Đại lý xổ số 2026: Miễn xuất hóa đơn điện tử nếu đã khấu trừ thuế?

Đại lý xổ số được miễn xuất hóa đơn điện tử từ 2026: Thay đổi quan trọng cho hàng triệu hộ kinh doanh

Từ ngày 01/01/2026, một quy định mới mang tính đột phá sẽ chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh và cá nhân làm đại lý xổ số trên khắp Việt Nam. Theo đó, các đại lý xổ số sẽ không còn phải bận tâm về việc xuất hóa đơn điện tử cho các khoản thu nhập đã được công ty xổ số khấu trừ thuế. Đây là một bước tiến quan trọng nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm gánh nặng tuân thủ cho người nộp thuế, đồng thời tăng cường trách nhiệm của các doanh nghiệp xổ số trong việc quản lý và kê khai thuế.

Cụ thể, quy định này áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động với vai trò đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, hoặc đại lý bán hàng đa cấp, trong trường hợp doanh nghiệp chủ quản (công ty xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp) đã thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế theo đúng quy định của pháp luật về quản lý thuế. Sự thay đổi này hứa hẹn sẽ tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, giúp họ tập trung vào phát triển kinh doanh thay vì các thủ tục hành chính phức tạp.

Chi tiết quy định miễn trừ hóa đơn điện tử và căn cứ pháp lý mới nhất

Việc miễn trừ nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử cho đại lý xổ số được quy định rõ ràng tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử. Nghị định này nêu rõ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử, trong đó có:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp mà doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp đã khấu trừ thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế.

Để làm rõ hơn về việc áp dụng quy định này, Tổng cục Thuế cũng đã ban hành Công văn 5889/CT-CS năm 2026, hướng dẫn cụ thể về việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh làm đại lý xổ số. Theo đó, tổ chức ký hợp đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với xổ số có trách nhiệm:

• Khai thuế thay.
• Nộp thuế thay cho cá nhân khi chi trả thu nhập cho cá nhân.

Việc khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo quy định tại Điều 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Điều này có nghĩa là, nếu công ty xổ số đã hoàn thành các nghĩa vụ này, đại lý xổ số sẽ được miễn trừ trách nhiệm xuất hóa đơn điện tử. Đây là một cơ chế nhằm tập trung trách nhiệm quản lý thuế vào các tổ chức lớn hơn, có hệ thống kế toán và quản lý chuyên nghiệp hơn, từ đó nâng cao hiệu quả thu thuế và giảm thiểu sai sót.

Thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng xổ số: Ngưỡng chịu thuế và cách tính từ năm 2025

Bên cạnh quy định về hóa đơn điện tử cho đại lý, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng mang đến những cập nhật quan trọng về thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng, đặc biệt là trúng thưởng xổ số. Theo khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ trúng thưởng xổ số là một trong các loại thu nhập chịu thuế TNCN.

Điều 15 của Luật này quy định chi tiết về cách xác định thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú như sau:

• Thuế suất: 10%.
• Thu nhập tính thuế: Là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.
• Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: Là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Như vậy, nếu một cá nhân trúng xổ số với giá trị giải thưởng từ 20 triệu đồng trở xuống cho mỗi lần trúng thưởng, họ sẽ không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu giá trị giải thưởng vượt quá 20 triệu đồng, phần vượt quá đó sẽ là thu nhập tính thuế và chịu thuế suất 10%.

Ví dụ minh họa:

• Trường hợp 1: Cá nhân A trúng giải xổ số trị giá 15 triệu đồng. Vì giá trị giải thưởng không vượt quá 20 triệu đồng, cá nhân A không phải nộp thuế TNCN.
• Trường hợp 2: Cá nhân B trúng giải xổ số trị giá 50 triệu đồng. Thu nhập tính thuế sẽ là phần vượt quá 20 triệu đồng, tức là 50 triệu đồng – 20 triệu đồng = 30 triệu đồng. Số thuế TNCN cá nhân B phải nộp là 30 triệu đồng × 10% = 3 triệu đồng.

Quy định này nhằm đảm bảo tính công bằng trong việc thu thuế đối với các khoản thu nhập bất thường, đồng thời vẫn tạo điều kiện cho các khoản trúng thưởng nhỏ không bị đánh thuế, khuyến khích hoạt động giải trí hợp pháp.

Các khoản thu nhập từ trúng thưởng khác phải chịu thuế TNCN theo quy định mới

Ngoài trúng thưởng xổ số, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 còn mở rộng phạm vi các khoản thu nhập từ trúng thưởng khác phải chịu thuế TNCN. Theo khoản 6 Điều 3 của Luật này, các khoản thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng bao gồm:

• Trúng thưởng xổ số: Bao gồm tất cả các loại hình xổ số hợp pháp tại Việt Nam.
• Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại: Áp dụng cho các giải thưởng từ các chương trình khuyến mại của doanh nghiệp, như rút thăm trúng thưởng, quay số may mắn, hoặc các cuộc thi có giải thưởng.
• Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược: Bao gồm các khoản thắng cược từ các hoạt động đặt cược hợp pháp được nhà nước cấp phép.
• Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác: Đây là một quy định mở, bao gồm các giải thưởng từ các cuộc thi kiến thức, trò chơi truyền hình, hoặc các sự kiện có thưởng khác, miễn là không thuộc trường hợp được miễn thuế.

