Từ 01/7/2026, quy định mới về hồ sơ miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp chính thức có hiệu lực: Doanh nghiệp và hộ nông dân cần biết gì?
Từ ngày 01/7/2026, một quy định quan trọng về thuế sử dụng đất nông nghiệp tại Việt Nam sẽ chính thức có hiệu lực, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu doanh nghiệp và hộ nông dân trên cả nước, đặc biệt là các tổ chức, cá nhân đang canh tác tại khu vực Long Biên, Hà Nội. Đó là Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn chi tiết về hồ sơ và thủ tục miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp. Quy định này không chỉ làm rõ các trường hợp được hưởng ưu đãi mà còn cụ thể hóa các loại giấy tờ cần thiết, giúp người nộp thuế dễ dàng thực hiện nghĩa vụ và quyền lợi của mình.
Theo đó, Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định rõ ràng về hồ sơ miễn, giảm thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp trong các trường hợp đặc biệt như thiên tai, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ. Việc nắm vững các yêu cầu về hồ sơ sẽ giúp các tổ chức, cá nhân chủ động hơn trong việc kê khai và nộp thuế, tránh những sai sót không đáng có và đảm bảo được hưởng các chính sách ưu đãi của Nhà nước.
Chi tiết hồ sơ miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và căn cứ pháp lý
Thông tư 89/2026/TT-BTC, ban hành bởi Bộ Tài chính, là văn bản pháp lý quan trọng hướng dẫn việc thực hiện miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định của pháp luật về thuế sử dụng đất nông nghiệp và các Nghị quyết của Quốc hội. Cụ thể, tại tiết b.7 điểm b khoản 1 Điều 65 và khoản 1, khoản 2 Điều 72 của Thông tư này đã quy định chi tiết về hồ sơ cần thiết cho từng trường hợp.
1. Hồ sơ đối với trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn:
Đây là trường hợp phổ biến mà các hộ nông dân và doanh nghiệp nông nghiệp tại Việt Nam có thể gặp phải. Để được miễn, giảm thuế, hồ sơ cần bao gồm:
- Văn bản đề nghị miễn, giảm thuế: Theo mẫu số 01/MGTH tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Văn bản này là cơ sở pháp lý đầu tiên để cơ quan thuế xem xét yêu cầu của người nộp thuế.
- Bản sao văn bản xác định thời gian, địa điểm xảy ra thiên tai, hỏa hoạn: Do cơ quan nhà nước có thẩm quyền nơi xảy ra sự cố cấp, theo mẫu số 02/MGTH Phụ lục III của Thông tư 89/2026/TT-BTC. Văn bản này chứng minh tính xác thực của sự kiện bất khả kháng.
- Bản sao tài liệu xác định giá trị thiệt hại: Do người nộp thuế đã gửi cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Tài liệu này cần thể hiện rõ mức độ thiệt hại về đất đai, cây trồng, vật nuôi hoặc tài sản gắn liền với đất nông nghiệp, làm căn cứ để xác định mức độ miễn, giảm thuế.
2. Hồ sơ đối với trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ:
Trường hợp này thường áp dụng cho cá nhân hoặc hộ gia đình gặp phải những sự cố không lường trước được, ảnh hưởng đến khả năng sản xuất nông nghiệp. Hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị miễn, giảm thuế: Tương tự như trên, theo mẫu số 01/MGTH tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Bản sao văn bản xác định thời gian, địa điểm xảy ra tai nạn bất ngờ: Do cơ quan nhà nước có thẩm quyền nơi xảy ra tai nạn cấp, theo mẫu số 02/MGTH Phụ lục III của Thông tư 89/2026/TT-BTC, hoặc bản sao văn bản xác nhận mức độ thương tật của cơ quan y tế (nếu tai nạn liên quan đến sức khỏe người lao động chính).
- Bản sao văn bản xác định việc bồi thường của cơ quan bảo hiểm hoặc thỏa thuận bồi thường của người gây tai nạn (nếu có): Tài liệu này giúp cơ quan thuế đánh giá mức độ thiệt hại thực tế sau khi đã có các khoản bồi thường.
- Bản sao các chứng từ chi liên quan trực tiếp đến việc khắc phục tai nạn: Bao gồm hóa đơn, chứng từ chi phí sửa chữa, phục hồi sản xuất, chi phí y tế… để chứng minh gánh nặng tài chính phát sinh từ tai nạn.
Căn cứ pháp lý bổ sung: Ngoài Thông tư 89/2026/TT-BTC, các trường hợp miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp còn phải tuân thủ Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp 1993 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Đặc biệt, các Nghị quyết của Quốc hội về miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp trong từng giai đoạn cũng là căn cứ quan trọng để xác định đối tượng và phạm vi được hưởng ưu đãi.
Các mẫu tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp mới nhất áp dụng từ 01/7/2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC
Để hỗ trợ người nộp thuế trong việc kê khai thuế sử dụng đất nông nghiệp, Thông tư 89/2026/TT-BTC cũng ban hành các mẫu tờ khai thuế mới nhất, chính thức áp dụng từ ngày 01/7/2026. Việc sử dụng đúng các mẫu tờ khai này là rất quan trọng để đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ và tuân thủ quy định pháp luật.
- Mẫu số 01/SDDNN: Mẫu tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp áp dụng đối với tổ chức có đất chịu thuế.
- Mẫu số 02/SDDNN: Mẫu tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân có đất chịu thuế.
- Mẫu số 03/SDDNN: Mẫu tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp áp dụng đối với đất trồng cây lâu năm thu hoạch một lần.
Tóm tắt và lưu ý quan trọng khi thực hiện miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp
Việc nắm vững các quy định về hồ sơ miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp theo Thông tư 89/2026/TT-BTC là yếu tố then chốt giúp các tổ chức, hộ gia đình và cá nhân bảo vệ quyền lợi của mình khi gặp phải các sự cố bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn hay tai nạn bất ngờ. Chuẩn bị đầy đủ và chính xác các loại giấy tờ theo hướng dẫn sẽ giúp quá trình xem xét và phê duyệt diễn ra nhanh chóng, đảm bảo người nộp thuế được hưởng các chính sách ưu đãi kịp thời.
Để tránh những sai sót không đáng có, người nộp thuế nên chủ động tìm hiểu kỹ các quy định, tham khảo ý kiến từ cơ quan thuế hoặc các chuyên gia tư vấn thuế tại Hà Nội nếu cần. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn góp phần vào sự minh bạch và hiệu quả của công tác quản lý thuế nông nghiệp tại Việt Nam.