Cá nhân kinh doanh có nợ thuế trên 50 triệu đồng: Khi nào bị tạm hoãn xuất cảnh?
- Mức phạt và những điểm dễ sai khi không nộp thuế đúng hạn
Không chỉ tạm hoãn xuất cảnh, người nộp còn có thể đối mặt với các mức phạt sau:
Phạt tiền theo mức 0,03% số tiền nợ thuế mỗi ngày chậm nộp, tối đa 0,5% trong 30 ngày đầu - Phạt bổ sung 10% số tiền nợ nếu không thực hiện khai báo đúng hạn
- ⚠️ Mức phạt: 0,03%/ngày (tối đa 0,5% trong 30 ngày) + 10% nếu không khai báo
Bạn có bao giờ tự hỏi: “Nếu tôi nợ thuế 60 triệu đồng, tôi có thể ra nước ngoài không?” Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, câu trả lời phụ thuộc vào thời gian quá hạn nộp thuế. Khi số tiền nợ thuế đạt 50 triệu đồng trở lên và đã quá hạn 120 ngày, cơ quan thuế có thể ra quyết định tạm hoãn xuất cảnh.
Ngược lại, nếu nợ thuế chỉ vượt 50 triệu đồng nhưng chưa đạt thời gian quá hạn 120 ngày, bạn vẫn không bị tạm hoãn xuất cảnh.
Đối với người nộp tại Hà Nội, đặc biệt là khu vực Long Biên, Chi cục Thuế Long Biên thường thực hiện kiểm tra và áp dụng quy định này một cách chặt chẽ.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý về tạm hoãn xuất cảnh
Theo khoản 1 Điều 28 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, các trường hợp tạm hoãn xuất cảnh bao gồm:
- Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, nợ thuế ≥50 triệu đồng và quá hạn ≥120 ngày.
- Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nợ thuế ≥500 triệu đồng và quá hạn ≥120 ngày.
- Trường hợp khác được quy định tại điểm c, d, đ của Điều 28.
Ví dụ tính toán:
| Loại người nộp | Số tiền nợ thuế | Thời gian quá hạn | Kết quả |
|---|---|---|---|
| Cá nhân kinh doanh | 70,000,000 đ | 130 ngày | Tạm hoãn xuất cảnh |
| Cá nhân kinh doanh | 55,000,000 đ | 100 ngày | Không tạm hoãn |
| Doanh nghiệp | 600,000,000 đ | 150 ngày | Tạm hoãn xuất cảnh |
Các bước cần thực hiện để giải quyết tạm hoãn xuất cảnh
Để hủy tạm hoãn, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra số tiền nợ thuế còn lại trên hệ thống thông tin quản lý thuế.
- Nộp đủ số tiền nợ còn lại để giảm dưới ngưỡng 50 triệu đồng (cá nhân) hoặc 500 triệu đồng (doanh nghiệp).
- Hoàn thành các hồ sơ khai thuế và nộp chứng từ thanh toán qua Hệ thống Thông tin Quản lý Thuế (e‑Tax).
- Gửi thông tin phản hồi kèm bản sao chứng từ nộp tiền tới cơ quan thuế qua hệ thống điện tử.
- Chờ cơ quan thuế cập nhật và phát hành thông báo hủy tạm hoãn trên cùng hệ thống.
- Đối với cơ quan xuất nhập cảnh, thông báo hủy sẽ được truyền ngay khi nhận được xác nhận từ cơ quan thuế.
Trình tự hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh
Theo khoản 3 Điều 28 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, quy trình hủy bỏ được thực hiện như sau:
- Đối với người nộp thuế đã thanh toán đủ số tiền nợ và giảm dưới ngưỡng 50 triệu đồng (cá nhân) hoặc 500 triệu đồng (doanh nghiệp), cơ quan quản lý thuế sẽ ban hành thông báo hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh qua Hệ thống Thông tin Quản lý Thuế.
