Trọn bộ tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mới nhất áp dụng từ 01/07/2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC
Bạn có biết rằng từ 01/07/2026, các mẫu tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mới sẽ được áp dụng theo Thông tư 89/2026/TT-BTC? Quy định này ảnh hưởng trực tiếp tới hộ gia đình, cá nhân và mọi tổ chức sở hữu hoặc thuê đất phi nông nghiệp tại Việt Nam. Tại ANC Việt Nam, chúng tôi luôn cập nhật các quy định mới nhất để hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân tại Long Biên, Hà Nội thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả. Ngay sau đây, chúng tôi sẽ giải thích chi tiết các mẫu tờ khai, căn cứ pháp lý, nguyên tắc thực hiện và những lưu ý quan trọng để đảm bảo tuân thủ.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý của các mẫu tờ khai thuế đất phi nông nghiệp 2026
Theo Mục 10.1 Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC, Bộ Tài chính đã công bố các mẫu tờ khai và tài liệu kèm theo như sau:
Đối với hộ gia đình, cá nhân:
| STT | Tên tờ khai/Tài liệu | Tên Mẫu |
|---|---|---|
| 1 | Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp | 01/TK-SDDPNN |
| 2 | Tờ khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (Áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân kê khai tổng hợp đất ở) | 03/TKTH-SDDPNN |
| 3 | Bản sao các giấy tờ liên quan đến thửa đất chịu thuế: Quyết định giao đất, Quyết định hoặc Hợp đồng cho thuê đất, Quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất (nếu có) | – |
| 4 | Bản sao các giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng được miễn, giảm thuế (nếu có) | – |
Đối với tổ chức:
| STT | Tên tờ khai/Tài liệu | Tên Mẫu |
|---|---|---|
| 1 | Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp | 02/TK-SDDPNN |
| 2 | Bản sao các giấy tờ liên quan đến thửa đất chịu thuế: Quyết định giao đất, Quyết định hoặc Hợp đồng cho thuê đất, Quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất (nếu có) | – |
| 3 | Bản sao các giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng được miễn, giảm thuế (nếu có) | – |
Quy định này dựa trên Thông tư 89/2026/TT-BTC, được ban hành bởi Bộ Tài chính. Các mẫu tờ khai này thay thế các biểu mẫu cũ, đồng thời giảm bớt yêu cầu nộp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất kèm theo hồ sơ khai thuế. Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ khai thác thông tin về Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất từ Cơ sở dữ liệu quốc gia về đất đai, giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính cho người nộp thuế.
Nguyên tắc khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định mới
Để đảm bảo việc kê khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp diễn ra suôn sẻ và đúng quy định, người nộp thuế cần nắm vững các nguyên tắc cốt lõi được quy định chi tiết tại khoản 1 Điều 16 Thông tư 153/2011/TT-BTC. Những nguyên tắc này là kim chỉ nam cho mọi hoạt động kê khai, giúp tránh những sai sót không đáng có và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế hiện hành.
- Khai chính xác thông tin: Người nộp thuế có trách nhiệm điền đầy đủ và chính xác mọi thông tin liên quan đến bản thân (như tên, số Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân, mã số thuế, địa chỉ nhận thông báo thuế) cũng như các chi tiết về thửa đất chịu thuế. Điều này bao gồm diện tích, mục đích sử dụng đất. Đặc biệt, nếu đất đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, người nộp thuế phải khai đầy đủ các thông tin trên Giấy chứng nhận như số, ngày cấp, số tờ bản đồ, diện tích đất và hạn mức sử dụng (nếu có). Việc khai báo không chính xác có thể dẫn đến việc tính sai số thuế phải nộp và các vấn đề pháp lý khác.
- Tần suất kê khai: Người nộp thuế không phải thực hiện khai lại hàng năm nếu không có bất kỳ sự thay đổi nào về người nộp thuế hoặc các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp. Điều này giúp giảm gánh nặng hành chính cho cả người dân và doanh nghiệp. Tuy nhiên, khi có sự thay đổi, việc kê khai bổ sung là bắt buộc.
