Ưu đãi thuế TNDN 2026-2027: Có được cộng dồn theo Nghị quyết 43/2026/QH16?

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 29/09/2026 · Cập nhật ngày 13/10/2026

Doanh nghiệp tại Việt Nam có thể cộng dồn chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ Luật Thuế TNDN và Nghị quyết 43/2026/QH16.

Tối ưu hóa ưu đãi thuế TNDN: Doanh nghiệp Việt Nam có được cộng dồn chính sách giảm thuế không?

Trong bối cảnh kinh tế biến động, việc tối ưu hóa chi phí thuế luôn là một trong những ưu tiên hàng đầu của các doanh nghiệp tại Việt Nam. Đặc biệt, các doanh nghiệp tại khu vực Long Biên, Hà Nội và trên cả nước thường băn khoăn liệu các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN, Corporate Income Tax – CIT) khác nhau có thể được áp dụng đồng thời hay không, đặc biệt là khi có các nghị quyết hỗ trợ kinh tế như Nghị quyết 43/2026/QH16. Việc hiểu rõ nguyên tắc cộng dồn ưu đãi thuế là cực kỳ quan trọng để doanh nghiệp vừa tuân thủ đúng quy định pháp luật, vừa tối đa hóa lợi ích tài chính của mình trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ đi sâu phân tích và làm rõ liệu doanh nghiệp có thể cộng dồn chính sách ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị quyết 43/2026/QH16 hay không, cùng với các điều kiện và nguyên tắc áp dụng cụ thể, giúp doanh nghiệp có cái nhìn toàn diện và đưa ra quyết định tài chính hiệu quả.

Nguyên tắc áp dụng đồng thời ưu đãi thuế TNDN theo Luật và Nghị quyết 43/2026/QH16

Theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, một điểm mấu chốt mà các doanh nghiệp cần nắm rõ là khả năng áp dụng đồng thời các chính sách ưu đãi thuế TNDN. Cụ thể, các doanh nghiệp tại Việt Nam hoàn toàn có thể áp dụng chính sách ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội, song song với chính sách giảm 30% thuế TNDN được quy định trong Nghị quyết này. Điều này mang lại sự linh hoạt và cơ hội tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp.

Nguyên tắc áp dụng cụ thể được xác định rõ ràng: số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16 sẽ được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi doanh nghiệp đã trừ đi tất cả các ưu đãi thuế khác (nếu có) mà doanh nghiệp đang được hưởng. Điều này có nghĩa là, trước tiên, doanh nghiệp sẽ thực hiện các tính toán để hưởng các ưu đãi thuế TNDN theo các quy định hiện hành khác. Sau đó, trên số thuế TNDN còn lại sau khi đã áp dụng các ưu đãi đó, doanh nghiệp mới tiếp tục áp dụng mức giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Cách tính này đảm bảo rằng doanh nghiệp được hưởng lợi tối đa từ các chính sách hỗ trợ của Nhà nước.

Điều kiện để doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16:

• Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Trường hợp đặc biệt đối với doanh nghiệp chia, tách:

Nghị quyết 43/2026/QH16 cũng quy định rõ về trường hợp các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực (tức sau ngày 24/8/2026):

• Nếu tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách không quá 10 tỷ đồng, các doanh nghiệp này vẫn được giảm 30% thuế TNDN.
• Nếu tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng, các doanh nghiệp này sẽ không được giảm 30% thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Ngoài ra, Nghị quyết 43/2026/QH16 cũng quy định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN, Personal Income Tax – PIT) phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Hướng dẫn xác định số thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết 43/2026/QH16

Để xác định chính xác số thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp cần thực hiện theo trình tự các bước sau:

1. Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế TNDN. Doanh nghiệp cần tổng hợp tất cả các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
2. Bước 2: Áp dụng các chính sách ưu đãi thuế TNDN khác (nếu có). Nếu doanh nghiệp đang được hưởng các ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội (ví dụ: ưu đãi theo lĩnh vực, địa bàn đầu tư, doanh nghiệp công nghệ cao…), hãy tính toán số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các ưu đãi này.
3. Bước 3: Tính số thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Lấy số thuế TNDN phải nộp đã xác định ở Bước 2 nhân với 30%. Đây chính là số tiền thuế TNDN được giảm thêm.
4. Bước 4: Xác định số thuế TNDN cuối cùng phải nộp. Lấy số thuế TNDN phải nộp ở Bước 2 trừ đi số thuế được giảm ở Bước 3. Đây là số thuế TNDN cuối cùng mà doanh nghiệp phải nộp cho kỳ tính thuế tương ứng.

Các khoản thu nhập chịu thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025

Để tính toán chính xác nghĩa vụ thuế TNDN, doanh nghiệp cần nắm rõ các khoản thu nhập chịu thuế. Căn cứ theo khoản 1 và khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:

1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

• Bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các hoạt động khác có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2. Các khoản thu nhập khác, chi tiết cụ thể như sau:

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.
• Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.
• Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản.
• Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, lã

Kết luận

Việc nắm vững các quy định về cộng dồn ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị quyết 43/2026/QH16 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế khác trước, sau đó mới tính giảm 30% theo Nghị quyết để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tránh những sai sót không đáng có.

Để đảm bảo việc áp dụng các chính sách thuế một cách chính xác và hiệu quả nhất, doanh nghiệp nên tham vấn ý kiến từ các chuyên gia thuế và kế toán. ANC Việt Nam, với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm tại Long Biên, Hà Nội, luôn sẵn sàng hỗ trợ quý doanh nghiệp trong việc phân tích, tư vấn và thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế TNDN, giúp doanh nghiệp an tâm phát triển và đạt được mục tiêu tài chính.