Từ 01/07/2026, hàng loạt quy định thuế mới chính thức có hiệu lực – Doanh nghiệp Việt Nam cần chuẩn bị gì?
Một làn sóng thay đổi mạnh mẽ đang diễn ra trong hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam, với hàng loạt Luật, Nghị định và Thông tư mới được ban hành và có hiệu lực từ cuối năm 2025 đến giữa năm 2026. Những quy định này không chỉ cập nhật mà còn tái định hình nhiều khía cạnh quan trọng của công tác quản lý thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trên cả nước.
Cụ thể, từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản hướng dẫn sẽ chính thức đi vào cuộc sống, mang theo những thay đổi toàn diện về đăng ký, khai, nộp, miễn, giảm, hoàn thuế, cũng như các quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử và quản lý rủi ro. Đồng thời, các Luật Thuế TNDN, GTGT, TTĐB 2025 và các Nghị định, Thông tư liên quan cũng đã hoặc sẽ có hiệu lực, điều chỉnh các chính sách thuế quan trọng, bao gồm cả việc nâng ngưỡng doanh thu phải sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh và bổ sung miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
Vậy, những quy định mới này là gì? Chúng sẽ được áp dụng từ khi nào và đối tượng nào sẽ chịu tác động lớn nhất? Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết về các thay đổi pháp lý quan trọng này, giúp doanh nghiệp và người nộp thuế tại Việt Nam nắm bắt kịp thời để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
Chi tiết các Luật, Nghị định và Thông tư thuế mới nhất có hiệu lực từ 2025-2026
Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam với sự ra đời của nhiều văn bản quy phạm pháp luật mang tính chiến lược. Dưới đây là tổng hợp chi tiết các quy định mới nhất, được phân loại theo từng sắc thuế, cùng với căn cứ pháp lý và nội dung cốt lõi.
1. Lĩnh vực Quản lý Thuế: Hướng tới chuyển đổi số và quản lý rủi ro
Lĩnh vực quản lý thuế chứng kiến sự thay đổi mạnh mẽ nhất, với trọng tâm là hiện đại hóa, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và quản lý dựa trên rủi ro. Các văn bản pháp lý quan trọng bao gồm:
- Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15): Có hiệu lực từ 01/07/2026. Đây là văn bản nền tảng, quy định toàn diện về đăng ký, khai, nộp, miễn, giảm, hoàn và quản lý nợ thuế. Luật cũng nhấn mạnh các quy định về thanh tra, kiểm tra, cưỡng chế, giao dịch điện tử, quản lý rủi ro, dữ liệu thuế, và đặc biệt là quyền, nghĩa vụ của người nộp thuế trong kỷ nguyên số.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Có hiệu lực từ 01/07/2026. Quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Quản lý thuế, đặc biệt là các vấn đề về đăng ký, khai, nộp, hoàn, miễn, giảm, ấn định thuế; quản lý nợ và cưỡng chế. Nghị định này cũng đi sâu vào quản lý thuế đối với thương mại điện tử, thuế quốc tế, dữ liệu và chuyển đổi số.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử: Có hiệu lực từ 01/07/2026. Quy định các loại, nội dung và đối tượng sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử; quy trình đăng ký, lập, truyền nhận, lưu trữ, xử lý sai sót và trách nhiệm của các chủ thể liên quan.
- Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết: Có hiệu lực từ 01/07/2026. Quy định chi tiết về xác định quan hệ và giao dịch liên kết; nguyên tắc giao dịch độc lập, phương pháp xác định giá; kê khai và lập hồ sơ quốc gia, hồ sơ toàn cầu để quản lý chống chuyển giá.
- Thông tư 94/2026/TT-BTC về quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro: Có hiệu lực từ 01/07/2026. Quy định việc thu thập, xử lý và sử dụng thông tin; tiêu chí đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ và rủi ro của người nộp thuế; áp dụng biện pháp quản lý theo mức độ rủi ro.
- Thông tư 90/2026/TT-BTC về đăng ký thuế: Có hiệu lực từ 01/07/2026. Quy định đối tượng, hồ sơ và thủ tục đăng ký thuế; cấp, thay đổi, chấm dứt và khôi phục mã số thuế; công khai thông tin và thực hiện đăng ký thuế điện tử.
- Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Có hiệu lực từ 01/07/2026. Hướng dẫn giao dịch điện tử, khai, nộp, miễn, giảm và hoàn thuế; kiểm tra thuế, xử lý hồ sơ, trao đổi thông tin quản lý thuế và hệ thống mẫu biểu.
- Thông tư 91/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử: Có hiệu lực từ 01/07/2026. Hướng dẫn định dạng, ký hiệu, đăng ký và sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử; xử lý sai sót, truyền dữ liệu, chương trình khuyến khích lấy hóa đơn và điều kiện của nhà cung cấp dịch vụ.
- Thông tư 86/2026/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu: Có hiệu lực từ 01/07/2026. Hướng dẫn khai, nộp, gia hạn, miễn, giảm, hoàn và không thu thuế; xử lý nộp thừa, nợ thuế, khoanh, xóa nợ, kiểm tra và xác nhận nghĩa vụ thuế đối với hàng xuất nhập khẩu.
Thay đổi quan trọng đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP: Có hiệu lực từ 01/01/2026. Điểm đáng chú ý là nâng ngưỡng doanh thu phải sử dụng hóa đơn điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh lên 01 tỷ đồng; bổ sung miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 01 tỷ đồng và quy định chuyển tiếp.
- Thông tư 50/2026/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Có hiệu lực từ 13/05/2026. Thông tư này sửa đổi hồ sơ, mẫu biểu và thủ tục thông báo doanh thu, khai, nộp, hoàn thuế; thông báo địa điểm, tạm ngừng, chấm dứt kinh doanh và tài khoản, ví điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Có hiệu lực từ 05/03/2026. Quy định chính sách thuế và phương pháp tính thuế GTGT, TNCN; xác định doanh thu, chi phí, tỷ lệ hoặc thuế suất và nghĩa vụ quản lý thuế của hộ, cá nhân kinh doanh.
Kết luận: Chuẩn bị chủ động cho kỷ nguyên thuế số
Những thay đổi sâu rộng trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam, đặc biệt là các quy định có hiệu lực từ năm 2025 và 2026, đòi hỏi các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng và chủ động. Từ việc áp dụng hóa đơn điện tử toàn diện, quản lý giao dịch liên kết chặt chẽ hơn, đến các chính sách hỗ trợ cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ, tất cả đều hướng tới một hệ thống thuế minh bạch, hiệu quả và phù hợp với nền kinh tế số.
ANC Việt Nam khuyến nghị các doanh nghiệp, đặc biệt là những đơn vị hoạt động tại khu vực Long Biên, Hà Nội, cần thường xuyên cập nhật thông tin, rà soát quy trình kế toán – thuế nội bộ và tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Việc nắm bắt kịp thời và thích ứng linh hoạt với các quy định mới sẽ là chìa khóa để duy trì sự ổn định và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh đầy biến động.