tục liền kề trước năm đề nghị áp dụng chế độ ưu tiên.
• Kết nối và chia sẻ dữ liệu điện tử: Thực hiện kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử đầy đủ, kịp thời, chính xác với hệ thống thông tin quản lý thuế theo chuẩn kỹ thuật và chuẩn dữ liệu của Bộ Tài chính. Điều này nhằm bảo đảm khả năng đối chiếu, kiểm tra và phân tích rủi ro theo thời gian thực hoặc định kỳ. Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ hướng dẫn về thủ tục kết nối, chia sẻ thông tin và việc từ chối hoặc tạm dừng kết nối, chia sẻ thông tin giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.
• Lập, lưu trữ và truyền dữ liệu điện tử: Thực hiện đầy đủ việc lập, lưu trữ và truyền dữ liệu điện tử về sổ kế toán; hóa đơn điện tử; chứng từ kế toán; dữ liệu giao dịch liên quan đến nghĩa vụ thuế.
• Hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro thuế: Có hệ thống kiểm soát nội bộ và cơ chế quản trị rủi ro thuế nhằm bảo đảm việc tuân thủ pháp luật thuế.
• Ghi sổ kế toán và Báo cáo tài chính: Thực hiện ghi sổ kế toán, lập và trình bày Báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Việt Nam.

2. Các điều kiện bổ sung dành riêng cho người nộp thuế có giao dịch liên kết:

Ngoài các điều kiện chung nêu trên, người nộp thuế có giao dịch liên kết còn phải đáp ứng thêm các yêu cầu sau (điểm e khoản 3 Điều 48 Nghị định 252/2026/NĐ-CP):

• Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ lập, lưu trữ và cung cấp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định của pháp luật về thuế.
• Cơ chế kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro giao dịch liên kết: Có cơ chế kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro đối với giao dịch liên kết một cách hiệu quả.
• Minh bạch thông tin và hợp tác: Thực hiện minh bạch thông tin và hợp tác với cơ quan thuế trong quá trình trao đổi, cung cấp dữ liệu liên quan đến giao dịch liên kết.

Các hình thức và phạm vi ưu tiên thuế dành cho doanh nghiệp có giao dịch liên kết

Khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên, người nộp thuế có giao dịch liên kết sẽ được hưởng các chính sách ưu tiên cụ thể, giúp đơn giản hóa thủ tục và tăng cường sự hỗ trợ từ cơ quan thuế. Các hình thức và phạm vi ưu tiên này được quy định tại điểm e khoản 1 và điểm c khoản 2 Điều 48 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

1. Hình thức ưu tiên đối với người nộp thuế có giao dịch liên kết:

• Trao đổi thông tin: Được thực hiện trao đổi thông tin trước, trong và sau khi kê khai nghĩa vụ thuế đối với giao dịch liên kết với cơ quan thuế. Điều này giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc chuẩn bị và giải trình các vấn đề liên quan đến giao dịch liên kết.
• Ưu tiên thủ tục: Được ưu tiên về thủ tục xử lý hồ sơ áp dụng thỏa thuận xác định giá tính thuế trước (APA), thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) và các hồ sơ trao đổi thông tin khác. Sự ưu tiên này giúp rút ngắn thời gian chờ đợi và đơn giản hóa quy trình hành chính.
• Cảnh báo rủi ro và hỗ trợ tuân thủ: Được cơ quan thuế cảnh báo rủi ro và hỗ trợ tuân thủ đối với các giao dịch liên kết. Đây là một lợi thế lớn giúp doanh nghiệp phòng ngừa các sai sót và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

2. Phạm vi ưu tiên đối với người nộp thuế có giao dịch liên kết:

Ngoài các hình thức ưu tiên trên, người nộp thuế có giao dịch liên kết còn được hưởng các ưu tiên về phạm vi áp dụng, cụ thể như sau (điểm c khoản 2 Điều 48 Nghị định 252/2026/NĐ-CP):

• Kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử: Thực hiện kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử về giao dịch liên kết, báo cáo tài chính hợp nhất và báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (nếu có) với cơ quan thuế theo quy định. Việc này giúp cơ quan thuế có cái nhìn toàn diện và kịp thời về hoạt động của doanh nghiệp.
• Không kiểm tra tại trụ sở: Người nộp thuế sẽ không thực hiện kiểm tra tại trụ sở trừ trường hợp có dấu hiệu rủi ro rõ ràng trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế. Đây là một lợi ích đáng kể, giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng hành chính và tập trung vào hoạt động kinh doanh chính.

Kết luận

Việc nắm bắt và đáp ứng các điều kiện để được hưởng chế độ ưu tiên thuế theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP là vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Các chính sách ưu tiên này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình tuân thủ, giảm thiểu rủi ro mà còn tạo điều kiện thuận lợi hơn trong việc tương tác với cơ quan thuế, đặc biệt là Cục Thuế Hà Nội và Chi cục Thuế Long Biên. Bằng cách chủ động tuân thủ và minh bạch thông tin, doanh nghiệp có thể tận dụng tối đa các lợi ích mà chế độ ưu tiên mang lại, góp phần vào sự phát triển bền vững của mình.