Hàng Ngàn Hộ Kinh Doanh Affiliate Quốc Tế: Miễn Hóa Đơn Điện Tử, Nhưng Đừng Quên Nghĩa Vụ Thuế TNCN Từ 2026
- Nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) (nếu có): Đối với dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài (xuất khẩu dịch vụ), theo quy định hiện hành về thuế GTGT, các dịch vụ này thường được áp dụng mức thuế suất 0% hoặc được miễn thuế
Từ năm 2026, hàng ngàn hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam đang hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) với các đối tác nước ngoài có thể thở phào nhẹ nhõm về một phần gánh nặng hành chính. Theo quy định mới nhất tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP, một số trường hợp nhận hoa hồng từ nước ngoài sẽ được miễn nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, điều quan trọng cần nhấn mạnh là sự miễn trừ này không đồng nghĩa với việc được miễn hoàn toàn các nghĩa vụ thuế. Các cá nhân và hộ kinh doanh vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam.
Quy định mới này, được làm rõ thêm tại Hội thảo “Những quy định quan trọng khi triển khai chính sách thuế mới” do Cục Thông tin và Truyền thông Chính phủ phối hợp cùng Cục Thuế (Bộ Tài chính) và một số đơn vị khác tổ chức vào ngày 20/7/2026, nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hoạt động kinh doanh số xuyên biên giới, đồng thời tăng cường công tác quản lý thuế dựa trên dữ liệu. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến những người kiếm thu nhập từ việc giới thiệu sản phẩm, dịch vụ thông qua các đường liên kết (affiliate link) và nhận thanh toán từ các công ty hoặc nền tảng đặt tại nước ngoài, đặc biệt là tại các thành phố lớn như Hà Nội.
Chi Tiết Quy Định Miễn Trừ Hóa Đơn Điện Tử và Căn Cứ Pháp Lý Từ Nghị Định 254/2026/NĐ-CP
Để hiểu rõ hơn về việc miễn trừ hóa đơn điện tử cho các hoạt động tiếp thị liên kết quốc tế, chúng ta cần xem xét kỹ lưỡng các điều khoản trong Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Cụ thể, Khoản 2 Điều 7 của Nghị định này đã quy định rõ các trường hợp mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải sử dụng hóa đơn điện tử. Đây là một điểm mấu chốt giúp các cá nhân và hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực affiliate marketing quốc tế xác định nghĩa vụ của mình.
Các Trường Hợp Không Phải Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Theo Nghị Định 254/2026/NĐ-CP:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này áp dụng cho các hoạt động thu mua nhỏ lẻ, không thường xuyên.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản. Đây là một loại hình thu nhập đặc thù thường được quản lý bằng các hình thức khác.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài. Đây chính là điểm then chốt liên quan đến hoạt động tiếp thị liên kết quốc tế. Nếu hoạt động affiliate của bạn được xác định là cung cấp dịch vụ nội dung số hoặc quảng cáo số cho đối tác nước ngoài, bạn có thể thuộc diện này.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp mà doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp đã khấu trừ thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế. Trong các trường hợp này, nghĩa vụ lập hóa đơn đã được chuyển giao cho các doanh nghiệp lớn hơn.
Tại Hội thảo ngày 20/7/2026, đại diện Ban Chính sách, Thuế quốc tế của Cục Thuế đã giải đáp cụ thể về vấn đề này. Theo đó, nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cung cấp dịch vụ qua nền tảng số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, họ có thể thuộc trường hợp không phải lập hóa đơn điện tử. Điều này bao gồm cả các khoản hoa hồng từ tiếp thị liên kết khi đối tác là các công ty hoặc nền tảng nước ngoài.
Nghĩa Vụ Kê Khai và Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) cho Hoa Hồng Affiliate Quốc Tế
Mặc dù được miễn trừ nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử trong một số trường hợp, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nhận hoa hồng từ hoạt động tiếp thị liên kết quốc tế vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là một yêu cầu bắt buộc theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, nhằm đảm bảo công bằng và minh bạch trong quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh số xuyên biên giới.
Cơ quan thuế hiện nay đã tăng cường quản lý các khoản thu nhập này thông qua dữ liệu, do đó, việc kê khai chính xác và kịp thời là vô cùng quan trọng. Việc không kê khai hoặc kê khai sai có thể dẫn đến các hình phạt hành chính theo quy định.
Cách Xác Định Doanh Thu và Kê Khai Thuế TNCN
Để thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN một cách chính xác, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần tuân thủ các nguyên tắc sau:
- Xác định doanh thu tính thuế:
- Khi nhận được khoản thanh toán hoa hồng từ các đối tác nước ngoài, người nộp thuế phải quy đổi khoản tiền này ra Đồng Việt Nam (VNĐ) để xác định doanh thu tính thuế.
- Tỷ giá quy đổi được áp dụng là tỷ giá tại thời điểm nhận được khoản tiền thanh toán.
- Kê khai thuế TNCN:
- Thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết quốc tế phải được kê khai trên Tờ khai Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư của Bộ Tài chính.
- Việc kê khai này giúp cơ quan thuế nắm bắt được tổng doanh thu và xác định số thuế TNCN phải nộp theo phương pháp khoán hoặc theo tỷ lệ quy định cho từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.
- Nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) (nếu có):
- Đối với dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài (xuất khẩu dịch vụ), theo quy định hiện hành về thuế GTGT, các dịch vụ này thường được áp dụng mức thuế suất 0% hoặc được miễn thuế.
- Tuy nhiên, người nộp thuế vẫn cần kê khai doanh thu này vào tổng doanh thu để xác định ngưỡng chịu thuế GTGT (nếu có các hoạt động kinh doanh khác chịu thuế GTGT) và đảm bảo tính minh bạch trong hồ sơ thuế.
Việc tuân thủ các quy định này không chỉ giúp cá nhân, hộ kinh doanh tránh được các rủi ro pháp lý mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của hoạt động kinh doanh số tại Việt Nam.
Tóm lại, quy định mới tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP mang lại sự đơn giản hóa về thủ tục hành chính cho các hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động tiếp thị liên kết quốc tế bằng cách miễn trừ nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử trong một số trường hợp cụ thể. Tuy nhiên, điều này không làm thay đổi nghĩa vụ cốt lõi là kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đầy đủ theo quy định. Các cá nhân và hộ kinh doanh tại Hà Nội, đặc biệt là những người đang phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực kinh doanh số tại khu vực Long Biên, cần nắm vững các quy định này để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro không đáng có và góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế số.