Tiền ăn giữa ca trước 01/07/2026: Quy định và cách tính thuế
- 000 × 10% = 30
- Phạt bổ sung thuế: tính thêm 20% thuế chưa nộp (theo quy định về thuế TNCN)
- 000 đ/người/tháng sau 01/07/2026, phần vượt sẽ được tính như thế nào?
Phần vượt sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và áp dụng thuế suất lũy tiến theo Luật Thuế TNCN (10% – 35%) - 000 đ sẽ tính thuế 10% = 30
Bạn có biết rằng trước ngày 01/07/2026, mức chi tiền ăn giữa ca của doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định cũ và nếu vượt mức sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN?
Theo Điều 2, khoản g của Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC) và Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH, doanh nghiệp có thể chi tiền ăn giữa ca dưới các hình thức:
- Trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn – không tính vào thu nhập chịu thuế.
- Chi tiền mặt cho người lao động – không tính nếu mức chi phù hợp với hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy công ty.
Nếu mức chi vượt quá 730.000 đ/người/tháng (theo Thông tư 26/2016), phần vượt sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Tiền ăn giữa ca sau 01/07/2026: Mức trần mới và ảnh hưởng thuế
Từ ngày 01/07/2026, Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Điểm g, khoản 2, Điều 8) tăng mức trần chi tiền ăn giữa ca lên 1.200.000 đ/người/tháng. Khi chi dưới mức này, khoản tiền ăn không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, bất kể hình thức chi (tiền mặt, phiếu ăn, hoặc bữa ăn thực tế).
Ví dụ tính toán:
| Doanh nghiệp | Mức chi hiện tại (đ) | Thuế TNCN phát sinh |
|---|---|---|
| Công ty A | 900.000 | 0 (vì < 1.200.000) |
| Công ty B | 1.500.000 | 300.000 × 10% = 30.000 đ |
Trong ví dụ trên, Công ty B phải tính 30.000 đ vào thu nhập chịu thuế TNCN cho phần vượt mức 300.000 đ.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để chi tiền ăn giữa ca
- Bước 1: Kiểm tra quy định hiện hành (Thông tư 111/2013, Thông tư 26/2016, Nghị định 253/2026) và mức trần chi.
- Bước 2: Rà soát hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể và nội quy công ty để xác định mức chi được chấp nhận.
- Bước 3: Lập kế hoạch chi tiền ăn giữa ca (định mức, hình thức chi) và cập nhật vào phần mềm kế toán.
- Bước 4: Thực hiện chi tiền ăn và lưu chứng từ (phiếu chi, biên lai, hợp đồng cung cấp suất ăn).
- Bước 5: Đối chiếu với mức trần mới (1.200.000 đ) trước ngày 01/07/2026; nếu vượt, ghi nhận phần vượt vào thu nhập chịu thuế TNCN.
- Bước 6: Báo cáo và kê khai thuế TNCN đúng thời hạn.
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi chi tiền ăn giữa ca
Việc không tuân thủ đúng mức trần hoặc không ghi nhận phần vượt vào thu nhập chịu thuế sẽ dẫn đến các hình phạt hành chính theo quy định hiện hành, bao gồm:
- Phạt tiền theo Điều 45, Nghị định 44/2025/NĐ-CP: tính dựa trên mức độ vi phạm và doanh thu của doanh nghiệp.
- Phạt bổ sung thuế: tính thêm 20% thuế chưa nộp (theo quy định về thuế TNCN).
- Phạt hành chính: từ 10.000.000 đ – 50.000.000 đ cho doanh nghiệp vi phạm quy định về mức chi ăn giữa ca.
Những lỗi thường gặp:
- Không phân biệt giữa chi tiền ăn thực tế và chi tiền ăn bằng tiền mặt.
- Không cập nhật mức trần mới trong phần mềm kế toán.
- Quên ghi nhận phần vượt vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Câu hỏi thường gặp về tiền ăn giữa ca
Doanh nghiệp có thể chi tiền ăn giữa ca bằng phiếu ăn thay vì tiền mặt không?
Đúng. Theo Điều 2, khoản g của Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc cấp phiếu ăn hoặc mua suất ăn không tính vào thu nhập chịu thuế, miễn là không vượt mức quy định.
Nếu mức chi tiền ăn giữa ca vượt 1.200.000 đ/người/tháng sau 01/07/2026, phần vượt sẽ được tính như thế nào?
Phần vượt sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và áp dụng thuế suất lũy tiến theo Luật Thuế TNCN (10% – 35%). Cụ thể, nếu chi 1.500.000 đ, phần 300.000 đ sẽ tính thuế 10% = 30.000 đ.
Doanh nghiệp có phải khai báo chi tiền ăn giữa ca trong tờ khai thuế TNCN hàng tháng?
Có. Khi chi tiền ăn bằng tiền mặt và mức chi vượt mức quy định, doanh nghiệp phải khai báo phần vượt trong mục “Thu nhập chịu thuế” của tờ khai TNCN (Mẫu 02/KK-TNCN) theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Hành động ngay: Điều chỉnh chế độ ăn giữa ca cho doanh nghiệp
Để tránh rủi ro thuế và phạt, doanh nghiệp cần:
- Rà soát lại mức chi hiện tại và so sánh với mức trần 1.200.000 đ.
- Cập nhật nội quy, thỏa ước lao động và hệ thống kế toán để phản ánh đúng mức chi.
- Đào tạo nhân viên kế toán về quy định mới và cách ghi nhận phần vượt.
- Thực hiện kiểm tra nội bộ định kỳ trước ngày 01/07/2026.
Đối với doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội, việc tham khảo Công văn 13984 và liên hệ Chi cục Thuế Long Biên sẽ giúp nắm rõ hơn các hướng dẫn thực tế.
Để được tư vấn chi tiết, doanh nghiệp có thể liên hệ ANC Việt Nam qua hotline 0942597477.