- Trong trường hợp người nộp thuế có hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế, cơ quan thuế sẽ hủy bỏ khi người nộp hoàn thành khai thuế và nộp đủ số tiền nợ còn lại dưới ngưỡng quy định.
- Nếu thông tin chưa được cập nhật trên hệ thống sau khi người nộp đã nộp một phần tiền, người nộp cần gửi chứng từ nộp tiền qua hệ thống e‑Tax; cơ quan thuế sẽ cập nhật và phát hành thông báo hủy bỏ ngay sau khi nhận được.
- Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh sẽ thực hiện hủy bỏ tạm hoãn ngay khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế.
Mức phạt và những điểm dễ sai khi không nộp thuế đúng hạn
Không chỉ tạm hoãn xuất cảnh, người nộp còn có thể đối mặt với các mức phạt sau:
- Phạt tiền theo mức 0,03% số tiền nợ thuế mỗi ngày chậm nộp, tối đa 0,5% trong 30 ngày đầu.
- Phạt bổ sung 10% số tiền nợ nếu không thực hiện khai báo đúng hạn.
- Phạt hành chính theo quy định khi vi phạm quyết định cưỡng chế thi hành.
Những điểm dễ sai thường gặp:
- Nhầm lẫn giữa ngưỡng nợ cá nhân (50 triệu) và doanh nghiệp (500 triệu).
- Không cập nhật thời gian quá hạn trên hệ thống sau khi nộp một phần tiền.
- Quên gửi chứng từ nộp tiền qua hệ thống e‑Tax, dẫn đến việc cơ quan thuế chưa nhận được thông tin.
Câu hỏi thường gặp về tạm hoãn xuất cảnh và quyền xác nhận nộp thuế
1. Tôi đã nộp 30 triệu đồng trong 90 ngày, còn lại 25 triệu đồng chưa nộp. Tôi có bị tạm hoãn xuất cảnh không?
Theo quy định, tạm hoãn xuất cảnh chỉ áp dụng khi số tiền nợ thuế ≥50 triệu đồng và quá hạn ≥120 ngày. Vì thời gian chưa đạt 120 ngày, bạn hiện chưa bị tạm hoãn, nhưng nên nộp phần còn lại càng sớm càng tốt để tránh rủi ro.
2. Khi nào tôi có thể yêu cầu cơ quan thuế xác nhận đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế?
Theo khoản 1 Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế có quyền yêu cầu xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Bạn có thể gửi yêu cầu qua Hệ thống Thông tin Quản lý Thuế hoặc trực tiếp tới cơ quan thuế địa phương.
3. Nếu tôi đã trả hết nợ thuế nhưng hệ thống vẫn chưa cập nhật, tôi có bị tạm hoãn xuất cảnh không?
Trong trường hợp này, bạn cần gửi thông tin phản hồi kèm chứng từ nộp tiền qua hệ thống e‑Tax. Khi cơ quan thuế cập nhật, thông báo hủy tạm hoãn sẽ được phát hành ngay lập tức. Đừng để thông tin chưa được cập nhật gây ra việc tạm hoãn không cần thiết.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần làm để tránh tạm hoãn xuất cảnh
Để tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên:
- Kiểm tra thường xuyên số dư nợ thuế trên hệ thống thông tin quản lý thuế.
- Đảm bảo nộp đủ số tiền nợ trước khi đạt ngưỡng 120 ngày quá hạn.
- Sử dụng và chuyên nghiệp để theo dõi và cập nhật kịp thời.
- Gửi chứng từ nộp tiền qua hệ thống e‑Tax và lưu lại bằng chứng điện tử.
- Yêu cầu xác nhận hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế nếu cần thiết, dựa trên Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025.
Nếu doanh nghiệp của bạn gặp khó khăn trong việc quản lý nợ thuế hoặc cần hỗ trợ hủy tạm hoãn xuất cảnh, ANC Việt Nam cung cấp và chuyên sâu, hỗ trợ tư vấn và thực hiện các thủ tục cần thiết.