Vì sao doanh nghiệp cần nắm rõ mẫu 01/MGTH đề nghị miễn giảm thuế từ 01/07/2026
- Nếu không thực hiện đúng quy định, cơ quan thuế có thể áp dụng mức phạt lên tới 20% số thuế khai thiếu hoặc thậm chí lên đến 3 lần số thuế trốn
- 000 (phí dịch vụ) 20-25 ngày làm việc Hỗ trợ kỹ thuật, có người hướng dẫn Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế (giấy) 0 (miễn phí) 30-35 ngày làm việc Không cần kết nối internet
⚠️ Mức phạt: Phạt 10% – 20% số thuế khai thiếu hoặc tăng thuế nếu hồ sơ không đúng quy định; lên tới 3 lần số thuế trốn nếu vi phạm nghiêm trọng
Khi Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, mọi doanh nghiệp, cá nhân phải chuẩn bị mẫu 01/MGTH để đề nghị miễn hoặc giảm thuế. Nếu không thực hiện đúng quy định, cơ quan thuế có thể áp dụng mức phạt lên tới 20% số thuế khai thiếu hoặc thậm chí lên đến 3 lần số thuế trốn.
Điều kiện áp dụng và hồ sơ cần chuẩn bị để đề nghị miễn giảm thuế
Theo khoản 1 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2025, các trường hợp được miễn giảm thuế bao gồm:
- Miễn thuế, phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về thuế.
- Miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với hộ gia đình, cá nhân có mức thuế không vượt mức quy định.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập chịu thuế dưới mức tối thiểu do Chính phủ quy định.
Để đề nghị miễn giảm, doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Đơn đề nghị miễn giảm thuế (mẫu 01/MGTH) đã ký và đóng dấu.
- Bản sao CMND/CCCD hoặc giấy đăng ký kinh doanh (đối với tổ chức).
- Bảng kê thu nhập, doanh thu, chi phí trong kỳ tính thuế.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (nếu đề nghị miễn thuế đất).
- Biên bản quyết toán thuế TNDN, TNCN (nếu có).
Theo khoản 4 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2025, Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế – thường là Trưởng Chi cục Thuế Long Biên hoặc Trưởng Cục Thuế Hà Nội – là người có thẩm quyền quyết định miễn giảm thuế, trừ những trường hợp được quy định tự động tại khoản 3 Điều 19.
Quy trình chi tiết nộp mẫu 01/MGTH qua hệ thống điện tử
Việc nộp mẫu 01/MGTH được thực hiện hoàn toàn trực tuyến thông qua các kênh giao dịch điện tử được quy định tại Điều 50 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
- Đăng nhập vào Cổng Dịch vụ công Quốc gia: Sử dụng danh tính điện tử (e-ID) do nhà cung cấp dịch vụ định danh cấp.
- Chọn mục “Quản lý thuế” → “Đề nghị miễn giảm thuế”: Hệ thống sẽ hiển thị mẫu 01/MGTH có sẵn để tải về.
- Điền thông tin vào mẫu: Nhập đầy đủ dữ liệu doanh nghiệp, lý do đề nghị, và đính kèm các tài liệu chứng minh (PDF, JPG).⏰ Hạn nộp: 30/06/2026 (đối với các đề nghị có hiệu lực từ 01/07/2026)
- Kiểm tra và xác nhận: Hệ thống sẽ tự động kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu. Nếu có lỗi, người nộp sẽ nhận được thông báo chi tiết để sửa lại.
- Gửi hồ sơ: Nhấn “Gửi” để chuyển hồ sơ tới cơ quan thuế quản lý (thường là Cục Thuế tỉnh hoặc thành phố).
- Nhận quyết định: Trong vòng 15 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ trả lời bằng văn bản điện tử (có chữ ký số) về việc chấp nhận hoặc từ chối đề nghị.
Thời gian dự kiến hoàn thành toàn bộ quy trình từ khi tải mẫu đến khi nhận quyết định là 20-25 ngày làm việc, tùy vào khối lượng hồ sơ của cơ quan thuế.
Chi phí, thời gian xử lý và các phương án nộp
Việc nộp đề nghị miễn giảm thuế không phát sinh phí trực tiếp, tuy nhiên doanh nghiệp cần tính đến chi phí chuẩn bị hồ sơ và thời gian nhân sự.
| Phương án | Chi phí dự kiến (VNĐ) | Thời gian xử lý | Ưu điểm |
|---|---|---|---|
| Nộp trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia | 0 (miễn phí) | 15-20 ngày làm việc | Tiết kiệm thời gian, không cần đến cơ quan thuế |
| Nộp qua hệ thống T‑VAN (đối tác trung gian) | 200.000 – 500.000 (phí dịch vụ) | 20-25 ngày làm việc | Hỗ trợ kỹ thuật, có người hướng dẫn |
| Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế (giấy) | 0 (miễn phí) | 30-35 ngày làm việc | Không cần kết nối internet |
Các hình thức giao dịch điện tử với cơ quan thuế
- Danh tính điện tử (e-ID) theo quy định của pháp luật về định danh và xác thực điện tử.
- Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
- Hệ thống thông tin quản lý thuế (trực tiếp kết nối với cơ quan thuế).
- Hệ thống T‑VAN của các nhà cung cấp dịch vụ trung gian đã kết nối với hệ thống quản lý thuế.
- Dịch vụ thanh toán điện tử của các cơ quan nhà nước hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.
Câu hỏi thường gặp về đề nghị miễn giảm thuế
Doanh nghiệp có thể đề nghị miễn giảm thuế cho khoản thu nhập nào?
Theo khoản 1 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp có thể đề nghị miễn giảm thuế đối với các khoản thu nhập, phí, lệ phí được pháp luật quy định miễn, cũng như thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và thuế thu nhập cá nhân nếu đáp ứng mức tối thiểu do Chính phủ quy định.
Làm sao để biết mình đủ điều kiện để được miễn giảm thuế?
Doanh nghiệp cần so sánh mức thu nhập hoặc thuế phải nộp với các ngưỡng tối đa được công bố trong Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC. Nếu thu nhập hoặc số thuế dưới mức này, doanh nghiệp có thể điền mẫu 01/MGTH và nộp đề nghị.
Nếu hồ sơ đề nghị bị từ chối, doanh nghiệp có quyền kháng cáo không?
Theo khoản 4 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp có quyền yêu cầu cơ quan thuế cấp trên xem xét lại quyết định trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận quyết định. Khi kháng cáo, doanh nghiệp cần nộp lại hồ sơ kèm theo lý do chi tiết và bằng chứng bổ sung.
Tóm tắt và bước tiếp theo cho doanh nghiệp
Để tận dụng tối đa quyền miễn giảm thuế từ 01/07/2026, doanh nghiệp cần:
- Kiểm tra điều kiện miễn giảm dựa trên Luật Quản lý thuế 2025 và Thông tư 89/2026.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo checklist trên.
- Sử dụng mẫu 01/MGTH và nộp qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia trước ngày 30/06/2026.
- Theo dõi quyết định và thực hiện kháng cáo nếu cần.
Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ hoặc muốn được tư vấn chi tiết hơn, ANC Việt Nam sẵn sàng