Mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT: Hướng dẫn kê khai thuế TMĐT cho HKD, CNKD 2026

Từ ngày 01/7/2026, các hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam cần sử dụng mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT để kê khai khấu

Tại sao việc kê khai thuế thương mại điện tử đúng hạn lại quan trọng với HKD, CNKD?

Với sự bùng nổ mạnh mẽ của thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam, hàng ngàn hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) đang mở rộng hoạt động kinh doanh trên các nền tảng số. Tuy nhiên, cùng với cơ hội là những thách thức về tuân thủ pháp luật thuế. Việc hiểu rõ và thực hiện đúng các quy định về kê khai, nộp thuế là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp, tránh các rủi ro pháp lý và xử phạt hành chính không đáng có từ cơ quan thuế.

Đặc biệt, sự ra đời của mẫu tờ khai khấu trừ thuế mới 01/CNKD-NCCNN-TMĐT cho thấy sự quan tâm sát sao của cơ quan quản lý đối với lĩnh vực này. Việc nắm bắt kịp thời các quy định mới không chỉ giúp HKD, CNKD thực hiện đúng nghĩa vụ mà còn tạo dựng nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trên môi trường kinh doanh số.

Mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT: Hướng dẫn tải và áp dụng tờ khai khấu trừ thuế

Để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, Bộ Tài chính đã ban hành mẫu tờ khai khấu trừ thuế dành riêng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Đây là một bước quan trọng nhằm minh bạch hóa và tăng cường hiệu quả thu thuế trong lĩnh vực này.

Hiện hành, mẫu tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử là mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT. Mẫu này được ban hành tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT-BTC) và sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/7/2026.

Mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT được thiết kế để các chủ quản nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay thuế, cũng như nhà cung cấp nước ngoài, thực hiện nghĩa vụ kê khai. Đối với HKD, CNKD, việc hiểu rõ mẫu tờ khai này là cần thiết để phối hợp cung cấp thông tin chính xác, đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ.

Quyền và trách nhiệm của Hộ kinh doanh, Cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

Khi tham gia hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có những quyền và trách nhiệm cụ thể được quy định rõ ràng trong pháp luật. Căn cứ khoản 3 Điều 46 Nghị định 252/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 252/2026/N)Đ-CP, quyền và trách nhiệm này được thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định 68/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 68/2026/N)Đ-CP của Chính phủ. Cụ thể như sau:

• Yêu cầu hướng dẫn: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quyền yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp thắc mắc, hỗ trợ về khai thuế, tính thuế và nộp thuế.
• Quyền của người nộp thuế: Được hưởng các quyền của người nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
• Tự kê khai chính xác: Tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai.
• Thông báo tài khoản: Thực hiện thông báo cho cơ quan thuế theo phương thức điện tử tất cả các số tài khoản mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, số hiệu ví điện tử mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán liên quan đến sản xuất, kinh doanh.
• Sử dụng sổ sách, hóa đơn: Có trách nhiệm sử dụng sổ kế toán theo quy định của pháp luật kế toán và hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính; sử dụng hóa đơn theo quy định.
• Cung cấp tài liệu khi kiểm tra: Có trách nhiệm cung cấp sổ kế toán, hóa đơn, phần mềm quản lý bán hàng, tài liệu liên quan theo yêu cầu của cơ quan thuế khi kiểm tra thuế.
• Kê khai và nộp các loại thuế khác: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
• Cung cấp thông tin cho nền tảng TMĐT: Có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác cho chủ quản nền tảng thương mại điện tử thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân đối với công dân Việt Nam; số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp đối với công dân nước ngoài và thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp, các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

Quy định bắt buộc về sử dụng hóa đơn điện tử cho HKD, CNKD kinh doanh trên sàn TMĐT

Một trong những điểm quan trọng mà các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cần đặc biệt lưu ý là quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử. Việc tuân thủ quy định này không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp minh bạch hóa các giao dịch, tạo thuận lợi cho công tác quản lý thuế.

Căn cứ theo điểm d khoản 1 Điều 6 Nghị định 254/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 254/2026/N)Đ-CP, các đối tượng sau đây bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng.

Trong các trường hợp này, HKD và CNKD phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nhưng có nhu cầu, họ vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Đáng chú ý, Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định 8 đối tượng không phải sử dụng hóa đơn, nhưng không có trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử được miễn trừ nếu đạt ngưỡng doanh thu quy định.

Ngoài ra, theo khoản 1 Điều 17 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có các quyền sau:

• Sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 6 Nghị định này.
• Sử dụng hóa đơn hợp pháp để phục vụ cho các hoạt động kinh doanh.
• Yêu cầu chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số cung cấp thông tin người mua, thông tin liên quan đến giao dịch, thời điểm giao hàng và xác nhận trạng thái hoàn tất đơn hàng trên hệ thống để người bán lập hóa đơn điện tử theo quy định đối với trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
• Khiếu kiện các tổ chức, cá nhân có hành vi xâm phạm các quyền tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn hợp pháp.

Như vậy, việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế là bắt buộc đối với HKD, CNKD trên sàn TMĐT có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, đồng thời họ cũng có quyền yêu cầu nền tảng cung cấp thông tin cần thiết để lập hóa đơn.

Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế và hóa đơn điện tử TMĐT

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có cần sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng trên sàn TMĐT không?

Theo điểm d khoản 1 Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không thuộc trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Tuy nhiên, nếu có nhu cầu, hộ kinh doanh vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử để thuận tiện cho việc quản lý và giao dịch.

Tôi cần thông báo những loại tài khoản nào cho cơ quan thuế khi kinh doanh online?

Căn cứ điểm (4) trong phần quyền và trách nhiệm của HKD, CNKD, bạn có trách nhiệm thông báo cho cơ quan thuế theo phương thức điện tử tất cả các số tài khoản mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và số hiệu ví điện tử mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình.

Nếu tôi không cung cấp thông tin mã số thuế cho sàn thương mại điện tử thì có bị ảnh hưởng gì không?

Theo điểm (8) trong phần quyền và trách nhiệm, HKD, CNKD có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho chủ quản nền tảng thương mại điện tử. Việc không cung cấp hoặc cung cấp sai thông tin có thể dẫn đến việc không tuân thủ quy định pháp luật về thuế và thương mại điện tử, gây khó khăn cho việc xác định nghĩa vụ thuế và có thể bị xử lý theo quy định.

Tóm tắt và các bước tiếp theo cho HKD, CNKD

Việc tuân thủ các quy định về thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử ngày càng trở nên chặt chẽ hơn tại Việt Nam. Sự ra đời của mẫu tờ khai 01/CNKD-NCCNN-TMĐT từ ngày 01/7/2026, cùng với các quy định về quyền, trách nhiệm và đặc biệt là việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với HKD, CNKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, đòi hỏi người nộp thuế phải chủ động cập nhật và thực hiện đúng.

Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hợp pháp, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần:

• Nắm vững các quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
• Chủ động kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu và các thông tin liên quan.
• Đảm bảo sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định nếu đạt ngưỡng doanh thu bắt buộc.
• Cung cấp đầy đủ thông tin cho các nền tảng thương mại điện tử và cơ quan thuế khi có yêu cầu.

Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ về việc kê khai thuế hoặc các vấn đề liên quan đến hóa đơn điện tử cho hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, ANC Việt Nam có thể tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.