Thuế và phí bãi bỏ từ 01/07/2026: Những thay đổi quan trọng doanh nghiệp cần biết
- Mức phạt và những điểm dễ sai khi không tuân thủ
Việc không thực hiện đúng thời hạn hoặc bỏ sót các quy định đã bãi bỏ có thể dẫn đến các mức phạt sau:
Phạt chậm nộp báo cáo điều chỉnh: 0,03% giá trị khai báo chưa điều chỉnh mỗi ngày, tối đa 5% tổng thuế phải nộp - Phạt vi phạm quy định thuế khoán cũ: 10% giá trị thuế khoán chưa nộp (nếu doanh nghiệp vẫn áp dụng)
- Phạt không cập nhật mã số thuế: 5% giá trị thuế chưa khai báo đúng mã số
- ⚠️ Mức phạt: Vi phạm các quy định trên có thể dẫn đến phạt từ 5% đến 10% giá trị thuế chưa khai báo, kèm theo tiền lãi chậm nộp
Bạn có biết rằng từ 01/07/2026 sẽ có tới 6 nhóm quy định thuế và phí bị bãi bỏ? Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến cách doanh nghiệp Việt Nam khai báo, nộp thuế và quản lý chi phí. Ngay sau khi Nghị định 252/2026/NĐ-CP có hiệu lực, các doanh nghiệp phải thực hiện điều chỉnh để tránh bị phạt và tối ưu chi phí.
Nghị định 252/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, vì vậy doanh nghiệp cần hoàn thiện việc điều chỉnh trước ngày này để tuân thủ quy định mới.
Chi tiết các quy định bị lược bỏ và căn cứ pháp lý
Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, đồng bộ với Luật Quản lý thuế 2025, các quy định sau sẽ không còn hiệu lực:
- Mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế – đã được quy định trong Luật Quản lý thuế 2025.
- Thuế khoán: thời hạn nộp hồ sơ, hội đồng tư vấn thuế xã/phường, và các quy trình khai thay, nộp thay cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
- Tiền thuê mặt nước và tiền thuê đất trong khu kinh tế, khu công nghệ cao – không còn tính phí.
- Lệ phí môn bài – chấm dứt từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
- Quy định miễn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho khoản thuế dưới 50.000 đồng, quy định về chứng từ khấu trừ trên nền tảng thương mại điện tử, và quy định cưỡng chế bằng biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập đối với người đang hưởng lương hưu, trợ cấp mất sức.
- Quy định kỹ thuật lập pháp như thanh tra thuế trong thủ tục ấn định thuế và quy định khai phí, lệ phí của tổ chức thu phí.
Các quy định này được hủy bỏ dựa trên:
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP (căn cứ Luật Quản lý thuế 2025).
- Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị (bãi bỏ thuế khoán).
- Nghị quyết 198/2025/QH15 (chấm dứt lệ phí môn bài).
| Nhóm quy định | Trước 01/07/2026 | Sau 01/07/2026 |
|---|---|---|
| Mã số định danh cá nhân | Áp dụng thay thế mã số thuế | Không áp dụng, dùng mã số thuế duy nhất |
| Thuế khoán | Khấu trừ, nộp thay, hội đồng tư vấn | Hoàn toàn bãi bỏ |
| Tiền thuê mặt nước/đất | Thu phí trong khu kinh tế | Miễn phí |
| Lệ phí môn bài | Thu phí theo từng môn | Không thu phí |
| Quy định miễn nộp hồ sơ quyết toán TNDN & chứng từ khấu trừ trên TMĐT | Áp dụng cho thuế dưới 50.000 đồng, yêu cầu chứng từ khấu trừ | Không áp dụng, không yêu cầu chứng từ khấu trừ |
| Quy định kỹ thuật lập pháp | Thanh tra thuế trong thủ tục ấn định, khai phí của tổ chức thu phí | Không áp dụng |
Ví dụ thực tế: Công ty X có doanh thu 10 tỷ đồng, trước 01/07/2026 phải trả lệ phí môn bài. Sau bãi bỏ, công ty sẽ không còn phải nộp khoản phí này, giúp giảm chi phí hoạt động.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để thích ứng
Để tránh rủi ro và tận dụng lợi thế từ việc bãi bỏ các khoản phí, doanh nghiệp nên thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra danh sách quy định bị bãi bỏ – dựa vào Nghị định 252/2026/NĐ-CP và các nghị quyết liên quan.
- Cập nhật phần mềm kế toán – tắt các mục thuế khoán, lệ phí môn bài và mã số định danh cá nhân.
- Rà soát hợp đồng thuê đất, nước – điều chỉnh các điều khoản phí nếu còn tồn tại.
- Thông báo cho bộ phận tài chính – đào tạo lại nhân viên về quy trình khai báo mới.
- Nộp báo cáo điều chỉnh tới cơ quan thuế địa phương trước ngày 30/06/2026.
Doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội có thể liên hệ Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội để được hỗ trợ chi tiết.
Mức phạt và những điểm dễ sai khi không tuân thủ
Việc không thực hiện đúng thời hạn hoặc bỏ sót các quy định đã bãi bỏ có thể dẫn đến các mức phạt sau:
- Phạt chậm nộp báo cáo điều chỉnh: 0,03% giá trị khai báo chưa điều chỉnh mỗi ngày, tối đa 5% tổng thuế phải nộp.
- Phạt vi phạm quy định thuế khoán cũ: 10% giá trị thuế khoán chưa nộp (nếu doanh nghiệp vẫn áp dụng).
- Phạt không cập nhật mã số thuế: 5% giá trị thuế chưa khai báo đúng mã số.
Những điểm dễ sai thường gặp:
- Quên tắt mục “thuế khoán” trong phần mềm kế toán.
- Tiếp tục thu phí môn bài trong hợp đồng dù đã được bãi bỏ.
- Không cập nhật thông tin mã số thuế cho nhân viên cá nhân.
Câu hỏi thường gặp về việc bãi bỏ thuế và phí
Doanh nghiệp có cần tiếp tục khai thuế khoán cho các hợp đồng đã ký trước 01/07/2026?
Theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, thuế khoán được bãi bỏ hoàn toàn. Các hợp đồng đã ký trước ngày 01/07/2026 không còn phải nộp thuế khoán, nhưng doanh nghiệp cần thông báo điều chỉnh hợp đồng tới cơ quan thuế để tránh tính phí sai.
Làm sao để thay đổi mã số định danh cá nhân thành mã số thuế trong hệ thống?
Doanh nghiệp phải cập nhật thông tin trên phần mềm kế toán và gửi tờ khai thay đổi thông tin thuế (Mẫu 02/KK) tới cơ quan thuế địa phương, dựa trên quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, Điều 99.
Việc bãi bỏ lệ phí môn bài có ảnh hưởng như thế nào đến chi phí hoạt động của doanh nghiệp?
Doanh nghiệp sẽ không còn phải trả lệ phí môn bài, giảm chi phí hoạt động. Ví dụ, công ty có doanh thu 8 tỷ đồng sẽ tiết kiệm toàn bộ khoản lệ phí môn bài đã trả trước đây.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần làm để chuẩn bị
Để không bị gián đoạn trong quá trình chuyển đổi, doanh nghiệp cần thực hiện các bước đã nêu ở trên và liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn chi tiết.