Doanh nghiệp nhỏ có thể gia hạn thuế TNDN 2026? 3 bước chuẩn bị ngay

Doanh nghiệp nhỏ tại Việt Nam có thể gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2026 theo Nghị định 245/2026/NĐ‑CP.

Doanh nghiệp nhỏ có thể gia hạn nộp thuế TNDN năm 2026? – Điều gì thay đổi?

Bạn có biết rằng từ 1/1/2026 tới 30/9/2026, doanh nghiệp nhỏ tại Việt Nam được phép gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Nghị định 245/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 245/2026/N)Đ‑CP? Đây là cơ hội duy nhất trong năm 2026 để giảm áp lực tài chính, nhưng chỉ áp dụng cho những doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ tiêu chí quy định. Bài viết sẽ giải đáp chi tiết: doanh nghiệp nào được hưởng, cách thực hiện, và hậu quả nếu không tuân thủ.

Phạm vi áp dụng và căn cứ pháp lý của Nghị định 245/2026/NĐ‑CP

Theo Khoản 1, Điều 1 Nghị định 245/2026/NĐ‑CP, quy định gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất trong năm 2026. Đối tượng áp dụng bao gồm:

• Doanh nghiệp, chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế GTGT và TNDN riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Hộ gia đình, cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh thuế trong các kỳ được gia hạn.
• Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 80/2021/N)Đ‑CP.

Đặc biệt, điều 2 của Nghị định quy định thời hạn gia hạn:

• Thuế GTGT: gia hạn đến ngày 30/09/2026.
• Thuế TNDN: gia hạn đến ngày 30/09/2026.
• Thuế TNCN và tiền thuê đất: cũng được gia hạn đến ngày 30/09/2026.

Vì vậy, doanh nghiệp nhỏ đáp ứng các tiêu chí trên được phép nộp thuế TNDN muộn hơn so với thời hạn bình thường (31/03/2026).

Các bước thực hiện gia hạn nộp thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ

Để tận dụng quyền lợi gia hạn, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

1. Kiểm tra điều kiện áp dụng: Xác định doanh nghiệp có thuộc nhóm “nhỏ” (doanh thu ≤ 200 tỷ đồng hoặc tổng tài sản ≤ 200 tỷ đồng) và có phát sinh thuế TNDN trong năm 2026.
2. Chuẩn bị hồ sơ đề nghị gia hạn:
   • Đơn đề nghị gia hạn (theo mẫu QĐ‑245/2026).
   • Bản sao quyết định thành lập doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký thuế.
   • Bảng kê dự toán thuế TNDN năm 2026.
3. Nộp hồ sơ tới cơ quan thuế địa phương trước ngày 15/08/2026 (hạn cuối để được xét duyệt).
4. Nhận quyết định gia hạn từ cơ quan thuế. Nếu được chấp nhận, thời hạn nộp thuế sẽ được kéo dài tới 30/09/2026.
5. Kê khai và nộp thuế trong thời gian gia hạn, đồng thời ghi rõ mã quyết định gia hạn trên tờ khai.

Ví dụ tính toán: Công ty ABC (doanh thu 150 tỷ đồng, thuế TNDN dự kiến 20% = 30 tỷ đồng) muốn gia hạn. Nếu nộp đúng hạn (31/03/2026) công ty phải trả 30 tỷ đồng + lãi chậm trả 0,03%/ngày. Khi gia hạn tới 30/09/2026, công ty có thêm 6 tháng để huy động tiền, giảm chi phí vay ngân hàng và tránh lãi chậm.

Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không gia hạn đúng quy định

Việc không nộp hồ sơ đề nghị gia hạn hoặc nộp sau hạn sẽ dẫn đến các hình phạt sau:

• Phạt tiền theo Điều 45, Luật Quản lý thuế 2023: 0,03% giá trị thuế chưa nộp mỗi ngày chậm trễ, tối đa 5% tổng thuế.
• Phạt hành chính 10% – 20% thuế chưa nộp nếu không có lý do chính đáng.
• Không được công nhận quyền lợi ưu đãi thuế trong kỳ hiện tại.

Những lỗi thường gặp:

• Không kiểm tra đúng tiêu chí “doanh nghiệp nhỏ” (đánh sai doanh thu hoặc tài sản).
• Quên nộp hồ sơ đề nghị trước hạn, dẫn tới việc phải nộp thuế theo thời hạn gốc.
• Không ghi rõ mã quyết định gia hạn trên tờ khai, khiến cơ quan thuế xem là nộp trễ.
• Thiếu chữ ký, dấu của người có thẩm quyền trong hồ sơ.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về gia hạn thuế TNDN 2026

Doanh nghiệp nhỏ có phải nộp thuế TNDN trước ngày 31/03/2026 nếu không đề nghị gia hạn?

Đúng. Nếu không nộp hồ sơ đề nghị gia hạn trước 15/08/2026, doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN theo thời hạn quy định hiện hành – ngày 31/03/2026 – và chịu các khoản phạt chậm nộp theo Điều 45 Luật Quản lý thuế.

Làm sao biết doanh nghiệp mình có thuộc nhóm “doanh nghiệp nhỏ”?

Theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, doanh nghiệp được coi là nhỏ nếu doanh thu hàng năm ≤ 200 tỷ đồng hoặc tổng tài sản ≤ 200 tỷ đồng. Doanh nghiệp cần kiểm tra báo cáo tài chính năm 2025 để xác định.

Nếu doanh nghiệp đã được chấp nhận gia hạn nhưng nộp thuế muộn hơn 30/09/2026, sẽ bị xử lý như thế nào?

Trong trường hợp nộp sau ngày 30/09/2026, doanh nghiệp sẽ bị tính lãi chậm trả 0,03%/ngày kể từ ngày 01/10/2026 và có thể bị áp dụng phạt hành chính 10% – 20% thuế chưa nộp, dựa trên Điều 45 Luật Quản lý thuế.

Doanh nghiệp có thể kết hợp ưu đãi thuế khác với việc gia hạn không?

Có. Theo Khoản 1 Điều 12 Luật Thuế TNDN 2025, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi, họ được phép lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất cho cùng một khoản thu nhập, kể cả trong kỳ được gia hạn.

Chi phí phát sinh khi nộp hồ sơ đề nghị gia hạn có được khấu trừ?

Chi phí hành chính (phí công chứng, chi phí in ấn) không được tính vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế, theo Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNDN 2025.

Hành động ngay: Checklist chuẩn bị cho doanh nghiệp nhỏ

\
Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

LinkedIn

Bài viết liên quan

• Hóa đơn bán tài sản công 2026: Nội dung bắt buộc và hướng dẫn chi tiết
• Hộ kinh doanh 2026: Ngừng dùng hóa đơn điện tử khi nào?

💬 Cần tư vấn về chủ đề này?

Đội ngũ ANC Việt Nam — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.

📩 Liên hệ tư vấn
💬 Nhắn Zalo
📞 0942 597 477
Xem dịch vụ Kế toán — Thuế →

Hoặc inbox Facebook ANC Việt Nam — phản hồi trong giờ hành chính.

📋

Tải checklist miễn phí
— 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang)

⬇ Tải checklist