Giảm 30% Thuế TNCN & TNDN 2026-2027: Điều Kiện & Thủ Tục

Chính sách giảm 30% thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các doanh nghiệp và cá nhân có doanh thu ≤10 tỷ đồng trong năm 2026‑2027 được quy định tại Nghị quyết 43/2026/QH16.

Vì sao giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026‑2027 lại quan trọng đối với doanh nghiệp Việt Nam?

Nghị quyết 43/2026/QH16 vừa công bố giảm 30% thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các doanh nghiệp và cá nhân có doanh thu không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026‑2027. Đây là một chính sách hỗ trợ kịp thời, mang lại cơ hội giảm chi phí thuế đáng kể, giúp tăng lợi nhuận, duy trì nhân lực và mở rộng hoạt động kinh doanh cho hàng ngàn doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trên cả nước.

Điều kiện và đối tượng được hưởng ưu đãi giảm 30% thuế TNCN, TNDN

Theo Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, các đối tượng sau đây sẽ được hưởng chính sách giảm 30% thuế TNCN và TNDN:

• Đối tượng cá nhân hoặc hộ kinh doanh:
  • Phải là cá nhân cư trú theo khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Cụ thể, cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn).
  • Có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 từ 10 tỷ đồng trở xuống.
• Đối tượng doanh nghiệp:
  • Được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
  • Có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 từ 10 tỷ đồng trở xuống.
  • Lưu ý quan trọng: Các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực, mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng sẽ không được hưởng chính sách giảm 30% thuế TNDN.
  • Trường hợp doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm quy định tại Nghị quyết 43/2026/QH16 sẽ tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế khác.

Xử lý thế nào khi doanh nghiệp được hưởng nhiều ưu đãi thuế TNDN khác nhau?

Trong thực tế, một doanh nghiệp có thể đồng thời đáp ứng nhiều điều kiện để được hưởng các mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khác nhau. Theo khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 320/2025/N)Đ-CP, trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế TNDN khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập, doanh nghiệp được quyền lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất.

Cụ thể, quy định này nêu rõ:

• Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà lựa chọn chuyển sang áp dụng ưu đãi thuế theo tiêu chí khác có mức ưu đãi thuế có lợi hơn thì phải trừ đi thời gian ưu đãi (số năm đã áp dụng miễn thuế, giảm thuế và thuế suất ưu đãi) đã hưởng trước đó.
• Trường hợp doanh nghiệp đã hưởng hết ưu đãi thuế TNDN theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp mà sau đó được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thì doanh nghiệp đó vẫn được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại.
• Thời gian ưu đãi còn lại này sẽ được xác định bằng mức ưu đãi áp dụng cho các loại hình doanh nghiệp hoặc dự án đặc thù (như doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ, dự án ứng dụng công nghệ cao, dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ) trừ đi thời gian ưu đãi đã hưởng trước đó.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Hỏi: Doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế TNDN khác nhau trong cùng một thời gian thì xử lý như thế nào?

Đáp: Theo khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất. Nếu chuyển đổi ưu đãi, thời gian ưu đãi đã hưởng sẽ được trừ đi. Nếu đã hết ưu đãi cũ mà được cấp chứng nhận ưu đãi mới (như doanh nghiệp công nghệ cao), doanh nghiệp vẫn được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại, tính bằng tổng thời gian ưu đãi mới trừ đi thời gian đã hưởng.

Kết luận

Chính sách giảm 30% thuế TNCN và TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 là một động thái quan trọng nhằm hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh vượt qua khó khăn, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Việc nắm vững các điều kiện, đối tượng áp dụng và các quy định liên quan, đặc biệt là cách xử lý khi có nhiều ưu đãi thuế chồng chéo, sẽ giúp các đơn vị tối ưu hóa lợi ích và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.

Để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi ích thuế, các doanh nghiệp tại Hà Nội, bao gồm cả khu vực Long Biên, nên chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng quy định. Nếu cần hỗ trợ chuyên sâu về kế toán và thuế, việc tìm đến các đơn vị tư vấn uy tín như ANC Việt Nam sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm hơn trong quá trình thực hiện.