Thuế GTGT cho người nước ngoài xuất cảnh: Thông tư 89/2026/TT-BTC mới nhất
- 000 VNĐ (thuế GTGT 10% = 350
- ⚠️ Mức phạt: Nộp hồ sơ không đúng quy định có thể bị phạt lên tới 200% số thuế GTGT đã được khấu trừ
Bạn có biết rằng từ 30/6/2026 Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 89/2026/TT-BTC, trong đó có mẫu 01-4/HT dành riêng cho người nước ngoài xuất cảnh muốn hoàn thuế GTGT? Quy định này sẽ ảnh hưởng đến hàng ngàn doanh nghiệp và cá nhân có giao dịch mua hàng hoá tại Việt Nam và chuẩn bị rời khỏi đất nước.
Mẫu 01-4/HT: Chi tiết bảng kê chứng từ hoàn thuế GTGT theo Thông tư 89
Theo Phụ lục III của Thông tư 89/2026/TT-BTC, mẫu 01-4/HT được thiết kế để ghi nhận đầy đủ các chứng từ cần thiết khi yêu cầu hoàn thuế GTGT. Dưới đây là cấu trúc chính của mẫu:
- Thông tin người nộp thuế (tên, địa chỉ, mã số thuế).
- Danh sách hàng hoá, dịch vụ mua trong vòng 60 ngày trước ngày xuất cảnh.
- Chi tiết hóa đơn GTGT kèm tờ khai hoàn thuế (số, ngày, trị giá).
- Tổng giá trị hàng hoá (tối thiểu 2.000.000 VNĐ) và thuế GTGT đã nộp.
- Chữ ký và dấu của người đại diện pháp luật.
Ví dụ thực tế: Công ty XYZ mua máy móc trị giá 3.500.000 VNĐ (thuế GTGT 10% = 350.000 VNĐ) và xuất cảnh vào ngày 15/07/2026. Khi khai mẫu 01-4/HT, công ty sẽ ghi:
| Mã hàng | Diễn giải | Giá chưa thuế | Thuế GTGT | Ngày mua |
|---|---|---|---|---|
| MH001 | Máy móc công nghiệp | 3.500.000 | 350.000 | 10/06/2026 |
Sau khi tổng hợp, công ty sẽ yêu cầu hoàn 350.000 VNĐ.
Điều kiện và quy trình hoàn thuế GTGT cho hàng hoá mua tại Việt Nam
Để được hưởng quyền lợi hoàn thuế GTGT, hàng hoá phải đáp ứng các tiêu chí sau (theo Phụ lục IV kèm Nghị định 181/2025/NĐ-CP):
- Không thuộc danh mục hàng hoá cấm xuất khẩu; không thuộc danh mục hàng hoá xuất khẩu theo giấy phép của Bộ Công Thương; không thuộc hàng hoá thuộc diện quản lý chuyên ngành theo Nghị định 69/2018/NĐ-CP.
- Không thuộc đối tượng cấm đưa lên tàu bay quy định tại Điều 12 Luật Hàng không dân dụng 2006.
- Không phải là hàng hoá đã được miễn thuế GTGT cho cơ quan đại diện ngoại giao (Thông tư 08/2003/TT-BTC).
- Hàng hoá mua tại doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế GTGT, chưa qua sử dụng, còn nguyên đai, nguyên kiện khi mua hàng, có hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế được lập trong thời gian tối đa 60 ngày tính đến ngày người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài xuất cảnh.
- Giá trị hàng hoá trên hóa đơn tối thiểu 2.000.000 VNĐ và mua trong cùng một ngày tại cùng một cửa hàng.
Quy trình thực hiện gồm 5 bước:
- Thu thập đầy đủ hóa đơn GTGT và tờ khai hoàn thuế (trong vòng 60 ngày).
- Điền thông tin vào mẫu 01-4/HT theo đúng định dạng.
- Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua hệ thống kê khai điện tử.
- Chờ xác nhận và quyết định hoàn thuế từ Tổng cục Thuế.
- Nhận tiền hoàn qua tài khoản ngân hàng đã đăng ký.
Mức phạt và những lỗi thường gặp trong khai báo hoàn thuế GTGT
Việc không tuân thủ quy định có thể dẫn đến các hình phạt nặng nề, được quy định tại Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024:
- Phạt tiền và/hoặc phạt hành chính theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024 đối với hành vi gian lận, mua bán hoá đơn hoặc nộp hồ sơ không đầy đủ, trễ hạn.
- Đình chỉ quyền lợi hoàn thuế trong vòng 12 tháng nếu vi phạm nghiêm trọng.
Những lỗi thường gặp:
- Không đính kèm tờ khai hoàn thuế cùng hóa đơn GTGT.
- Ghi sai ngày mua hoặc giá trị hàng hoá dưới mức tối thiểu 2.000.000 VNĐ.
- Sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc chưa được cơ quan thuế công nhận.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài
Do tôi có thể yêu cầu hoàn thuế GTGT nếu mua hàng hoá qua đại lý thay vì trực tiếp từ nhà cung cấp?
Đúng, miễn là đại lý cung cấp hóa đơn GTGT hợp pháp, hàng hoá chưa qua sử dụng và đáp ứng các tiêu chí trên (điều kiện 4 và 5). Cần kèm theo giấy tờ chứng minh nguồn gốc hàng hoá và thời gian mua không vượt quá 60 ngày trước ngày xuất cảnh (theo Thông tư 89/2026/TT-BTC).
Làm sao để biết thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế nếu tôi xuất cảnh vào cuối tháng?
Hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày xuất cảnh. Ví dụ, nếu xuất cảnh ngày 28/07/2026, hồ sơ phải được nộp không muộn hơn ngày 27/08/2026. Bạn có thể nộp qua hệ thống eKhai thuế của Tổng cục Thuế để tránh trễ hạn.
Trong trường hợp tôi đã nộp hồ sơ nhưng chưa nhận được quyết định hoàn thuế, tôi có thể khiếu nại như thế nào?
Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, người nộp thuế có quyền khiếu nại quyết định của cơ quan thuế trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận quyết định. Khiếu nại phải được gửi bằng văn bản tới cơ quan thuế cấp trên, kèm theo bản sao hồ sơ và bằng chứng liên quan.
Hành động ngay: Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để khai hoàn thuế GTGT
Để không bỏ lỡ cơ hội hoàn thuế, doanh nghiệp nên thực hiện ngay các bước sau:
- Kiểm tra lại tất cả hóa đơn GTGT trong 60 ngày trước ngày xuất cảnh.
- Chuẩn bị mẫu 01-4/HT và điền đầy đủ thông tin.
- Nộp hồ sơ qua hệ thống eKhai thuế hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương.
- Theo dõi trạng thái hồ sơ và chuẩn bị sẵn sàng cung cấp thêm tài liệu nếu được yêu cầu.
- Nhận tiền hoàn vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký và cập nhật sổ sách kế toán.
Nếu doanh nghiệp của bạn gặp khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ hoặc muốn tối ưu lợi nhuận từ hoàn thuế GTGT, ANC Việt Nam cung cấp và chuyên nghiệp, hỗ trợ tư vấn và thực hiện toàn bộ quy trình.