Doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, trừ các trường hợp ngoại lệ.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa cần biết thời điểm bắt đầu tính miễn thuế TNDN 3 năm
Bạn có biết rằng doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) tại Việt Nam được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 03 năm ngay khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu? Đây là ưu đãi quan trọng giúp giảm gánh nặng tài chính trong giai đoạn khởi nghiệp. Tại ANC Việt Nam ở Long Biên, Hà Nội, chúng tôi thường xuyên tư vấn cho các doanh nghiệp về chính sách này. Tuy nhiên, để áp dụng đúng, doanh nghiệp phải nắm rõ thời điểm tính bắt đầu và các ngoại lệ theo Nghị định 20/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 20/2026/N)Đ-CP và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ: Khi nào bắt đầu? 2025″/>Điều kiện để doanh nghiệp nhỏ và vừa hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm
Để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 03 năm, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Doanh nghiệp phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo tiêu chuẩn quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Đăng ký kinh doanh lần đầu, không phải do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
- Không thuộc các trường hợp không được áp dụng ưu đãi tại điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, bao gồm:
- Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò tương tự trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể. Điều kiện này áp dụng nếu chưa đủ 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.
- Thu nhập thuộc khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
Cách thức áp dụng và thời điểm tính miễn thuế TNDN
Việc áp dụng ưu đãi miễn thuế TNDN 03 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được thực hiện thông qua việc tự kê khai và quyết toán thuế. Doanh nghiệp không cần nộp hồ sơ đề nghị ưu đãi riêng mà sẽ tự xác định và kê khai ưu đãi này trong tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm.
- Mốc thời gian bắt đầu: Ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GPKD) lần đầu là mốc bắt đầu tính thời gian miễn thuế. Thời gian miễn thuế được tính liên tục trong 03 năm kể từ năm đầu tiên được cấp GPKD.
- Lựa chọn cho doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng: Nếu trong kỳ tính thuế đầu tiên, doanh nghiệp có thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai phương án sau:
- Áp dụng miễn thuế ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên đó.
- Hoặc đăng ký với cơ quan thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo.
- Theo dõi thời gian miễn thuế: Doanh nghiệp cần chủ động theo dõi và ghi nhận rõ ràng thời gian 03 năm miễn thuế trên sổ sách kế toán để đảm bảo kê khai và quyết toán thuế chính xác, tránh sai sót khi hết thời gian ưu đãi.
Các lưu ý quan trọng về khai thuế và khai bổ sung
Doanh nghiệp cần đảm bảo kê khai thuế TNDN chính xác ngay từ đầu để tránh các sai sót không đáng có. Trong trường hợp phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp, doanh nghiệp có thời hạn 05 năm kể từ thời điểm hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót để khai bổ sung, theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025.
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp | Corporate Income Tax exemption | Nghị định 20/2026/NĐ-CP, khoản 3 Điều 7 |
| Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) | Small and Medium-sized Enterprises | Theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa |
| Khai bổ sung | Supplementary filing | Luật Quản lý thuế 2025, khoản 5 Điều 12 |
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp mới thành lập có thể hưởng miễn thuế TNDN ngay khi nhận GPKD không?
Đúng. Khi doanh nghiệp nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GPKD) lần đầu và không thuộc các ngoại lệ tại điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 03 năm tính từ ngày cấp GPKD.
Nếu doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng, nên đăng ký thời điểm bắt đầu miễn thuế từ kỳ tính thuế nào?
Doanh nghiệp có thể lựa chọn: (1) Áp dụng miễn thuế ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên; hoặc (2) Đăng ký thời điểm bắt đầu miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo. Quyết định này cần được thông báo bằng văn bản tới cơ quan thuế trước khi kỳ tính thuế tiếp theo bắt đầu.
Làm sao để khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót sau khi đã nộp?
Theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp có thời hạn 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót để nộp hồ sơ bổ sung. Hồ sơ bổ sung phải được cơ quan thuế xem xét và chấp thuận trước khi điều chỉnh số thuế phải nộp.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, trừ các trường hợp ngoại lệ. Nếu thời gian hoạt động dưới 12 tháng trong kỳ tính thuế đầu tiên, doanh nghiệp có quyền lựa chọn thời điểm bắt đầu miễn thuế. Để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi ích, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc liên hệ Chi cục Thuế Long Biên, Cục Thuế Hà Nội để được hướng dẫn cụ thể.
💬 Cần tư vấn về chủ đề này?
Đội ngũ ANC Việt Nam — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.
Hoặc inbox Facebook ANC Việt Nam — phản hồi trong giờ hành chính.
— 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang)