Nông Dân Nuôi Trồng Thủy Sản: Miễn Thuế TNCN Từ 1/7/2026?

Tin Vui Cho Nông Dân Việt Nam: Lợi Nhuận Nuôi Trồng Thủy Sản Được Miễn Thuế TNCN Từ 1/7/2026

Hàng triệu nông dân Việt Nam đang đứng trước một tin vui lớn, mở ra cơ hội tối ưu hóa lợi nhuận và giảm gánh nặng thuế. Từ ngày 01/7/2026, lợi nhuận mà hộ nông dân thu được từ việc ký kết hợp đồng liên kết nuôi trồng thủy sản với các doanh nghiệp sẽ chính thức được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là một chính sách quan trọng, được kỳ vọng sẽ tạo động lực mạnh mẽ cho ngành nông nghiệp, đặc biệt là lĩnh vực nuôi trồng thủy sản, đồng thời khuyến khích mô hình hợp tác sản xuất hiệu quả giữa nông dân và doanh nghiệp tại Việt Nam, bao gồm cả các hộ gia đình tại khu vực Long Biên, Hà Nội.

Quy định mới này áp dụng cho các hộ gia đình, cá nhân là nông dân trực tiếp tham gia vào hoạt động nuôi trồng thủy sản theo hợp đồng liên kết với doanh nghiệp. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, sản phẩm thủy sản sau thu hoạch phải chưa qua chế biến sâu hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. Sự thay đổi này không chỉ giúp tăng thu nhập thực tế cho nông dân mà còn thúc đẩy các doanh nghiệp đầu tư vào chuỗi giá trị nông nghiệp, góp phần hiện đại hóa nền nông nghiệp nước nhà.

Chi Tiết Quy Định Miễn Thuế TNCN và Căn Cứ Pháp Lý Áp Dụng Từ 1/7/2026

Việc miễn thuế TNCN đối với lợi nhuận từ nuôi trồng thủy sản theo hợp đồng liên kết được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật quan trọng của Việt Nam, bao gồm Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cùng với hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế.

Căn cứ pháp lý chính

• Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: Đây là điều khoản nền tảng quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế. Cụ thể, Luật nêu rõ: “Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.” Điều này khẳng định rõ ràng việc miễn thuế cho nông dân tham gia hợp đồng liên kết nuôi trồng thủy sản.
• Điều 21 Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Nghị định này quy định chi tiết về việc miễn thuế TNCN đối với thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối. Để được miễn thuế, các hộ gia đình, cá nhân phải đáp ứng các điều kiện sau:
  • Quyền sử dụng đất, mặt nước hợp pháp: Phải có quyền sử dụng đất, quyền thuê đất (bao gồm cả đất có mặt nước), quyền sử dụng mặt nước, quyền thuê mặt nước hợp pháp để sản xuất và trực tiếp tham gia lao động sản xuất. Trường hợp thuê lại đất, mặt nước của tổ chức, cá nhân khác thì phải có văn bản thuê đất, mặt nước theo quy định pháp luật.
  • Trực tiếp tham gia lao động sản xuất: Cá nhân phải là người trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất, chăm sóc, thu hoạch sản phẩm.
  • Nơi cư trú thực tế: Phải có nơi cư trú thực tế tại địa phương nơi diễn ra hoạt động sản xuất (tính theo đơn vị hành chính cấp xã, kể cả xã giáp ranh).
• Điều 22 Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Điều này tập trung vào việc miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, và đặc biệt là cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản. Các điều kiện cụ thể để cá nhân nông dân được miễn thuế bao gồm:
  • Quyền sử dụng đất, mặt nước hợp pháp: Tương tự như Điều 21, nông dân phải có quyền sử dụng đất, quyền thuê đất (bao gồm cả đất có mặt nước), quyền sử dụng mặt nước, quyền thuê mặt nước hợp pháp để tham gia các hoạt động này. Điều này bao gồm cả trường hợp thuê lại đất, mặt nước của tổ chức, cá nhân khác theo quy định của pháp luật.
  • Nơi cư trú thực tế: Phải có nơi cư trú thực tế tại địa phương nơi diễn ra hoạt động “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản (tính theo đơn vị hành chính cấp xã, kể cả xã giáp ranh).
• Công văn 6179/DTH-QLDN2 năm 2026 của Tổng cục Thuế: Công văn này cung cấp hướng dẫn cụ thể, khẳng định rằng trường hợp hộ nông dân ký kết hợp đồng liên kết nuôi trồng thủy sản với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2026, nếu họ trực tiếp tham gia sản xuất lao động, kỹ thuật trên diện tích mặt nước nuôi trồng và sản phẩm thủy sản sau thu hoạch được chia chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác (hoặc chỉ mới sơ chế thông thường), thì khoản lợi nhuận được chia phát sinh từ việc thực hiện hợp đồng này được xác định là thu nhập được miễn thuế TNCN. Hộ gia đình, cá nhân phải thỏa mãn đồng thời các điều kiện quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 22 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.

Giải thích về “chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường”

Đây là một trong những điều kiện then chốt để xác định thu nhập có được miễn thuế hay không. Theo quy định tại Nghị định số 181/2025/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và các văn bản sửa đổi, bổ sung), sản phẩm chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được hiểu là các sản phẩm mới chỉ trải qua các công đoạn làm sạch, phơi khô, sấy khô, ướp muối, bảo quản lạnh, đóng gói đơn giản và các hình thức sơ chế khác mà không làm thay đổi bản chất tự nhiên của sản phẩm. Ví dụ:

• Sản phẩm sơ chế thông thường: Cá tươi được làm sạch ruột, bỏ vảy, ướp đá; tôm tươi được rửa sạch, phân loại, cấp đông nguyên con; mực tươi được làm sạch, phơi khô; rau củ quả được rửa sạch, cắt gọt, đóng gói đơn giản mà không làm thay đổi bản chất tự nhiên của chúng.

Tóm tắt và Lời khuyên từ ANC Việt Nam

Tóm lại, việc miễn thuế TNCN đối với lợi nhuận từ nuôi trồng thủy sản theo hợp đồng liên kết là một bước tiến quan trọng, mang lại lợi ích thiết thực cho nông dân và thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngành nông nghiệp Việt Nam. Các hộ gia đình, cá nhân cần nắm rõ các điều kiện về quyền sử dụng đất, nơi cư trú và đặc điểm sản phẩm để đảm bảo được hưởng ưu đãi này. Đối với các doanh nghiệp và hộ nông dân tại Long Biên, Hà Nội, việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định này sẽ giúp tối ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh và tuân thủ pháp luật thuế một cách hiệu quả nhất. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về các quy định thuế mới, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia tại ANC Việt Nam để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kịp thời.