🎧 Nghe bài viết
Dù không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong tháng hoặc quý cuối cùng, doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập vẫn phải nộp tờ khai TNCN theo quy định của Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Khi không phát sinh khấu trừ thuế, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế TNCN cuối kỳ như thế nào?
- 000 VNĐ/lần, thuế phải khấu trừ 10% (theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m
- 000 VNĐ/lần, người trả phải khấu trừ thuế 10% trên thu nhập trước khi trả cho người lao động, theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m
Bạn có bao giờ tự hỏi: “Nếu trong tháng hoặc quý cuối cùng không có khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, chúng tôi có cần nộp tờ khai thuế không?” Câu trả lời dựa trên Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-252-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-713086.aspx) là có. Dù không có thu nhập chịu khấu trừ, tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn phải khai báo để tuân thủ quy định quyết toán thuế.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị khi không có khấu trừ thuế
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (đối với tổ chức) hoặc CMND/CCCD (đối với cá nhân).
- Bảng lương, phiếu chi hoặc hợp đồng lao động chứng minh không có khoản khấu trừ trong kỳ.
- Mẫu tờ khai thuế TNCN tháng/quý (theo mẫu PT01/KK-TNCN).
- Biên bản quyết toán nội bộ (nếu có).
- Giấy tờ chứng minh việc không phát sinh khấu trừ (ví dụ: sao kê ngân hàng, chứng từ chi trả).
Quy trình nộp tờ khai thuế TNCN tháng/quý cuối cùng khi không có khấu trừ
- Kiểm tra kỳ tính thuế: Xác định tháng hoặc quý cuối cùng theo Điều 66 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx). Đối với cá nhân cư trú, kỳ tính thuế thường là năm dương lịch; đối với cá nhân không cư trú, tính theo từng lần phát sinh thu nhập.
- Chuẩn bị hồ sơ: Thu thập các giấy tờ đã liệt kê ở mục trên và điền đầy đủ vào mẫu tờ khai.
- Nộp tờ khai qua hệ thống: Đăng nhập vào cổng thông tin thuế, chọn “Nộp tờ khai thuế TNCN” và tải lên file PDF/Excel đã hoàn thiện.
- Thanh toán (nếu có): Khi không có khấu trừ, số thuế phải nộp thường bằng 0, nhưng hệ thống vẫn yêu cầu xác nhận “Không nộp thuế”.
- Nhận biên nhận điện tử: Lưu lại mã số biên nhận để làm bằng chứng nộp tờ khai.
Chi phí, thời gian xử lý và các lưu ý quan trọng
Chi phí nộp tờ khai thuế TNCN không phát sinh nếu số thuế phải nộp bằng 0. Thời gian xử lý trên hệ thống thường trong vòng 24‑48 giờ sau khi nộp.
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| 1 | Đến 120 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | 35 |
Đối với hợp đồng lao động dưới 3 tháng, nếu mức chi trả ≥ 5.000.000 VNĐ/lần, thuế phải khấu trừ 10% (theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx)). Khi hợp đồng ≥ 3 tháng, thuế được tính theo biểu thuế lũy tiến trên tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ.
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Khấu trừ thuế | Tax withholding | Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) |
| Kỳ tính thuế | Tax period | Điều 66 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) |
| Biểu thuế lũy tiến | Progressive tax rates | Điều 9 Luật Thuế TNCN 2025 |
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế trong quý cuối cùng có phải nộp tờ khai TNCN không?
Đúng. Theo Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-252-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-713086.aspx), dù không có khoản khấu trừ, tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn phải nộp tờ khai thuế TNCN của tháng/quý cuối cùng.
Khi nào kỳ tính thuế TNCN của cá nhân cư trú bắt đầu tính?
Đối với cá nhân cư trú, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Nếu cá nhân chưa đủ 183 ngày trong năm nhưng đã ở Việt Nam liên tục 12 tháng kể từ ngày đầu tiên có mặt, kỳ tính thuế đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đó.
Hợp đồng lao động dưới 3 tháng và chi trả trên 5 triệu đồng có phải khấu trừ thuế?
Có. Khi hợp đồng dưới 3 tháng và mức chi trả ≥ 5.000.000 VNĐ/lần, người trả phải khấu trừ thuế 10% trên thu nhập trước khi trả cho người lao động, theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx).
Tóm tắt và bước tiếp theo
Không có khấu trừ thuế không đồng nghĩa với việc được miễn nộp tờ khai. Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân trả thu nhập phải chuẩn bị hồ sơ, điền mẫu khai và nộp qua cổng thông tin thuế để tránh bị xử phạt. Nếu bạn chưa chắc chắn về quy trình hoặc