Tiền thưởng ngày 20/10 được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công, do đó phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Tại sao tiền thưởng ngày 20/10 có thể tạo ra nghĩa vụ thuế TNCN?
- Áp dụng biểu thuế lũy tiến: Sử dụng các bậc thuế (5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%) để tính số thuế phải nộp
Ngày 20/10 là ngày Quốc tế Phụ nữ, nhiều doanh nghiệp tặng thưởng cho nhân viên nữ. Nhiều người cho rằng đây là “quà tặng” nên không phải chịu thuế. Tuy nhiên, theo Điều 8, khoản i, điểm a, khoản 4 Nghị định 253/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 253/2026/N)Đ-CP, mọi khoản tiền nhận được từ người sử dụng lao động dưới hình thức tiền hoặc không tiền, bao gồm cả thưởng bằng tiền, đều được xếp vào thu nhập từ tiền lương, tiền công. Vì vậy, khoản tiền này sẽ được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế của người lao động.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai thuế TNCN cho khoản thưởng
- Hợp đồng lao động hoặc quyết định thưởng có ghi rõ số tiền thưởng, ngày trả.
- Bảng lương tháng có ghi nhận khoản thưởng ngày 20/10.
- Giấy tờ chứng minh nhân thân (CMND/CCCD) của người lao động.
- Giấy tờ chứng minh các khoản giảm trừ gia cảnh (đối tượng phụ thuộc, giấy tờ khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy chứng nhận khuyết tật nếu có).
- Đăng ký tài khoản ngân hàng để nộp thuế qua hệ thống điện tử (nếu chưa có).
Quy trình thực hiện kê khai thuế TNCN cho tiền thưởng ngày 20/10 từng bước
- Kiểm tra tổng thu nhập: Cộng tiền lương, tiền công và khoản thưởng ngày 20/10 vào tổng thu nhập chịu thuế.
- Xác định giảm trừ gia cảnh: Áp dụng mức giảm trừ cá nhân 11 triệu đồng và các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc theo Điều 47 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
- Tính thu nhập chịu thuế: Tổng thu nhập – giảm trừ gia cảnh = thu nhập chịu thuế.
- Áp dụng biểu thuế lũy tiến: Sử dụng các bậc thuế (5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%) để tính số thuế phải nộp.
- Điền thông tin vào phần mềm kê khai: Truy cập cổng thông tin thuế, chọn mục “Kê khai thuế TNCN” → nhập các mục thu nhập và giảm trừ.
- Nộp thuế: Thực hiện thanh toán qua ngân hàng hoặc ví điện tử được chấp nhận.
- Lưu trữ chứng từ: Lưu lại biên lai nộp thuế và các tài liệu liên quan ít nhất 5 năm để đối chiếu.
Chi phí và thời gian xử lý thuế TNCN đối với khoản thưởng
| Bước | Thời gian ước tính | Chi phí (VNĐ) |
|---|---|---|
| Kiểm tra và tổng hợp hồ sơ | 1‑2 ngày làm việc | 0 (do nhân viên tự thực hiện) |
| Nhập dữ liệu vào phần mềm kê khai | 0.5‑1 ngày | 0 (miễn phí) |
| Nộp thuế (nếu có) | Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thưởng | Thuế TNCN tính theo bậc thuế (ví dụ: thu nhập chịu thuế 20 triệu đồng → thuế 2 triệu đồng) |
Thuật ngữ chuyên ngành
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Thu nhập từ tiền lương, tiền công | Employment Income | Điều 8, khoản i, Nghị định 253/2026/NĐ-CP |
| Giảm trừ gia cảnh | Personal & Dependent Deductions | Điều 47, Nghị định 253/2026/NĐ-CP |
Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN cho tiền thưởng ngày 20/10
Tiền thưởng ngày 20/10 có phải tính vào thu nhập chịu thuế không?
Đúng. Theo khoản i, điểm a, khoản 4 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mọi khoản thưởng bằng tiền do người sử dụng lao động trả cho người lao động đều được xếp vào thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Nếu tổng thu nhập sau giảm trừ vẫn dưới mức chịu thuế, tôi có phải nộp thuế cho khoản thưởng này không?
Không. Khi tổng thu nhập chịu thuế (sau khi trừ giảm trừ gia cảnh) không vượt mức 11 triệu đồng (mức giảm trừ cá nhân năm 2025), người lao động không phải nộp thuế TNCN cho bất kỳ khoản thu nhập nào, kể cả tiền thưởng ngày 20/10.
Doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế cho khoản thưởng này vào thời gian nào?
Thuế TNCN phải được kê khai và nộp trong tháng sau khi người lao động nhận được thu nhập. Nếu nhận thưởng vào ngày 20/10, thời hạn nộp thuế là cuối tháng 11 năm 2025. Việc chậm nộp sẽ bị xử phạt theo quy định của Luật Thuế TNCN.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Tiền thưởng ngày 20/10 được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải đưa vào tính thuế TNCN. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ (hợp đồng, bảng lương, giấy tờ giảm trừ), thực hiện kê khai qua hệ thống điện tử và nộp thuế trong thời hạn quy định. Nếu tổng thu nhập sau giảm trừ không vượt mức chịu thuế, người lao động không phải nộp thuế. Đối với các doanh nghiệp hoặc cá nhân còn thắc mắc, ANC Việt Nam sẵn sàng hỗ trợ tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.
💬 Cần tư vấn về chủ đề này?
Đội ngũ ANC Việt Nam — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.
Hoặc inbox Facebook ANC Việt Nam — phản hồi trong giờ hành chính.
— 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang)