Thuế GTGT 2026: Mẫu 01 TCKT mới áp dụng từ 01/07/2026 – Doanh nghiệp cần biết gì?
- Mức phạt và những điểm dễ sai khi khai mẫu 01 TCKT
Việc không tuân thủ đúng thời hạn hoặc khai sai thông tin sẽ dẫn đến các hình phạt sau:
Trễ nộp 1‑5 ngày: phạt 0,03% giá trị thuế chưa nộp - Trễ nộp trên 5 ngày: phạt 0,05% giá trị thuế chưa nộp
- ⚠️ Mức phạt: Trễ hạn 1 ngày đến 5 ngày sẽ bị phạt 0,03% giá trị thuế chưa nộp, trên 5 ngày sẽ bị phạt 0,05%
Bạn có biết rằng từ 01/07/2026 sẽ có mẫu 01 TCKT (tờ khai thuế của tổ chức khai thay) mới được ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC? Quy định này ảnh hưởng trực tiếp tới hàng ngàn doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Ngay sau đây, chúng tôi sẽ giải đáp chi tiết: mẫu mới là gì, ai phải áp dụng, và cách thực hiện đúng quy trình.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý của mẫu 01 TCKT 2026
Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC ban hành kèm phụ lục, mẫu 01 TCKT được thiết kế dành cho:
- tổ chức khai thuế thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức;
- tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản;
- các trường hợp đặc biệt khác được quy định tại khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Đặc điểm nổi bật của mẫu mới:
| Tiêu chí | Mẫu cũ | Mẫu mới (2026) |
|---|---|---|
| Định dạng | PDF + giấy | PDF + hỗ trợ khai điện tử |
| Số mục khai | 15 mục | 22 mục (bao gồm mục “Thông tin địa điểm kinh doanh bổ sung”) |
| Phương thức nộp | Trực tiếp hoặc bưu điện | Chủ yếu qua hệ thống e-Declaration, chỉ có trường hợp đặc biệt mới nộp giấy |
Mẫu mới được thiết kế để tự động tính toán các khoản thuế dựa trên dữ liệu nhập vào, giúp doanh nghiệp giảm thiểu sai sót.
Các bước cần thực hiện để tải, khai và nộp mẫu 01 TCKT
Doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy trình sau để tránh bị phạt:
- Truy cập trang web của Tổng cục Thuế và chọn mục “Tải mẫu biểu thuế”.
- Tải mẫu 01 TCKT (phiên bản 2026) – định dạng PDF có hỗ trợ khai điện tử.
- Nhập dữ liệu vào phần mềm khai thuế điện tử (e-Declaration) do Bộ Tài chính cung cấp. Đảm bảo các trường bắt buộc được điền đầy đủ.
- Kiểm tra lại thông tin – đặc biệt là mục “Địa chỉ kinh doanh” và “Mã chương nộp thuế” (xem phần dưới).
- Gửi tờ khai qua hệ thống. Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt (cao tuổi, khuyết tật, …) có thể nộp trực tiếp tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.
Đối với doanh nghiệp có nhiều địa điểm kinh doanh, quy định mới yêu cầu khai tổng hợp trên một hồ sơ duy nhất, nhưng vẫn phải khai thuế GTGT và TNDN cho từng địa điểm.
Mức phạt và những điểm dễ sai khi khai mẫu 01 TCKT
Việc không tuân thủ đúng thời hạn hoặc khai sai thông tin sẽ dẫn đến các hình phạt sau:
- Trễ nộp 1‑5 ngày: phạt 0,03% giá trị thuế chưa nộp.
- Trễ nộp trên 5 ngày: phạt 0,05% giá trị thuế chưa nộp.
- Không khai đúng mã chương nộp thuế: phạt 500.000 VND cho mỗi lần vi phạm.
- Không thông báo thay đổi địa điểm kinh doanh trong vòng 10 ngày: phạt 1.000.000 VND.
Những lỗi thường gặp:
- Nhập sai “Mã chương nộp thuế” – thường nhầm 857 thành 8570.
- Bỏ qua mục “Thông tin địa điểm kinh doanh bổ sung” khi có nhiều cửa hàng.
- Không cập nhật thông tin thay đổi địa chỉ trong thời hạn 10 ngày.
Để tránh các lỗi trên, doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm khai thuế được cập nhật mới nhất và kiểm tra lại dữ liệu trước khi gửi.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp có thể tải mẫu 01 TCKT ở đâu?
Mẫu 01 TCKT 2026 được cung cấp trên trang web của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế tại mục “Biểu mẫu thuế”. Đường link trực tiếp: https://www./vanban/thuetruong/2026/mau01tckt.pdf.
Làm sao để biết mã chương nộp thuế đúng cho hộ kinh doanh?
Mã chương nộp thuế cho hộ kinh doanh thường là 857, tuy nhiên doanh nghiệp nên xác nhận lại với Chi cục Thuế Long Biên hoặc cơ quan thuế quản lý để tránh sai sót.
Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều địa điểm kinh doanh, có cần khai riêng từng địa điểm?
Đúng. Khi có nhiều địa điểm, doanh nghiệp phải khai tổng hợp trên một hồ sơ nhưng vẫn phải khai thuế GTGT và TNDN cho từng địa điểm riêng biệt. Thông tin địa điểm phải được ghi trong mục “Địa chỉ kinh doanh bổ sung” và báo cáo thay đổi trong vòng 10 ngày nếu có thay đổi.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần thực hiện ngay hôm nay
Để chuẩn bị cho việc áp dụng mẫu 01 TCKT mới, doanh nghiệp nên:
- Đăng nhập vào hệ thống e-Declaration và cập nhật phần mềm phiên bản 2026.
- Tải mẫu 01 TCKT và lưu bản mẫu để tham khảo.
- Kiểm tra lại mã chương nộp thuế (857) và các địa chỉ kinh doanh.
- Đào tạo nhân viên kế toán về quy trình khai mới và thời hạn nộp.
- Liên hệ với ANC Việt Nam để được hỗ trợ chi tiết.