- Thời hạn kê khai khi có thay đổi: Nếu phát sinh các sự việc dẫn đến sự thay đổi về người nộp thuế (ví dụ: chuyển nhượng, thừa kế) hoặc các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp (trừ trường hợp thay đổi giá 1m2 đất tính thuế do cơ quan nhà nước quy định), người nộp thuế mới phải kê khai và nộp hồ sơ khai thuế bổ sung trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày phát sinh các sự việc đó. Việc tuân thủ thời hạn này là cực kỳ quan trọng để tránh các rủi ro về chậm nộp.
- Kê khai tổng hợp chỉ áp dụng đối với đất ở: Việc kê khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ áp dụng đối với đất ở. Người nộp thuế thuộc diện phải kê khai tổng hợp theo quy định của Thông tư 153/2011/TT-BTC thì phải thực hiện lập tờ khai tổng hợp (mẫu 03/TKTH-SDDPNN) và nộp tại cơ quan thuế cơ sở nơi người nộp thuế đã chọn và đăng ký. Đối với các loại đất phi nông nghiệp khác (như đất sản xuất kinh doanh, đất làm mặt bằng xây dựng công trình), việc kê khai sẽ theo từng thửa đất riêng biệt.
Trong quá trình này, các cơ quan chức năng cũng đóng vai trò quan trọng. Đối với hồ sơ khai thuế đất ở của hộ gia đình, cá nhân, Ủy ban nhân dân cấp xã sẽ xác định các chỉ tiêu cần thiết trên tờ khai và chuyển cho cơ quan thuế cơ sở làm căn cứ tính thuế. Tương tự, đối với hồ sơ khai thuế của tổ chức, nếu cơ quan thuế cần làm rõ một số chỉ tiêu liên quan đến việc tính thuế, cơ quan Tài nguyên và Môi trường có trách nhiệm xác nhận và gửi thông tin cho cơ quan thuế. Điều này đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quá trình xác định nghĩa vụ thuế.
Những lỗi thường gặp khi khai báo thuế đất phi nông nghiệp và cách phòng tránh
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh những sai sót không đáng có, người nộp thuế cần lưu ý các điểm sau:
- Không khai đầy đủ thông tin trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất: Mặc dù không cần nộp kèm bản sao Giấy chứng nhận, nhưng thông tin trên đó (số, ngày cấp, số tờ bản đồ, diện tích, hạn mức) phải được nhập chính xác và đầy đủ vào tờ khai.
- Khai sai diện tích, mục đích sử dụng hoặc các thông tin khác về thửa đất: Việc này có thể dẫn đến tính sai số thuế phải nộp. Luôn kiểm tra kỹ lưỡng các thông tin liên quan đến thửa đất trước khi nộp.
- Bỏ sót việc kê khai miễn, giảm thuế: Nếu thuộc đối tượng được miễn, giảm thuế và có giấy tờ chứng minh, người nộp thuế cần chủ động kê khai để được hưởng quyền lợi.
- Không nộp hồ sơ khai thuế bổ sung đúng thời hạn: Khi có sự thay đổi về người nộp thuế hoặc các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp, việc không nộp hồ sơ trong thời hạn 30 ngày có thể dẫn đến các vấn đề về tuân thủ.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2026
Doanh nghiệp cần nộp mẫu nào nếu có cả đất ở và đất phi nông nghiệp?
Doanh nghiệp phải nộp mẫu 02/TK-SDDPNN cho phần đất phi nông nghiệp. Đối với phần đất ở (nếu có), doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc kê khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ áp dụng đối với đất ở, và người nộp thuế thuộc diện này phải thực hiện lập tờ khai tổng hợp (mẫu 03/TKTH-SDDPNN) và nộp tại cơ quan thuế nơi đã chọn và đăng ký.
Việc nắm rõ các quy định về tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp từ Thông tư 89/2026/TT-BTC là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro không đáng có. Với những thay đổi về mẫu biểu và nguyên tắc kê khai, người nộp thuế cần chủ động cập nhật thông tin và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ. Để được tư vấn chuyên sâu về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hoặc các vấn đề kế toán khác, đặc biệt là tại khu vực Long Biên, Hà Nội, đừng ngần ngại liên hệ với đội ngũ chuyên gia của ANC Việt Nam. Chúng tôi cam kết mang đến dịch vụ hỗ trợ tận tâm và chính xác nhất.