🎧 Nghe bài viết
Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, trợ cấp khó khăn đột xuất được xếp vào danh mục các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Trợ cấp khó khăn đột xuất: Miễn thuế TNCN theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx)
- 🚨 Cảnh báo: Nếu không khai đúng khoản trợ cấp, cơ quan thuế có thể áp dụng mức phạt 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp, theo quy định hiện hành
Doanh nghiệp đang băn khoăn: nhận tiền trợ cấp khó khăn đột xuất có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không? Theo điểm h khoản 3 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), khoản trợ cấp này được xếp vào danh mục không tính vào thu nhập chịu thuế. Vì vậy, người lao động nhận trợ cấp này sẽ được miễn thuế TNCN.
Căn cứ pháp lý và nội dung quy định chi tiết
Quy định tại điểm h khoản 3 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) nêu rõ:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác, trừ các khoản sau:
- …
- h) Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của pháp luật.
- Trong trường hợp doanh nghiệp quy định mức trợ cấp cao hơn mức pháp luật, phần vượt mức cũng không tính vào thu nhập chịu thuế nếu được quy định trong quy chế tài chính, nội bộ, hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động.
Như vậy, trợ cấp khó khăn đột xuất không thuộc tiền lương, tiền công và được miễn thuế TNCN.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện khi chi trả trợ cấp
- Kiểm tra quy chế tài chính, nội bộ hoặc hợp đồng lao động để xác định mức trợ cấp được quy định.
- Đảm bảo khoản trợ cấp không vượt quá mức quy định của pháp luật, hoặc nếu vượt phải được ghi rõ trong các văn bản nội bộ.
- Ghi nhận chi trả trợ cấp trong sổ sách kế toán theo mục “Trợ cấp khó khăn đột xuất”.
- Không thực hiện khấu trừ thuế TNCN cho khoản này khi lập báo cáo thuế.
Những lưu ý, rủi ro và mức phạt nếu không tuân thủ
Việc không tuân thủ quy định có thể dẫn đến:
- Khoản trợ cấp vượt mức không được ghi trong quy chế nội bộ sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
- Doanh nghiệp sẽ phải khấu trừ và nộp thuế TNCN cho phần vượt mức, kèm theo tiền phạt chậm nộp hoặc khai sai.
Câu hỏi thường gặp
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Trợ cấp khó khăn đột xuất | Emergency hardship allowance | Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), Điều 8 |
| Thuế thu nhập cá nhân | Personal Income Tax (PIT) | Luật Thuế TNCN 2025 |
Doanh nghiệp có phải khai báo trợ cấp khó khăn đột xuất trong tờ khai thuế TNCN không?
Không. Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), khoản trợ cấp này không tính vào thu nhập chịu thuế, vì vậy không cần khai báo trong tờ khai thuế TNCN.
Nếu mức trợ cấp thực tế vượt mức quy định pháp luật, doanh nghiệp có phải nộp thuế TNCN cho phần vượt không?
Có. Tuy nhiên, nếu phần vượt mức được quy định rõ trong quy chế tài chính, nội bộ, hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động, thì phần này vẫn không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Trợ cấp khó khăn đột xuất có được áp dụng cho người lao động không cư trú không?
Quy định Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) áp dụng cho mọi người lao động, bao gồm cả người cư trú và không cư trú, miễn là khoản trợ cấp được chi trả theo quy định pháp luật.
Hành động ngay cho doanh nghiệp
Doanh nghiệp cần rà soát quy chế tài chính, nội bộ và hợp đồng lao động để xác định mức trợ cấp khó khăn đột xuất, ghi nhận đúng trong sổ sách kế toán và không thực hiện khấu trừ thuế TNCN cho khoản này. Nếu cần hỗ trợ chi tiết, ANC Việt Nam sẵn sàng tư vấn qua hotline 0942597477.