Học bổng miễn thuế TNCN 2026: Ai được hưởng và ai không?
- Mức phạt và những lỗi thường gặp khi khai báo học bổng
Việc không tuân thủ quy định về lưu giữ chứng từ hoặc khai báo sai loại học bổng có thể dẫn đến các hình phạt sau:
Phạt tiền từ 5% đến 50% số thuế chưa nộp nếu không chứng minh được học bổng được miễn thuế - ⚠️ Mức phạt: Không lưu giữ chứng từ có thể bị xử phạt từ 5% đến 50% thuế chưa nộp
Bạn có biết rằng không phải mọi khoản học bổng đều được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) kể từ ngày 01/07/2026? Câu hỏi này đã khiến nhiều sinh viên và doanh nghiệp rối bời khi chuẩn bị kê khai thuế. Ngay sau đây, chúng tôi sẽ giải đáp: chỉ những học bổng nào được miễn thuế, ai phải chịu thuế và những quy định mới sẽ ảnh hưởng như thế nào.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý về miễn thuế học bổng
Theo khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ học bổng được miễn thuế khi đáp ứng một trong các tiêu chí sau:
- Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước, bao gồm học bổng của Bộ Giáo dục và Đào tạo, Sở Giáo dục và Đào tạo, Quỹ học bổng quốc gia, quỹ khuyến tài, khuyến học và các loại học bổng khác có nguồn từ ngân sách nhà nước.
- Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước hoặc nước ngoài theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó, kể cả khoản tiền sinh hoạt phí đi kèm.
Điều 28 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết việc miễn thuế TNCN đối với học bổng, yêu cầu tổ chức trả học bổng phải lưu giữ quyết định cấp học bổng và các chứng từ chi trả. Khi học bổng được nhận trực tiếp từ tổ chức nước ngoài, cá nhân phải giữ lại tài liệu chứng minh nguồn thu.
| Loại học bổng | Miễn thuế? | Yêu cầu chứng từ |
|---|---|---|
| Học bổng từ Bộ GD&ĐT | Có | Quyết định cấp học bổng + chứng từ chi trả |
| Học bổng từ công ty đa quốc gia (được tài trợ) | Có | Hợp đồng tài trợ + biên lai chi trả |
| Học bổng cá nhân (được người thân tặng) | Không | Không áp dụng miễn thuế |
Các bước doanh nghiệp và cá nhân cần thực hiện để tuân thủ
Để đảm bảo việc khai báo học bổng đúng quy định, doanh nghiệp và cá nhân nên thực hiện các bước sau:
- Xác định nguồn học bổng: Kiểm tra xem học bổng có xuất phát từ ngân sách nhà nước hay từ tổ chức hỗ trợ nào.
- Thu thập chứng từ: Lưu giữ quyết định cấp học bổng, hợp đồng tài trợ, biên lai chi trả và các tài liệu liên quan.
- Kiểm tra tính miễn thuế: Đối chiếu với khoản 10 Điều 4 Luật TNCN và Điều 28 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
- Ghi nhận vào sổ kế toán: Đối với học bổng được miễn thuế, ghi nhận dưới mục “Thu nhập không chịu thuế”; nếu không miễn, ghi nhận vào mục “Thu nhập chịu thuế”.
- Kê khai trên tờ khai TNCN: Điền đúng mục “Thu nhập từ học bổng” và đánh dấu “Miễn thuế” hoặc “Không miễn” tùy trường hợp.
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi khai báo học bổng
Việc không tuân thủ quy định về lưu giữ chứng từ hoặc khai báo sai loại học bổng có thể dẫn đến các hình phạt sau:
- Phạt tiền từ 5% đến 50% số thuế chưa nộp nếu không chứng minh được học bổng được miễn thuế.
Những lỗi thường gặp bao gồm:
- Nhầm lẫn giữa học bổng miễn thuế và học bổng do cá nhân tặng.
- Không ghi rõ nguồn học bổng trong sổ kế toán.
- Quên nộp tờ khai TNCN trong thời hạn quy định.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về miễn thuế học bổng
Học bổng từ tổ chức nước ngoài có được miễn thuế không?
Đúng, nếu học bổng được cấp theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó và có tài liệu chứng minh, nó sẽ được miễn thuế TNCN theo Điều 28 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Do tôi phải khai báo học bổng nếu nó được miễn thuế?
Có. Dù học bổng được miễn thuế, người nộp thuế vẫn phải khai báo trong tờ khai TNCN, đánh dấu “Miễn thuế” và đính kèm chứng từ liên quan để cơ quan thuế kiểm tra.
Làm sao để chứng minh học bổng không thuộc danh sách miễn thuế?
Trong trường hợp học bổng không đáp ứng tiêu chí miễn thuế (ví dụ: học bổng cá nhân từ người thân), doanh nghiệp hoặc cá nhân cần ghi nhận vào mục “Thu nhập chịu thuế” và nộp thuế theo mức thuế suất hiện hành, dựa trên Điều 4 Luật TNCN 2025.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần làm trước ngày 01/07/2026
Để tránh rủi ro, doanh nghiệp và cá nhân nên:
- Kiểm tra lại danh sách học bổng hiện có và phân loại theo tiêu chí miễn thuế.
- Thu thập và lưu trữ đầy đủ quyết định cấp học bổng, hợp đồng tài trợ và biên lai chi trả.
- Đào tạo bộ phận kế toán về quy trình khai báo học bổng mới.
- Thực hiện khai báo TNCN đúng thời hạn và kiểm tra lại các mục đã điền.
Với trụ sở tại Long Biên, Hà Nội, ANC Việt Nam luôn sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp địa phương trong việc thực hiện đúng quy định thuế.
Nếu doanh nghiệp của bạn gặp khó khăn trong việc áp dụng quy định mới, ANC Việt Nam cung cấp và chuyên nghiệp, hỗ trợ tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.