Thuế TNCN Chuyển Nhượng Vốn 2026: 5 Thay Đổi Quan Trọng Cần Biết

Từ 1/7/2026: Quy Định Mới Về Thuế TNCN Chuyển Nhượng Vốn Góp và Chứng Khoán Chính Thức Có Hiệu Lực

Từ ngày 01/7/2026, hàng triệu cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp và chứng khoán tại Việt Nam sẽ chịu tác động trực tiếp từ những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là thời điểm Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cùng với các văn bản hướng dẫn chi tiết như Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC, chính thức có hiệu lực, mang đến những quy định mới về phạm vi thu nhập chịu thuế, mẫu tờ khai và cách tính thuế.

Quy định mới này được ban hành nhằm hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế, đảm bảo công bằng và minh bạch hơn trong việc thu thuế đối với các hoạt động chuyển nhượng vốn. Các cá nhân, đặc biệt là những người thường xuyên thực hiện các giao dịch chuyển nhượng vốn góp trong các tổ chức kinh tế hoặc giao dịch chứng khoán, cần đặc biệt lưu ý để tránh những sai sót không đáng có và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế tại Việt Nam.

Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến cách cá nhân kê khai và nộp thuế mà còn tác động đến việc lập kế hoạch tài chính và đầu tư. Việc nắm bắt kịp thời và chính xác các quy định mới là yếu tố then chốt để các cá nhân và doanh nghiệp Việt Nam có thể chủ động thích ứng, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.

Chi Tiết Quy Định Mới Về Thuế TNCN Chuyển Nhượng Vốn và Căn Cứ Pháp Lý

Để giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn, dưới đây là các chi tiết cụ thể về quy định mới, căn cứ pháp lý và cách tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

Mẫu Tờ Khai Thuế TNCN Mới: Mẫu 04/CNV-TNCN

Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, mẫu tờ khai thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cá nhân chuyển nhượng chứng khoán khai trực tiếp với cơ quan thuế, và tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân, chính thức là Mẫu số 04/CNV-TNCN. Đây là mẫu tờ khai bắt buộc mà người nộp thuế cần sử dụng kể từ ngày các quy định mới có hiệu lực.

Các Khoản Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Vốn Chịu Thuế TNCN Từ 01/7/2026

Căn cứ khoản 4 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 10 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn phải chịu thuế TNCN bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp: Bao gồm việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn góp trong các loại hình tổ chức kinh tế như công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân và các tổ chức khác theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: Đây là một phạm vi rộng, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của pháp luật về chứng khoán. Đặc biệt, nó còn bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định tại khoản 2 Điều 4 của Luật Chứng khoán 2019 và Điều 121 của Luật Doanh nghiệp 2020.
• Thu nhập khi góp vốn bằng phần vốn góp, chứng khoán: Các trường hợp cá nhân góp vốn bằng phần vốn góp hoặc chứng khoán để thành lập doanh nghiệp mới hoặc tăng vốn điều lệ của doanh nghiệp hiện có theo quy định của pháp luật cũng được xem là thu nhập chịu thuế.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác: Điều này bao gồm các trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp, chuyển nhượng quyền góp vốn và các hình thức chuyển nhượng vốn khác mà pháp luật quy định. Đây là một điều khoản mở để bao quát các hình thức chuyển nhượng vốn đa dạng trên thị trường.
• Trường hợp đặc biệt: Bán doanh nghiệp tư nhân/công ty TNHH một thành viên gắn với bất động sản: Nếu cá nhân là chủ sở hữu bán toàn bộ doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên dưới hình thức chuyển nhượng vốn mà có gắn với bất động sản, thì thu nhập này sẽ được xác định là thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, và sẽ áp dụng các quy định thuế TNCN tương ứng với chuyển nhượng bất động sản.

Căn Cứ Tính Thuế TNCN Đối Với Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Chứng Khoán

Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, căn cứ tính thuế được quy định rõ tại Điều 54 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Theo đó, thuế TNCN được xác định bằng công thức:

Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng × Thuế suất 0,1%

Công thức này áp dụng theo từng lần chuyển nhượng. Trong đó:

• Giá chuyển nhượng đối với chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch tại Sở Giao dịch chứng khoán: Là giá thực tế bán chứng khoán, được xác định dựa trên giá khớp lệnh hoặc giá thỏa thuận theo thông báo chính thức của Sở Giao dịch chứng khoán tại thời điểm giao dịch.
• Giá chuyển nhượng đối với chứng khoán không niêm yết, không đăng ký giao dịch: Là giá được ghi rõ trên hợp đồng chuyển nhượng. Trong trường hợp không có hợp đồng hoặc giá trên hợp đồng không phản ánh đúng giá trị thực tế, giá chuyển nhượng có thể được xác định theo giá thực tế chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán trước thời điểm chuyển nhượng.