Thuế TNCN 2026: 10 khoản thu nhập mới chịu thuế từ 1/1/2026

Thuế TNCN 2026: Hàng loạt khoản thu nhập mới chịu thuế từ 1/1/2026 – Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Từ ngày 01/01/2026, hàng triệu doanh nghiệp và người lao động tại Việt Nam sẽ chịu tác động trực tiếp từ những thay đổi quan trọng trong quy định về Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cụ thể, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC sẽ chính thức có hiệu lực, làm rõ và bổ sung nhiều khoản thù lao, lợi ích mà nhân viên nhận được từ công ty sẽ phải tính thuế TNCN. Điều này đòi hỏi các tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải rà soát lại toàn bộ chính sách lương, thưởng, phúc lợi để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh những rủi ro về thuế. ANC Việt Nam, với kinh nghiệm tư vấn thuế tại Long Biên, Hà Nội, sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp nắm bắt và áp dụng đúng các quy định mới này.

10 khoản thù lao, lợi ích nhân viên nhận được phải tính thuế TNCN theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP

Theo Khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản tiền thù lao và lợi ích mà nhân viên nhận được từ công ty, dù bằng tiền hay không bằng tiền, dưới mọi hình thức, đều được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải chịu thuế TNCN. Dưới đây là chi tiết 10 nhóm khoản thu nhập này:

1. Tiền tham gia các hoạt động chuyên môn, văn hóa, nghệ thuật: Bao gồm tiền tham gia đề tài, dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định pháp luật; tiền tham gia giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hóa, nghệ thuật, thể dục, thể thao. Đây là các khoản thu nhập phát sinh từ việc đóng góp chuyên môn hoặc tài năng của cá nhân.
2. Tiền nhận được từ các vị trí quản lý, hiệp hội: Các khoản tiền nhận được khi tham gia hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp, các hội được thành lập theo quy định của pháp luật và các tổ chức khác. Điều này nhấn mạnh rằng thu nhập từ các vị trí có trách nhiệm quản lý hoặc đại diện đều phải chịu thuế.
3. Tiền thù lao từ cung cấp dịch vụ không đăng ký kinh doanh: Áp dụng cho cá nhân cung cấp dịch vụ mà không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế cho hoạt động kinh doanh, kể cả có hay không có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề. Điều này nhằm đảm bảo công bằng thuế giữa các hình thức cung cấp dịch vụ.
4. Phí hội viên và chi phí dịch vụ cá nhân: Bao gồm phí hội viên và các khoản chi phí dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân để chăm sóc sức khỏe, vui chơi, thể thao, giải trí, thẩm mỹ. Tuy nhiên, có một ngoại lệ quan trọng: nếu các dịch vụ này được sử dụng chung, không ghi tên cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng tại phiếu hoặc thẻ hội viên thì sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế.
5. Phần khoán chi vượt mức quy định: Các khoản khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục phục vụ công việc của cá nhân sẽ bị tính thuế nếu vượt quá mức quy định. Mức quy định cụ thể như sau:
   • Đối với cán bộ, công chức, viên chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính nhà nước, đơn vị sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, hội, hiệp hội: Áp dụng theo văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc theo quy chế của cơ quan, tổ chức đó.
   • Đối với người lao động trong doanh nghiệp, tổ chức sản xuất, kinh doanh: Mức khoán chi phải phù hợp với việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
   • Đối với người lao động trong tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện nước ngoài: Thực hiện theo quy định của chính tổ chức đó.
6. Khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bổ sung, tự nguyện, nhân thọ: Tiền do người sử dụng lao động đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động. Đây là một lợi ích gián tiếp nhưng có giá trị kinh tế rõ ràng.
7. Tiền ăn giữa ca, ăn trưa vượt mức: Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động chi cho người lao động vượt quá 1,2 triệu đồng/người/tháng sẽ bị tính thuế. Tuy nhiên, nếu người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn trực tiếp (nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn) thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.
8. Tiền nhà ở, điện, nước và dịch vụ kèm theo:
   • Trường hợp được xây nhà ở: Nếu người lao động được hưởng lợi ích từ nhà ở do người sử dụng lao động xây cho người lao động đang làm việc tại đơn vị, thì khoản lợi ích này (bao gồm cả tiền điện, nước và các dịch vụ kèm theo) không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
   • Trường hợp trả thay tiền thuê nhà: Nếu tiền thuê nhà ở, điện, nước và các dịch vụ kèm theo do người sử dụng lao động trả thay, thì khoản này sẽ tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân theo số thực tế trả thay, nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế của người lao động phát sinh tại đơn vị (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo).
   💡 Lưu ý: Doanh nghiệp cần rà soát kỹ các hợp đồng lao động và quy chế nội bộ liên quan đến chính sách nhà ở, điện, nước để đảm bảo tính toán thuế TNCN chính xác, đặc biệt với giới hạn 15% tổng thu nhập chịu thuế.
9. Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền: Bao gồm cả thưởng bằng chứng khoán; thưởng từ cuộc thi, sự kiện do người sử dụng lao động tổ chức cho người lao động. Đối với các khoản thưởng không bằng tiền, việc quy đổi được thực hiện theo quy định tại Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
10. Các khoản lợi ích khác: Bao gồm cả chi trong các ngày nghỉ, lễ; chi thuê các dịch vụ tư vấn, dịch vụ làm thủ tục về thuế cho đích danh một hoặc một nhóm cá nhân; chi thuê người giúp việc gia đình, lái xe, người làm các công việc khác trong gia đình theo hợp đồng. Đây là nhóm các lợi ích đa dạng, thường mang tính cá nhân hóa cao.

Tầm quan trọng của việc tuân thủ và hỗ trợ từ ANC Việt Nam

Những thay đổi trong quy định về thuế TNCN từ năm 2026 đòi hỏi các doanh nghiệp phải chủ động rà soát và điều chỉnh các chính sách lương, thưởng, phúc lợi để đảm bảo tuân thủ. Việc hiểu rõ từng khoản thu nhập chịu thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí và xây dựng môi trường làm việc minh bạch.

Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, ANC Việt Nam tự hào cung cấp các dịch vụ tư vấn chuyên sâu, hỗ trợ doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội và các khu vực lân cận trong việc cập nhật, áp dụng chính xác các quy định mới nhất về thuế TNCN. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng quý doanh nghiệp để đảm bảo sự tuân thủ và phát triển bền vững.