Thuế xuất khẩu 2025: Tỷ giá tính thuế dựa trên Vietcombank – Điều gì cần biết?
Bạn có biết rằng tỷ giá tính thuế xuất khẩu năm 2025 được xác định dựa trên tỷ giá mua vào chuyển khoản của Vietcombank vào ngày thứ Năm của tuần trước? Quy định này được đưa vào thực thi từ ngày 01/07/2025 theo khoản 9 Điều 1 Nghị định 167/2025/NĐ-CP, sửa đổi khoản 5 Điều 21 Nghị định 08/2015/NĐ-CP. Nếu không nắm rõ, doanh nghiệp có thể bị tính sai thuế hoặc chịu phạt.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý về tỷ giá tính thuế xuất khẩu
Theo Nghị định 167/2025/NĐ-CP, tỷ giá ngoại tệ dùng để xác định trị giá tính thuế là:
- Tỷ giá mua vào theo hình thức chuyển khoản của Hội sở chính Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) vào thời điểm cuối ngày của ngày thứ Năm tuần trước liền kề.
- Nếu ngày thứ Năm là ngày lễ, áp dụng tỷ giá cuối ngày của ngày làm việc liền trước.
- Đối với các ngoại tệ không được Vietcombank công bố, sử dụng tỷ giá tính chéo do Ngân hàng Nhà nước công bố trên trang điện tử.
- Trong trường hợp ngoại tệ chưa có tỷ giá tính chéo, Bộ Tài chính đề nghị Ngân hàng Nhà nước xác định và công bố.
Ví dụ minh họa:
| Ngày | Tỷ giá USD/VND (Mua vào) | Áp dụng cho tờ khai |
|---|---|---|
| 23,500 | Tờ khai ngày 11‑17/04/2025 | |
| (ngày lễ) | 23,480 (tỷ giá ngày 07/05) | Tờ khai ngày 09‑15/05/2025 |
Như vậy, khi lập hoá đơn hoặc đăng ký tờ khai, doanh nghiệp phải tra tỷ giá cuối ngày thứ Năm của tuần trước.
5 bước thực hiện tra cứu và áp dụng tỷ giá Vietcombank đúng cách
- Bước 1: Xác định ngày thứ Năm của tuần trước (hoặc ngày làm việc liền trước nếu thứ Năm nghỉ).
- Bước 2: Truy cập website Vietcombank, vào mục “Mua chuyển khoản” và ghi lại tỷ giá cuối ngày.
- Bước 3: Kiểm tra xem ngoại tệ có trong danh sách công bố của Vietcombank hay không; nếu không, tra tỷ giá tính chéo trên trang Ngân hàng Nhà nước.
- Bước 4: Áp dụng tỷ giá này vào giá trị hải quan khi khai báo trên hệ thống hải quan (e‑Customs).
- Bước 5: Lưu trữ chứng từ (bản in hoặc file PDF) kèm theo tờ khai để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.
Deadline quan trọng:
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi sai tỷ giá
Việc không áp dụng đúng tỷ giá hoặc ghi sai đơn vị tiền tệ trên hoá đơn có thể dẫn đến các hình phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế và các Nghị định liên quan.
- Phạt tiền: Doanh nghiệp có thể bị xử phạt tài chính dựa trên mức độ vi phạm, theo quy định hiện hành.
- Phạt hành chính: Cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp điều chỉnh tờ khai và nộp thêm thuế nếu phát hiện sai lệch.
- Khấu trừ thuế: Khi tỷ giá sai, cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp trả lại phần thuế đã giảm.
Những lỗi thường gặp:
- Sử dụng tỷ giá ngày thứ Hai thay vì ngày thứ Năm.
- Không kiểm tra xem ngày thứ Năm có phải ngày lễ.
- Ghi đồng VND trên hoá đơn khi giao dịch thực tế bằng ngoại tệ và thuế được nộp bằng ngoại tệ.
Câu hỏi thường gặp về tỷ giá và hoá đơn xuất khẩu
Doanh nghiệp cần tra tỷ giá vào ngày nào để tính thuế xuất khẩu?
Theo Nghị định 167/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp phải dùng tỷ giá mua vào chuyển khoản của Vietcombank vào cuối ngày thứ Năm của tuần trước (hoặc ngày làm việc liền trước nếu thứ Năm là ngày lễ). Đây là tỷ giá áp dụng cho toàn bộ tờ khai hải quan trong tuần.
Trong trường hợp giao dịch bằng ngoại tệ, hoá đơn có phải ghi đồng VND không?
Không bắt buộc. Nếu giao dịch ngoại tệ được thực hiện theo quy định của pháp luật ngoại hối và thuế được nộp bằng ngoại tệ, hoá đơn sẽ ghi tổng tiền thanh toán bằng ngoại tệ và kèm tỷ giá quy đổi (theo Luật Quản lý thuế). Đối với các trường hợp khác, đồng VND (ký hiệu “đ”) vẫn là đơn vị bắt buộc.
Doanh nghiệp có phải lập hoá đơn khi bán ngoại tệ không?
Theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, giao dịch bán ngoại tệ không phải sử dụng hoá đơn điện tử, nhưng doanh nghiệp phải lập bảng tổng hợp chi tiết giao dịch bán ngoại tệ mỗi tháng và lưu trữ để cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần thực hiện
- Kiểm tra lịch ngày lễ để xác định đúng ngày thứ Năm áp dụng tỷ giá.
- Tra cứu và lưu lại tỷ giá Vietcombank mỗi tuần trên hệ thống nội bộ.
- Áp dụng tỷ giá đúng vào tờ khai hải quan và hoá đơn, tránh ghi sai đơn vị tiền tệ.
- Lập bảng tổng hợp chi tiết giao dịch bán ngoại tệ hàng tháng và lưu trữ ít nhất 5 năm.
- Đào tạo nhân viên kế toán về quy định mới để giảm rủi ro vi phạm.
Nếu doanh nghiệp của bạn cần hỗ trợ tư vấn chi tiết về việc áp dụng tỷ giá tính thuế xuất khẩu hoặc muốn kiểm tra tính hợp lệ của hoá đơn, ANC Việt Nam cung cấp và chuyên nghiệp. Hãy liên hệ qua hotline 094259747