TL;DR: Từ 01/07/2026, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN cho các khoản lương, tiền công trả cho người lao động nghỉ việc nếu số tiền trên 5 triệu đồng/lần. Quy định áp dụng cho hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng, còn hợp đồng từ 3 tháng trở lên sẽ tính theo biểu thuế lũy tiến. Doanh nghiệp cần chuẩn bị giấy tờ, lập chứng từ, và nộp thuế đúng hạn để tránh phạt.
Thuế TNCN 10% áp dụng từ 01/07/2026: Ai phải chịu và Khi nào?
- TL;DR: Từ 01/07/2026, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN cho các khoản lương, tiền công trả cho người lao động nghỉ việc nếu số tiền trên 5 triệu đồng/lần
- Thuế TNCN 10% áp dụng từ 01/07/2026: Ai phải chịu và Khi nào?
Bạn có biết rằng từ ngày 01/07/2026 mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ thay đổi đáng kể đối với các khoản lương, tiền công, và các khoản thu nhập khác khi người lao động nghỉ việc? Quy định mới này được nêu rõ trong Khoản 2, Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP và ảnh hưởng tới hàng triệu doanh nghiệp và người lao động trên khắp Việt Nam - Mức chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên sẽ bắt buộc khấu trừ 10% thuế TNCN
- Chi tiết quy định khấu trừ 10% và căn cứ pháp lý
Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ cố định 10% trên thu nhập trước khi trả cho người lao động trong các trường hợp sau:
Người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng - Đối với người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên, doanh nghiệp sẽ áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần (theo Điều 1, Điều 2 Nghị định 253/2026) thay vì mức cố định 10%
Bạn có biết rằng từ ngày 01/07/2026 mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ thay đổi đáng kể đối với các khoản lương, tiền công, và các khoản thu nhập khác khi người lao động nghỉ việc? Quy định mới này được nêu rõ trong Khoản 2, Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP và ảnh hưởng tới hàng triệu doanh nghiệp và người lao động trên khắp Việt Nam.
Quy định mới áp dụng cho:
- Doanh nghiệp, tổ chức trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao cho người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng.
- Trường hợp trả tiền lương cho người lao động đã chấm dứt hợp đồng (kể cả khi hợp đồng đã hết hạn).
- Mức chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên sẽ bắt buộc khấu trừ 10% thuế TNCN.
Ngược lại, nếu mức chi trả dưới 5 triệu đồng/lần, doanh nghiệp chỉ cần khấu trừ khi người lao động yêu cầu.
Chi tiết quy định khấu trừ 10% và căn cứ pháp lý
Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ cố định 10% trên thu nhập trước khi trả cho người lao động trong các trường hợp sau:
- Người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng.
- Người lao động đã chấm dứt hợp đồng (kể cả hợp đồng hết hạn).
- Số tiền trả mỗi lần ≥ 5 triệu đồng.
Đối với người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên, doanh nghiệp sẽ áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần (theo Điều 1, Điều 2 Nghị định 253/2026) thay vì mức cố định 10%.
| Loại hợp đồng | Phạm vi khấu trừ | Tỷ lệ thuế |
|---|---|---|
| Không ký hợp đồng / ký < 3 tháng | Lương, tiền công, tiền thù lao | 10% cố định (nếu ≥ 5 triệu) |
| Ký ≥ 3 tháng | Lương, tiền công, tiền thù lao | Theo biểu thuế lũy tiến (5% – 35%) |
Ví dụ tính toán:
- Doanh nghiệp A trả 7 triệu đồng cho nhân viên B khi nghỉ việc. Thuế TNCN phải khấu trừ: 7 triệu × 10% = 700.000 đồng.
- Doanh nghiệp C trả 12 triệu đồng cho nhân viên D (hợp đồng ≥ 3 tháng). Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến:
- 5 triệu × 5% = 250.000 đồng
- 5 triệu × 10% = 500.000 đồng
- 2 triệu × 15% = 300.000 đồng
Tổng thuế = 1.050.000 đồng (giả sử mức thu nhập thuộc bậc 15%).
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện khi trả lương nghỉ việc
Để tuân thủ Nghị định 253/2026, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Xác định loại hợp đồng: Kiểm tra xem người lao động có ký hợp đồng dưới 3 tháng, không ký hợp đồng, hay ký hợp đồng ≥ 3 tháng.
- Kiểm tra mức chi trả: Nếu tiền lương, tiền công ≥ 5 triệu đồng/lần, áp dụng khấu trừ 10%.
- Lập chứng từ khấu trừ: Theo Điều 24 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp phải lập chứng từ (biên lai) cho mỗi lần khấu trừ hoặc tổng hợp trong năm nếu người lao động yêu cầu.
- Nộp thuế: Nộp số thuế đã khấu trừ cho Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế qua cơ quan thuế địa phương trong thời hạn quy định.
- Gửi bản sao chứng từ cho người lao động: Người lao động có quyền nhận bản sao chứng từ khấu trừ để kê khai khai thuế cá nhân.
Đặc biệt, nếu người lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng nhưng tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ gia cảnh chưa đạt mức nộp thuế, doanh nghiệp có thể nhận cam kết không khấu trừ thuế (theo mẫu cam kết kèm Nghị định 253/2026). Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải tổng hợp danh sách và nộp báo cáo cuối năm cho cơ quan thuế.
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ
Việc không thực hiện đúng quy định khấu trừ thuế TNCN có thể dẫn đến các hình phạt sau:
- Phạt tiền: Từ 0,5% đến 2% tổng số thuế chưa nộp, tùy mức vi phạm (theo Điều 138 Luật Quản lý thuế).
- Phạt hành chính: Đình chỉ một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh nếu vi phạm lặp lại.
- Trách nhiệm hình sự: Trong trường hợp gian lận thuế, người chịu trách nhiệm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Những lỗi thường gặp:
- Không phân biệt được mức chi trả < 5 triệu và ≥ 5 triệu, dẫn đến khấu trừ sai.
- Không lập chứng từ khấu trừ khi người lao động yêu cầu.
- Quên nộp thuế trong thời hạn, gây phát sinh phạt chậm nộp.
- Không cập nhật danh sách người lao động đã chấm dứt hợp đồng trong báo cáo cuối năm.
Câu hỏi thường gặp
1. Khi nào doanh nghiệp phải khấu trừ 10%? Khi trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao cho người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, hoặc đã chấm dứt hợp đồng, và mức chi trả ≥ 5 triệu đồng/lần.
2. Nếu người lao động đã ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên? Doanh nghiệp áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, không áp dụng mức cố định 10%.
3. Người lao động có thể yêu cầu không khấu trừ thuế? Khi mức chi trả dưới 5 triệu đồng/lần, người lao động có thể yêu cầu khấu trừ 10%; nếu tổng thu nhập sau giảm trừ gia cảnh chưa tới mức nộp thuế, người lao động có thể ký cam kết không khấu trừ.
4. Thời hạn thanh toán các khoản liên quan khi chấm dứt hợp đồng? Theo Điều 48 Bộ luật Lao động 2019, hai bên phải thanh toán đầy đủ các khoản tiền trong vòng 14 ngày kể từ ngày chấm dứt hợp đồng (trừ một số trường hợp kéo dài tối đa 30 ngày).
5. Doanh nghiệp cần nộp báo cáo gì cuối năm? Doanh nghiệp phải tổng hợp danh sách người lao động chưa đạt mức khấu trừ thuế và nộp báo cáo cho cơ quan thuế trước ngày 31/12/2026.