Hiểu rõ quy trình lựa chọn kiểm tra thuế tại trụ sở: Nền tảng tuân thủ cho doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội
Bài viết cũng nêu rõ nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thuế và cung cấp các câu hỏi thường gặp.
- Theo quy định này, cơ quan thuế áp dụng hai nguyên tắc chính để lựa chọn các trường hợp kiểm tra theo kế hoạch hàng năm:
Lựa chọn dựa trên kết quả phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro của người nộp thuế: Phương pháp này chiếm tỷ trọng không dưới 90% tổng số trường hợp kiểm tra theo kế hoạch hàng năm - Lựa chọn ngẫu nhiên: Bên cạnh phương pháp dựa trên rủi ro, cơ quan thuế cũng thực hiện lựa chọn ngẫu nhiên một tỷ lệ nhỏ các trường hợp kiểm tra, chiếm không quá 10% tổng số trường hợp kiểm tra theo kế hoạch hàng năm
Việc nắm vững các tiêu chí và quy trình lựa chọn kiểm tra thuế tại trụ sở là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp chủ động trong công tác quản lý thuế, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Trong bối cảnh pháp luật thuế ngày càng chặt chẽ, việc hiểu rõ cơ chế quản lý rủi ro trong kiểm tra thuế sẽ giúp các đơn vị kinh doanh duy trì sự ổn định, bảo vệ lợi ích hợp pháp và tối ưu hóa hoạt động.
Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp một hướng dẫn toàn diện về các điều kiện và tiêu chí mà cơ quan thuế áp dụng để lựa chọn doanh nghiệp cho các đợt kiểm tra tại trụ sở. Từ đó, các chủ doanh nghiệp và kế toán viên tại khu vực Long Biên, Hà Nội có thể chuẩn bị tốt hơn, giảm thiểu rủi ro và tự tin hơn trong công tác quản lý thuế, đặc biệt khi làm việc với Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội.
Cơ sở pháp lý và nguyên tắc lựa chọn trường hợp kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế
Việc lựa chọn các trường hợp kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế được thực hiện dựa trên các nguyên tắc rõ ràng, đảm bảo tính khách quan và hiệu quả trong công tác quản lý thuế. Các nguyên tắc này được quy định cụ thể tại khoản 1 Điều 17 Thông tư 94/2026/TT-BTC. Cần lưu ý rằng, đây là quy định có hiệu lực từ năm 2026, phản ánh định hướng quản lý thuế trong tương lai gần.
Theo quy định này, cơ quan thuế áp dụng hai nguyên tắc chính để lựa chọn các trường hợp kiểm tra theo kế hoạch hàng năm:
- Lựa chọn dựa trên kết quả phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro của người nộp thuế: Phương pháp này chiếm tỷ trọng không dưới 90% tổng số trường hợp kiểm tra theo kế hoạch hàng năm. Cơ quan thuế sẽ sử dụng các hệ thống phân tích dữ liệu chuyên sâu để đánh giá mức độ tuân thủ và rủi ro của từng người nộp thuế.
- Lựa chọn ngẫu nhiên: Bên cạnh phương pháp dựa trên rủi ro, cơ quan thuế cũng thực hiện lựa chọn ngẫu nhiên một tỷ lệ nhỏ các trường hợp kiểm tra, chiếm không quá 10% tổng số trường hợp kiểm tra theo kế hoạch hàng năm. Mục đích của việc này là để đảm bảo tính khách quan, tránh bỏ sót các trường hợp có thể có rủi ro nhưng chưa được hệ thống phân tích phát hiện, đồng thời duy trì sự răn đe và nâng cao ý thức tuân thủ chung.
Tiêu chí lựa chọn người nộp thuế để xây dựng kế hoạch kiểm tra hàng năm
Để cụ thể hóa các nguyên tắc trên, Điều 10 Quy trình kiểm tra thuế ban hành kèm theo Quyết định 1161/QĐ-CT năm 2026 quy định 03 tiêu chí lựa chọn người nộp thuế để xây dựng kế hoạch, chuyên đề kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Trong đó, tiêu chí đầu tiên và là nền tảng cho việc lựa chọn dựa trên rủi ro là:
- Lựa chọn qua phân tích đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro.
Nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong kiểm tra thuế
Để đảm bảo công tác kiểm tra thuế được thực hiện đúng quy định và hiệu quả, khoản 5 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025 đã quy định rõ nhiệm vụ và quyền hạn của các cấp quản lý và đoàn kiểm tra. Đây là những thông tin quan trọng mà mọi doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp tại khu vực Long Biên, Hà Nội, cần nắm vững để hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của mình khi làm việc với Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội.
Nhiệm vụ và quyền hạn của Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp
Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp có nhiệm vụ và quyền hạn sau:
- Ban hành quyết định kiểm tra; điều chỉnh quyết định kiểm tra; bãi bỏ quyết định kiểm tra.
- Chỉ đạo đoàn kiểm tra thực hiện đúng nội dung, thời hạn ghi trong quyết định kiểm tra thuế.
- Áp dụng biện pháp quy định tại Điều 23 Luật Quản lý thuế 2025.
- Tạm dừng, tạm hoãn, gia hạn thời hạn kiểm tra.
- Quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thẩm quyền hoặc kết luận kiểm tra hoặc thông báo kết quả kiểm tra hoặc kiến nghị người có thẩm quyền kết luận, ban hành các quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế.
- Chuyển hồ sơ sang cơ quan thanh tra để tiến hành thanh tra đối với vụ việc phức tạp, phạm vi rộng hoặc chuyển hồ sơ kiểm tra sang cơ quan điều tra theo quy định của pháp luật đối với trường hợp qua kiểm tra thuế mà phát hiện hành vi vi phạm về thuế có dấu hiệu trốn thuế, gian lận về thuế đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự.
- Giải quyết khiếu nại, tố cáo theo thẩm quyền.
Nhiệm vụ và quyền hạn của Trưởng đoàn kiểm tra
Trưởng đoàn kiểm tra có nhiệm vụ và quyền hạn sau:
- Tổ chức, chỉ đạo các thành viên đoàn kiểm tra thực hiện đúng nội dung quyết định kiểm tra.
- Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu, giải trình về vấn đề liên quan đến nội dung kiểm tra thuế.
- Áp dụng biện pháp quy định tại khoản 2 Điều 23 Luật Quản lý thuế 2019.
- Quyết định việc niêm phong tài liệu, hàng hóa (nếu có) của đối tượng kiểm tra khi có căn cứ cho rằng có vi phạm pháp luật trong lĩnh vực thuế.
- Lập biên bản kiểm tra thuế, biên bản kiểm tra thuế xác định rõ hành vi vi phạm hành chính thì biên bản kiểm tra thuế của cơ quan thuế được xác định là biên bản vi phạm hành chính.
- Báo cáo người ra quyết định kiểm tra về kết quả kiểm tra.
Nhiệm vụ và quyền hạn của Thành viên đoàn kiểm tra
Thành viên đoàn kiểm tra khi thực hiện kiểm tra thuế có nhiệm vụ và quyền hạn sau:
- Thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của trưởng đoàn kiểm tra thuế.
- Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu, giải trình về vấn đề liên quan đến nội dung kiểm tra thuế được trưởng đoàn phân công thực hiện kiểm tra.
- Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ được giao với trưởng đoàn kiểm tra thuế.
Kết luận
Việc hiểu rõ các điều kiện, tiêu chí và quyền hạn của cơ quan thuế trong quá trình lựa chọn và thực hiện kiểm tra tại trụ sở là vô cùng quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Bằng cách nắm vững các quy định pháp luật, đặc biệt là các văn bản có hiệu lực trong tương lai gần như Thông tư 94/2026/TT-BTC, Luật Quản lý thuế 2025 và Quyết định 1161/QĐ-CT năm 2026, doanh nghiệp có thể chủ động chuẩn bị, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ tối đa. ANC Việt Nam luôn sẵn sàng đồng hành cùng quý doanh nghiệp trong việc cập nhật và áp dụng các quy định thuế mới nhất, giúp hoạt động kinh doanh luôn vững vàng và hiệu quả.