Tuy nhiên, có một ngoại lệ quan trọng cần lưu ý là trừ trúng thưởng trong casino. Các khoản thu nhập từ trúng thưởng trong casino thường có quy định thuế riêng biệt hoặc được quản lý theo các hiệp định quốc tế, do đó không thuộc phạm vi điều chỉnh của quy định này về thuế TNCN từ trúng thưởng thông thường. Việc nắm rõ các loại hình trúng thưởng chịu thuế giúp người nộp thuế chủ động trong việc kê khai và nộp thuế, tránh các vi phạm không đáng có.

Giải đáp các câu hỏi thường gặp về hóa đơn điện tử và thuế trúng thưởng

Hộ kinh doanh đại lý xổ số có cần lưu giữ chứng từ khấu trừ thuế để chứng minh việc không phải xuất hóa đơn điện tử không?

Có. Mặc dù không phải xuất hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh đại lý xổ số vẫn cần lưu giữ các chứng từ chứng minh việc công ty xổ số đã khấu trừ và nộp thuế thay. Đây là căn cứ quan trọng để giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra, đảm bảo tuân thủ đúng quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Công văn 5889/CT-CS năm 2026.

Nếu một cá nhân trúng nhiều giải xổ số nhỏ hơn 20 triệu đồng trong cùng một ngày từ các công ty xổ số khác nhau, liệu có phải cộng dồn để tính thuế TNCN không?

Không. Theo Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập tính thuế từ trúng thưởng được xác định là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng. Do đó, nếu mỗi giải thưởng đều dưới 20 triệu đồng, dù có nhiều giải trong cùng một ngày từ các nguồn khác nhau, cá nhân vẫn không phải nộp thuế TNCN cho các khoản đó.

Công ty xổ số có trách nhiệm gì nếu không khấu trừ thuế hoặc khấu trừ sai cho đại lý xổ số theo quy định mới?

Công ty xổ số có trách nhiệm rất lớn trong việc khấu trừ và nộp thuế thay cho đại lý. Nếu không thực hiện hoặc thực hiện sai, công ty có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, bao gồm cả việc truy thu số thuế thiếu và phạt chậm nộp. Điều này được quy định tại Điều 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP và các quy định liên quan về quản lý thuế.

Hành động cần thiết cho doanh nghiệp và cá nhân để tuân thủ quy định thuế mới

Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật thuế mới có hiệu lực từ năm 2025 và 2026 tại Việt Nam, cả doanh nghiệp xổ số, đại lý xổ số và cá nhân trúng thưởng đều cần có những hành động cụ thể:

Đối với Công ty Xổ số:

• Rà soát và cập nhật hợp đồng đại lý: Đảm bảo các điều khoản về trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay được thể hiện rõ ràng, phù hợp với Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
• Đảm bảo hệ thống kế toán và phần mềm thuế: Cần được cập nhật để tự động thực hiện việc khấu trừ thuế TNCN cho đại lý và người trúng thưởng một cách chính xác, đúng thời điểm.
• Phổ biến thông tin: Chủ động thông báo và hướng dẫn chi tiết cho các đại lý về quy định mới, đặc biệt là việc miễn trừ hóa đơn điện tử khi đã được khấu trừ thuế.
• Tuân thủ quy trình khai, nộp thuế thay: Đảm bảo việc khai và nộp thuế thay cho đại lý và người trúng thưởng được thực hiện đúng thời hạn theo quy định của Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính.

Đối với Đại lý Xổ số (Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh):

• Kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế: Yêu cầu và lưu giữ đầy đủ các chứng từ xác nhận việc công ty xổ số đã khấu trừ và nộp thuế thay cho mình. Đây là bằng chứng quan trọng để chứng minh việc không phải xuất hóa đơn điện tử.
• Nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ: Hiểu rõ các quy định mới để đảm bảo quyền lợi của mình và tránh các yêu cầu không cần thiết về hóa đơn điện tử.
• Liên hệ công ty xổ số: Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về việc khấu trừ thuế hoặc các thủ tục liên quan, cần chủ động liên hệ với công ty xổ số để được giải đáp.

Đối với Cá nhân trúng thưởng:

• Hiểu rõ ngưỡng chịu thuế: Nắm vững quy định về ngưỡng 20 triệu đồng/lần trúng thưởng và cách tính thuế suất 10% trên phần vượt quá để chủ động trong việc quản lý thu nhập.
• Yêu cầu chứng từ khấu trừ thuế: Khi nhận thưởng, cần yêu cầu tổ chức trả thưởng cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN để làm căn cứ chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có, các doanh nghiệp và cá nhân nên chủ động tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định mới hoặc tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp. Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ về việc rà soát quy trình khấu trừ thuế, kê khai thuế thay hoặc các vấn đề liên quan đến hóa đơn điện tử theo quy định mới, ANC Việt Nam có thể tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.