Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản ảo có phải chịu thuế TNCN? – Quy định mới 2025
Bạn có biết rằng từ ngày 01/01/2025, thu nhập thu được từ việc bán các tài sản ảo như NFT, token hay tiền mã hoá sẽ phải chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam? Câu hỏi này đang khiến nhiều doanh nghiệp và cá nhân tại Hà Nội lo lắng về nghĩa vụ thuế mới. Ngay sau đây, chúng tôi sẽ giải đáp chi tiết: quy định mới là gì, áp dụng từ khi nào và ai là đối tượng chịu thuế.
Chi tiết quy định pháp lý về thu nhập từ tài sản số và tài sản ảo
Theo khoản 10, Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, “thu nhập khác” bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, trong đó có tài sản ảo. Đồng thời, Điều 46 Luật Công nghiệp Công nghệ số 2025 định nghĩa tài sản ảo là một loại tài sản số có thể dùng cho mục đích trao đổi hoặc đầu tư, không bao gồm chứng khoán, tiền pháp định hay các tài sản tài chính khác.
Cụ thể, Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Khoản 4, Điều 16) liệt kê các loại thu nhập khác như:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền .vn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, bao gồm tài sản ảo, tài sản mã hoá và các tài sản số khác.
Do đó, thu nhập từ chuyển nhượng tài sản ảo được xếp vào nhóm “thu nhập khác” và chịu thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân đối với loại thu nhập này.
| Loại tài sản | Định nghĩa | Thuế suất TNCN |
|---|---|---|
| Tên miền .vn | Quyền sử dụng tên miền quốc gia | Theo quy định |
| Biển số xe đấu giá | Quyền sở hữu biển số xe | Theo quy định |
| Tài sản ảo (NFT, token) | Tài sản số không phải tiền pháp định | Theo quy định |
Các bước thực hiện kê khai thuế TNCN cho thu nhập tài sản ảo
Để tuân thủ quy định mới, doanh nghiệp hoặc cá nhân cần thực hiện các bước sau:
- Bước 1: Xác định thời điểm nhận thu nhập (ngày giao dịch hoặc ngày thanh toán) theo quy định.
- Bước 2: Tính toán thu nhập chịu thuế: Giá bán tài sản ảo trừ chi phí mua lại (nếu có) theo nguyên tắc xác định thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
- Bước 3: Áp dụng mức thuế suất và phương pháp tính thuế theo quy định hiện hành cho thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số.
- Bước 4: Đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử (eTax) của Tổng cục Thuế hoặc nộp hồ sơ giấy tại cơ quan thuế có thẩm quyền.
- Bước 5: Điền thông tin vào mẫu kê khai thuế phù hợp với loại hình thu nhập khác từ chuyển nhượng tài sản số và nộp theo thời hạn quy định.
- Bước 6: Thanh toán số thuế tính được qua các kênh thanh toán được cơ quan thuế chỉ định.
Lưu ý: Việc xác định chi phí mua lại và các chi phí liên quan cần có đầy đủ chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về thuế.
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi khai báo thu nhập tài sản ảo
Việc không kê khai đúng thời hạn hoặc khai sai số thu nhập sẽ dẫn đến các hình phạt theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Những lỗi thường gặp bao gồm:
- Không ghi rõ loại tài sản ảo (NFT, token) trong mục kê khai thu nhập.
- Không trừ chi phí mua lại khi tính thu nhập chịu thuế hoặc không có đủ chứng từ chứng minh chi phí.
- Quên nộp thuế trong thời hạn quy định, dẫn đến bị tính tiền chậm nộp.
Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN tài sản ảo
Doanh nghiệp có phải khai báo thu nhập từ bán token nếu không có hợp đồng mua bán chính thức?
Đúng. Theo khoản 10, Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025, bất kỳ khoản thu nhập nào phát sinh từ chuyển nhượng tài sản số đều phải khai báo. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các bằng chứng giao dịch thực tế để xác định nghĩa vụ thuế.
Thuế suất áp dụng cho thu nhập từ tài sản ảo là bao nhiêu?
Thuế suất cụ thể cho thu nhập từ chuyển nhượng tài sản ảo sẽ được áp dụng theo các quy định chi tiết của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập khác từ chuyển nhượng tài sản. Người nộp thuế cần theo dõi các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN 2025 để cập nhật thông tin chính xác nhất.
Làm sao để chứng minh chi phí mua lại tài sản ảo khi khai báo?
Người nộp thuế cần lưu giữ đầy đủ các chứng từ liên quan đến giao dịch mua bán tài sản ảo, như biên lai, hợp đồng (nếu có), sao kê ví điện tử hoặc các tài liệu khác có giá trị chứng minh. Việc này tuân thủ nguyên tắc chung về chứng từ kế toán và thuế, và có thể được yêu cầu trình lên cơ quan thuế địa phương khi cần thiết.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần làm để tuân thủ
Để tránh rủi ro và tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp nên:
- Thiết lập hệ thống kế toán riêng cho giao dịch tài sản ảo.
- Đào tạo nhân viên kế toán về quy định mới (Luật Thuế TNCN 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
- Kiểm tra và cập nhật hợp đồng, biên lai giao dịch tài sản ảo hàng tháng.
- Sử dụng và chuyên nghiệp để hỗ trợ kê khai.
- Đăng ký nhận thông báo từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để không bỏ lỡ deadline.
Nếu doanh nghiệp của bạn cần hỗ trợ chi tiết về việc kê khai thuế TNCN cho tài sản ảo, đặc biệt là tại khu vực Long Biên, Hà Nội, ANC Việt Nam cung cấp và chuyên sâu, giúp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật Việt Nam.